ИРС је објавио пореске границе, стопу и изузеће од пореза за 2018. годину
Одговор: Нови лимит за порез на имовину за 2018. годину прилагођен је инфлацији и званично га је објавила ИРС. Нови порески закони које је Конгрес усвојио 2017. године сада су на снази.
Свака поједина особа може да остави 11,18 милиона долара пре него што својом имовином поднесе федералне порезе на имовину, који се обрачунавају по стопи од 40% за износе изнад изузећа.
Ожењени парови могу се одлучити да комбинују своја ослобађања од пореза на имовину (папири се морају урадити исправно када умре први супружник!), Доносећи их на 22,36 милиона долара; огромна предност приликом преношења богатства на дјецу, унуке, нећаке, нећаке и друге чланове породице.
(Напомена: порез на имовину и порез на добит не односе се на трансфере између већине брачних парова у Сједињеним Државама. Ожењени може да поклони или остави, у животу или смрти, неограничену имовину свом мужу или супругу без плаћања пореза на имовину или пореза на поклон, још једна од многих значајних финансијских користи од брака .)
Порез на имовину је везан за ослобађање од пореза за животни дан
Ослобађање од пореза на имовину везано је за истовремене ослобађања од пореза на животни век. Ево брзе и једноставно објашњење шта то значи у практичном смислу.
Сваке године можете дати особи $ 15,000 без плаћања пореза на новац (постоје општи изузеци од овог правила, нпр. Можете платити неограничене количине за трошкове школарине и колеџа).
Ако сте венчани, ви и ваш супружник могу комбиновати ваше изузеће, узимајући га до 30.000 долара.
Замислите да сте имали четворо деце на кога сте желели да поклоните порез. Можете дати сваку од четири $ 15,000 (укупно $ 60,000), а ваш муж или жена могу дати сваку од четири $ 15,000 (укупно $ 60,000).
То значи у једној календарској години, успели сте да поклоните 120.000 долара без плаћања пореза.
Шта ако желите да свако дијете донесете 1.000.000 $? Можете да наставите и урадите то, или одлучите да платите порез под поклоном на износ од 880.000 долара који прелази годишње изузеће пореза на додану вриједност или уместо тога користите дио додатка за изузеће од пореза на доходе који је везан за ослобађање пореза на имовину . Ви бисте то тражили и $ 880,000 ће се смањити од износа пореза на имовину од 22,18 милиона долара које сте поделили са својим супружником. То значи да бисте, ако сте обојица умрли, могли да пренесете само 21,3 милиона долара вашим наследницима пре него што платите 40% пореза на имовину.
То може бити интелигентна стратегија јер уклања имовину из имања, при чему се имовина може спојити у дјецу, унуци или друге руке наследника. Илустрација може помоћи.
Пример коришћења пореских лимита на имовину раније захтевајући искључење ограничења пореза на доходе
Замислите да брачни пар, Тхомас и Елизабетх, одлуче да поклоне 22,36 милиона долара њиховој дјеци директно изнад и изван њиховог годишњег ослобађања од пореза. Ово ће искористити 100% од изузећа од пореза на доживотну зараду и значе да ће порез на имовину бити дугован од првог новца који је остављен за собом када умру.
Очекују да ће бити живи још 25 година на основу пројекција просечног очекиваног животног века. Сада су се десиле двије ствари:
- Деца могу уложити 22,36 милиона долара са свим капиталним добиткама, дивидендама, каматама и рентсом који расте у њиховим имањима. Сваки новац који је настао у току њиховог власништва се не рачуна као део имовине родитеља, тако да је ефективно постепено повећао порез на имовину.
- Кад год постоји прилагођавање инфлације на ослобађање пореза на имовину, разлика се враћа у имовину Томаса и Елизабета. На пример, порез на имовину у 2016. години порастао је на $ 10,900,000 од $ 10,860,000 у 2015. То је додатних $ 40,000. Ако је неко лице искористио сав свој порез на опорезивање пореза на имовину / животни вијек у износу од $ 10,860,000 у 2016, они су се пробудили да се нађу са 40,000 долара у новоотвореним изузецима од којих могу искористити по својој погодности. Током четвртине века, Томас и Елизабет ће вероватно моћи пренијети још више средстава јер су изузећа номинално порасла, а још увијек имају 15.000 долара по особи, по годишњем ослобађању од пореза на добитак прималаца који могу користити по свом нахођењу.
У практичном смислу, могуће је још ефикасније ослободити ослобађања пореза на имовину и пореза на поклон, користећи ствари као што су попусти на ликвидност у породичним командама и дисконтираним породичним кредитима по најнижој важећој стопи трезора која се захтијева прописима ИРС. Са 25-годишњим временским хоризонтом, добар саветник који зарађује задовољавајуће стопе повраћаја средстава треба да буде у могућности да добије 100.000.000 долара или више (у неким случајевима знатно више) у руке наследника без плаћања пореза на имовину.