Коришћење обједињене инвестиционе структуре може помоћи породици да прелазе више богатства
Породично ограничено партнерство може допустити породицама да задрже више богатства у својим џеповима
Као нови инвеститор, већ знате да не само о томе колико новца направите, него колико и држите у џепу. Осим што надгледа трошкове фрикције као што су провизије за посредовање , важно је научити како смањити порезе. Већина нових инвеститора размишља само о порезима на капиталне добитке, али за оне који се приближавају пензији , порезима за подношење пореза и порезима на имовину су једнако важни разлози.
Обједињавањем инвестиција у посебну врсту правне структуре познате као породично командно друштво које сам детаљно објаснио у Породичном ограниченом партнерству 101 - Увод у породична ограничена партнерства , можете пренијети своја средства као што су акције , обвезнице , некретнине , уметности, колекционарима и још много тога за наследнике као што су деца и унучади, давањем једнакости партнерства сваке године до ограничења пореза на поклон.
Ако сте ожењени, сваке године можете дати још више, јер се ниво искључења пореза на поклон ефикасно удвостручује! То је одличан начин да вам помогне да задржите инвестиције које сте изградили кроз деценије напорног рада у породици, а не да их влада узме.
Коришћење Годишње изузеће пореза на поклоне за поклон пореским осигуравајућим породичним јединицама за ваше наследнике
Као што сам вас научио у чланку под називом Спуштање пореза на имовину путем пореских бесплатних поклона , сваке године Конгрес дозвољава особи да другом дати одређени износ, без пореза.
Ожењени парови могу да комбинују своје годишње искључење пореза на дан и ефикасно удвоструче суму новца коју могу дати лицу. За порезну годину 2016, искључивање је 14.000 долара по особи (брачни парови могу дати одређену особу од 28.000 долара између њих, при чему сваки супружник чине 14.000 долара поклона, још један од 1.400 законских и финансијских користи од брака у Сједињеним Државама ). Ово искључење се примјењује по примаоцу . То јест, ви бисте могли дати десет различитих људи по 28.000 долара или по 280.000 долара и не плаћате порез на поклон. Ако премашите годишњу изузећу пореза на поклон у било којој години за било коју одређену особу, она мора рачунати на вашу јединствену порез на имовину и ослобађање пореза на опорезивање, како објашњавам у Који је тренутни лимит за порез на имовину, стопу и ослобађање? . Без преласка у тај други део, у основи, рачуна се на износ који ваша имовина може искључити приликом израчунавања пореза на имовину. Ако удвостручите цео животни изузетак пре него што умрете, сваки пени вашег имања би могао бити предмет стопа пореза на имовину која је, историјски, изузетно висока до границе која се граничи са конфискацијом.
Илустрација може помоћи. Замислите да сте ожењени.
Ви и ваш супружник сакупљају и улажу у живот током 5.000.000 долара. (Ово захтева само 358 $ месечно уз 10% повраћаја током 50 година.) Имате четворо деце и шеснаест унука. Подсетимо се да ће за 2016 годину ограничење пореза на поклон по примаоцу бити 14.000 долара. То значи између вас и вашег супружника, можете пренети до 28.000 долара на сваку од ваших дјеце и унучади без плаћања пара у порезима на поклон.
Ви све своје имовине уносите у породично командно друштво и називајте себе и супружника као генералне партнере, дајући вам комбиновану контролу свакодневног управљања. Ваше акције, обвезнице, некретнине, уметност, предмети за колекционарство; све то доприноси породичном командном друштву.
1. јануара сваке године преносите 28.000 долара друштвеног командитног интереса за ваше двадесет корисника (четворо деце и шеснаест унука).
Можете чак уврстити одредбе у споразум о партнерству како бисте осигурали да ваш поклон не буде расипан; нпр. да то учине тако да не могу продати своје акције нити их пренети на било кога другог (као што је супружник ако се венчају) све док не стигну до 35. рођендана. Поклони малолетној дјеци могу се обавити путем УТМА-а , па чак и повјерења са распродаје .
То значи да сваке године можете да издвојите средства у вриједности од 560.000 долара без плаћања новца у порезу на поклон или додиривању ваше јединствене животне имовине и ослобађања од пореза (28.000 $ пребачено на 20 различитих чланова породице = $ 560.000)! Још боље, напредовање, ваша деца и унучади сада имају сопствени капитал у породичном командном друштву, тако да ће добити све дивиденде , камате, капиталне добитке и друге профите из њиховог власничког удела. То значи да ће се будући приходи, ако их има, остварити у њихову корист и бити искључени из вашег имања за намене пореза на имовину. На пример, ако је породично командно друштво увећало вредност за 10% након пореза прве године због прихода од изнајмљивања, повећања имовине, добити на залихама, дивиденди у готовини, камате на камате или других фактора, на крају дванаест месеци, и даље бисте имали $ 4,884,000 и чланови ваше породице би имали 616,000 долара. То значи да вам нису дали само 560.000 долара, већ су такође уживали 56.000 долара од повратка партнерства. То је додатних 56.000 долара које не морате дати у наредним годинама. Поред тога, следеће године они ће зарадити повраћај улагања и на тај додатни $ 56,000, стварајући виртуелни циклус мијешања .
Коришћење попуста за ликвидност са партнерством за породично ограничење може резултирати још већом порезном уштедом
Захваљујући чувеном судском случају у Сједињеним Државама, јединице породичних ограничених партнерства често могу да се квалификују за попусте за ликвидност или, како су формално познати, "попусти због недостатка тржишне продаје". Оно што то значи је да ИРС неће вредновати партнерске јединице у својој нето вредности имовине , већ уместо тога изврши низ сложених прорачуна које ће покушати да објасне ствари као што је недостатак контроле, немогућност продаје, осим ако већински власници слаже се с тим, и другим недостацима који нису присутни у имовини надарени без ограничења.
Другим речима, зато што ви и ваш супружник, као главни партнер породичног командног друштва, још увек контролишете партнерство породичног партнера и након што сте поклонили својој деци и унуцима, дар није вредан толико колико би били сте уколико сте једноставно предали акције Цоца-Цоле или новца коју би могли депоновати у банци. То је тачно чак и ако породично командно друштво поседује акције Цоца-Цоле и има готовину у банку јер корисници поклона не могу ништа да ураде са тим. Не могу да оду до аутомобила и купе нову Теслу или Јагуар. Не могу узети одмор.
Уобичајено, ако је правилно структурирана уз савете квалификованих рачуновођа и адвоката, можда ћете моћи добити попусте за ликвидност до 50% од нето вредности имовине основних јединица породичних командитних јединица. Уопштено говорећи, требало би да имате попусте за ликвидност од најмање 25%. Специфичности ће зависити од јединствених околности које окружују ваше породично командно друштво и увек их треба предузимати тек након пажљиве консултације са вашим пореским, правним и инвестиционим саветницима .
Замислите да ваши саветници верују да можете узети 35% попуст на ликвидност за ваше породично командно друштво. Враћајући се на нашу претходну илустрацију, то значи да можете да поклоните породичне командне јединице у износу од 43.076,92 долара за сваког од својих 20 наследника, или укупно 861.538,40 долара, док то рачунате само као $ 28.000 или $ 560.000 за пореске сврхе. Ово даје додатних 301.538,40 долара у колективним рукама ваших наследника, који ће их онда спојити ван вашег имања.
Коришћење дисконтованих зајмова унутар породице по важећој федералној стопи за смањење пореза са породичним ограниченим партнерством
Следећа стратегија за смањење пореза за подношење пореза и пореза на имовину са породичним командним партнером подразумијева позајмљивање новца вашим члановима породице или другим наследницима по веома ниским каматним стопама, а затим користећи тај позајмљен новац за куповину фамилиалних командних јединица које се састоје од виших стопа , ефикасно арбитрирајући разлику током времена, па се све више богатства преноси на изабране кориснике. Минимална каматна стопа коју можете да наплаћујете прије него што се рачуна као поклон за намене пореза на поклон је позната као "важећа федерална стопа" или АФР. ИРС објављује ове тарифе сваког месеца, унапред.
Погледајмо месец март 2016. Ево примењивих федералних стопа.
- Краткорочне примјењиве федералне стопе (3 године или мање)
- Годишње мешање = 0.65%
- Полугодишње мешање = 0.65%
- Квартално сједињавање = 0.65%
- Месечно мешање = 0.65%
- Средњорочне примјењиве федералне стопе (3 године до 9 година)
- Годишња мешавина = 1,48%
- Полугодишње мешање = 1,47%
- Квартално мешање = 1,47%
- Месечно мешање = 1,47%
- Дугорочне примјењиве федералне стопе (више од 9 година)
- Годишње мешање = 2.33%
- Полугодишње мешање = 2,32%
- Квартално сједињавање = 2,31%
- Месечно мешање = 2,31%
Хајде да замислимо да након кориштења попуста за ликвидност и давања $ 43,076.92 за сваку од ваших дјеце и унучади, или $ 861,538.40 тотално, одлучите да позајмите сваку од њих $ 100,000.00 за куповину породичних командних јединица. Напишете мјеницу тако да дуг обезбјеђују јединице са ограниченом одговорношћу и постављају рок отплате на 30 година. Хајде да игноришемо додатне попусте за ликвидност за сада (можда ћете моћи да искористите $ 100,000.00 за куповину вриједних командних јединица од 153.846,15 долара ако је попуст ликвидности достигао 35%, на примјер, али то постаје све сложеније него што се требамо бавити на тренутак како би могао увести неке пореске посљедице).
Под претпоставком да сте се одлучили за годишњи састав, свака од ваших дјеце и унучади ће вам требати плаћати 2.33% на кредит од 100.000 долара годишње или 2.330 долара. Међутим, уколико породичне командитне јединице расте у вредности већим износом - користићемо 10% пошто је то добра стопа поврата, а партнери са ограниченим породицама имају тенденцију да поседују нестандардна средства као што су локалне пословне зграде, приватна предузећа , интелектуална својина и тако даље, заједно са дионицама, обвезницама или другим вриједносним папирима - разлика од 7.670 долара ефикасно одлази на примаоца поклона, који користи ваш новац да прошири свој лични биланс . Како време пролази, инфлација смањује отплату куповне моћи од 100.000 долара тако да се, такође, заврши у рукама примаоца поклона.
Убрзавање враћања коришћењем левераге у породичном ограниченом партнерству
За породице које имају тенденцију да поседују имовину која може да се користи, као што су приватне оперативне компаније и некретнине, једна заједничка техника је не само да комбинују попусте на ликвидност и зајмове унутар породице по применљивим федералним стопама, већ и дружинско командно друштво сама изађи и позајмљује новац. На пример, у овом случају замислите да ли је породично командно друштво користило 5.000.000 долара у главном куповини комерцијалних некретнина на 50% дуга у капитал , што је историјски конзервативно. На Мидвесту у овом тренутку би било прилично лако на већини секундарних тржишта да се то претвори у повраћај од 10% до 15% годишње. Стварно интелигентни пројекти локалних оператера могу вероватно учинити много више, поготово ако имају неку врсту предности, као што је поседовање грађевинске компаније која им омогућава да доврше развој за мање трошкове од типичних инвеститора некретнина.
Арбитражујући пореске разлике између чланова породице које користе породична ограничена партнерства
Још једна велика предност оваквог приступа је да деца одраслих која су независна, а мање новца од тебе и вашег супружника (прочитајте: они који се ослањају на тзв. Киддие порезна правила) могу задржати више прихода од инвестиција који произилазе из ограниченог партнерства породице пада у нижи носач. То је због недавних промена пореског закона које су поставили председник Обама и Конгрес.
Да би био специфичан, од пореске године 2016. године, особа која износи мање од 37.650 долара у прилагођеном бруто приходу, или брачни пар који износи мање од 75.300 америчких долара у прилагођеном бруто приходу, може платити 0% за било коју квалификовану дивиденду за капиталне добитке . За успешног лекара или предузетника у врху порезне групе, то у суштини подразумева задржавање новца који би у федералну, државну и локалну самоуправу био у рукама ваших жељених примаоца поклона. Распрострањен од стране многих чланова породице, то може значити десетине и стотине хиљада долара у порезу сваке године које се више не дугују, већ остају у вашем клану.
Пренос имовине и имовине за које верујете да ће високо ценити такође може бити корисно за снижавање пореза на поклон и порез на имовину када је завршено са породичним ограниченим партнерством
Једна од најсјајнијих употреба породичног ограниченог партнерства у протеклих неколико генерација била је продавац из Арканзаса Сам Валтон. Сам је дипломирао економију на Универзитету у Миссоуриу. Његова супруга, Хелен, дипломирала је на Универзитету у Оклахоми. Пошто су доживео рану грешку у Невпорту, Аркансас, Сам и Хелен су узео животну уштеду, коју су саградили од ништа и напустили град. Година је 1950. године и имали су 50.000 долара. У условима прилагођеним инфлацији, то је $ 491,526.97 у еквиваленту куповне моћи 2016. године. Сам је имао 32 године.
Покренули су своју следећу идеју, Вал-Март Сторес, као серију малих дисконтних продавница на Мидвесту. Свака продавница била је организована као самостална партнерства са локалним руководиоцем који је имао удео у капиталу, као и позајмљивањем новца за то специфично партнерство, чинећи ширење лакшим. Касније су све продавнице биле консолидоване у оквиру матичне компаније Вал-Март Сторес, Инц., тако да је Сам, његова породица, и сви менаџери / партнери држали залиху у истом послу и били су подједнако задужени за успех тада - ланац експандирања. Само када су Сам и Хелен то учинили, преузели су контролни интерес у приватном предузећу у то вријеме и ставили га у новоформирано дружинско командно друштво, оригинално познато као Валтон Ентерприсес, ЛП, а касније и Валтон Ентерприсес, ЛЛЦ . Подијелили су породично командно друштво на пет комада, држећи га за себе и дају сваку своју дјецу. Као генерални партнер породичног командног друштва, Сам је увек могао да гласа високом платом или да извуче новац на друге начине, али тиме је, у основи, дао својој деци власништво над продавницама када то власништво није било вредно у много чему.
Резултат је био ништа мање узбудљив. Након вишедеценијских година, почетне јавне понуде и великог програма откупа откупа , Валтон Ентерприсес, ЛЛЦ је дошао да поседује више од 50% акција у продавници на бентонвилу. Прикупља милијарде долара годишње у новчаним дивидендама . За Божић породица се састаје и има саветнике да дају препоруке. Током времена, те дивиденде су диверзификовале породично командно друштво тако да поседује све од ланца новина до велике регионалне банкарске империје. Пошто су Валтони постали најбогатија породица на свету, ниједна порезна дажбина није била неопходна на четрдесетим од царства. Сам и Хелен дали су своју децу зато што су поклони дати када капитал није вредан много; мало више од успешног малог бизниса у удаљеном углу земље.
Да бисте сазнали више о овој стратегији, прочитајте како су Породице заједно заједно са ЛЛЦ предузећем . (Напомена: Иако партнерска друштва са ограниченом одговорношћу првобитно су структуирана као ограничена партнерства, ових дана није неуобичајено да се виде као компаније са ограниченом одговорношћу , посебно Невада ЛЛЦ или Делаваре ЛЛЦс .)
Коначне мисли о породичном ограниченом партнерству и пореској штедњи
Поента свега овога је да покаже како партнерства са ограниченим породицама, која се користе разумно и са предвиђањем, могу довести до огромне пореске уштеде. Осим непревазиђене флексибилности, они такође могу помоћи у заштити имовине у зависности од тога како и преко којих ентитета и правних структура додељујете власништво. Могу бити једноставни или сложени. Може вам служити, и вашу породицу, добро их сматрати као део свеобухватне стратегије за очување, раст и преношење свог тешко зарађеног богатства. Ово је нарочито истинито када се користи у комбинацији са другим стратегијама и структурама пореза на улагања, као што су добротворни фондови остатака и / или користећи комбинацију двоструких комбинација одложених пореских обавеза и појачане рупе .
Више информација о ограниченим партнерствима
За више информација, прочитајте Водич за нове инвеститоре за ограничена партнерства .