Да бисте вам помогли да разумете одговор на то питање, замислите сценарио. Претварајте се да ћете се пријавити за кредит да бисте поставили базен у свој двориште. Идите у банку тражећи да позајмите новац, а банкар инсистира да му дате листу својих тренутних финансија.
Након одласка кући и прегледања ваших изјава и записа рачуна, извлачите празан лист папира. Запишете све што имате, што је од вредности, укључујући рачуне за провјеру, штедне рачуне , сертификате о депозитима и новчана тржишта , заједничке фондове , деонице , обвезнице , некретнине , аутомобиле, намештај, рачунаре и још много тога. Затим, у средини листа, уписујете све што дугујете, укључујући вашу хипотеку, студентске зајмове, дугове кредитне картице , марже и још много тога. Коначно, на дну листе, одузимате све што поседујете од свега што дугујете да израчунате своју нето вриједност .
Честитам, створили сте биланс .
Биланс стања које захтијева Комисија за вриједносне папире и размјену
Као што вам је банка затражила да саставите биланс стања како бисте оцијенили вашу кредитну способност, влада захтијева јавно тргује компаније да састављају биланс стања неколико пута годишње за своје акционаре.
Омогућава тренутним и потенцијалним инвеститорима да добију слику финансија компаније. Између осталог, биланс стања ће вам показати вредност ствари које поседује компанија, све до телефона који се налазе на столу својих запослених, висине дуга, колика је залиха у корпоративном складишту и колико новца предузеће мора радити у кратком року.
Обично је један од првих финансијских изјава које желите анализирати када цените предузеће.
Пре него што сте у стању да анализирате биланс стања, морате знати како је структуриран. То је оно што ова лекција за улагање има за циљ да вас научи. Конкретно, идем кроз балансну линију по линији и објасним љепоту земље, тако да се осјећате пријатније сљедећи пут када се сусретнете.
Међутим, пре него што уђемо у то, схватимо да се корпорација, компанија са ограниченом одговорношћу или командитна партија са ограниченом одговорношћу знатно разликује од обичног биланса стања у домаћинству, јер у рачуноводственим подацима оперативног предузећа или холдинга има пуно сложених ставки. Предузећа морају се бавити свим врстама тешких питања које већина људи не мења како би амортизовала и коштала јумбо млазницу, како објаснити трошкове изградње електране, начине за евидентирање обавеза закупа у малопродајном простору у прометном тржни центар, како процијенити велике залихске залиха који су можда постигли или изгубили вриједност откад су стечени, одговарајући метод за утврђивање резерви за потенцијалне будуће губитке на банкарске кредите дати зајмопримцима и превођење више валутних средстава и обавеза у валуту извјештавања, само да наведемо неколико примера.
Без обзира на то, без обзира на то колико би се могло на први поглед појавити на први поглед када га разбијете на појединачне делове, схватате да нема ничег нарочитог проблема у вези са тим. Најбољи начин да се то уради је запамтити да је цела сврха биланса стања да одговори на три питања за менаџера, инвеститора, зајмодавца, регулатора или друге заинтересоване стране који гледају у то:
- Шта има компанија? (Средства)?
- Шта компанија дугује? (Пасива, дугови)?
- Шта је остало за власнике компаније, сви дугови су исплаћени? ( Књиговодствена вредност или акционарски капитал)?
Све ове фенси речи, напредни термини и рачуноводствена сложеност постоје да бисте добили, инвеститора, добра идеја како проценити те три ствари. Ако се запамтите да је то циљ, не би требало да сте преоптерећени док сте ушли у воде анализе биланса.
Фуснота : За разлику од других финансијских извјештаја, биланс стања не може покрити низ датума. Другим ријечима, може бити добро "од 31. децембра 2018. године", али не може вам рећи за период од 1. децембра до 31. децембра. То је зато што у билансу стања су приказане ставке као што су готовина на располагању и инвентар који се мењају дневно. Наћи ћете да начин на који се бавите тиме при израчунавању бројних односа, које ћу вас научити како да радите касније у овој лекцији, је да узмете тзв. "Просечне пондерисане" бројке биланса стања. На пример, ако сте желели да знате просечну вриједност залиха за годину, вриједност залиха би сте имали крајем прошле године, додајте је крају крају вриједности залиха ове године, а затим поделите са два. То је брзи трик који вам помаже да избегнете изобличења тако што ћете окончати податке о периоду који могу или не морају да одражавају оно што се дешава већем делу године. Једна илустрација: Ако је производно предузеће током године платило све своје дугове и показало 0 долара у обавезама у билансу стања, ипак сте видели линију за трошак камате на биланс успјеха , можда ћете бити збуњени. Пондером просечног дуга из биланса стања у истом периоду добијате бољу идеју о томе шта се дешава и зашто су постојали трошкови камате.