Ево неколико савета за људе који размишљају о ранијој дистрибуцији са свог пензијског рачуна.
Основна правила за преузимање раних дистрибуција са индивидуалних рачуна за пензионисање
- Расподјела са појединачног рачуна за пензију (ИРА) пре него што особа достигне старост 59,5 година подлеже износу од 10% за превремену дистрибуцију, осим ако се не примени изузетак.
- Надокнада од 10% односи се на опорезиви део дистрибуције ИРА.
Изузеци од 10% ране дистрибуције
- Имали сте "директни превртач" на свој нови рачун за пензионисање.
Уколико се ваша штедња у пензији пребацује директно са старог пензионог рачуна на нову пензионерски налог у трансферу повјериоца-поверилац, тај преврачање се не рачуна као дистрибуција. Ово није опорезиви догађај, а 10% надокнада се не примењује.
- Добили сте једнократну исплату, али сте се пребацили преко новца на квалификовани рачун за пензију у року од 60 дана.
Ако индиректно убрзате уштеду са старог пензионог рачуна самим себи узимајући у посед средства, а затим поново депонујете тај новац на други пензијски рачун, овај индиректни превртач се не рачуна као дистрибуција.
То је догађај без опорезивања и 10% надокнада се не примењује. Имајте на уму да особа има 60 дана да заврши индиректно превртање. И администратор старог плана за пензионисање вероватно ће задржати порез, што значи да ћете добити мање од бруто износа. Ако желите да пребаците целокупан бруто износ (да бисте избегли порезе и надокнаде), потребно је да искористите друга средства да бисте остварили разлику.
На пример, у ИРА1 имате 10.000 долара и желите да обавите индиректни преусмеравање на ИРА2. Администратор плана задржава 20% федералне порезе ($ 2,000) и смањује вам чек за 8.000 долара. Ако пређете на само 8.000 долара у року од 60 дана, избегавате порез и 10% надокнаду на тај 8.000 долара, али преосталих $ 2.000 биће опорезивано. Да бисте избјегли порез на пун износ од 10.000 долара, морате користити друга средства да бисте остварили разлику. (Добићете 2,000 УСД задржаног назад као кредит за препаид порез када поднесете пореску пријаву.)
- Ви сте трајно или потпуно онемогућени.
Надокнада од 10% не важи ако је особа онемогућена. "Ви сматрате онеспособљеном", каже ИРС, "ако можете да пружите доказ да не можете учинити било какву значајну зараду због вашег физичког или менталног стања. Лекар мора утврдити да се од вашег стања може очекивати да ће резултирати смрћу или да буде дугог, континуираног и неограниченог трајања "(Публикација 590-Б, Дистрибуције из индивидуалних аранжмана за пензију, одељак о хендикепому).
- Била си незапослена и плаћена за премије здравственог осигурања.
Постоје четири критеријума да се квалификује за изузетак из здравственог осигурања са 10% надокнадом.
- Изгубили сте свој посао.
- Добили сте компензацију за незапосленост најмање 12 узастопних седмица.
- Дистрибуирали сте новац из своје ИРА било у истој години када сте добили накнаду за незапосленост или у наредној години.
- Дистрибуирали сте новац од свог ИРА-а најкасније у року од 60 дана након што сте поново запослени.
Ако су сва ова четири услова испуњена, онда се 10% надокнада не примјењује на износ раних дистрибуција, све до укупног износа трошкова здравственог осигурања за себе и вашу породицу током године. (Публикација 590-Б, одељак о здравственом осигурању.)
- Платили сте за трошкове факултета за себе или зависника.
Рана расподела до висине квалификованих трошкова високог образовања не подлијежу 10% надокнади. Трошкови високог образовања укључују трошкове школарине, књига и других потребних средстава и опреме за завршено образовање, као што су колеџ, универзитети и трговачке школе.
(Публикација 590-Б, одељак о трошковима високог образовања.)
- Купио си кућу по први пут.
Први купци за куповину куће могу рано да распореде до $ 10,000 од своје ИРА без плаћања 10% надокнаде. Постоје три критеријума за квалификацију:
- Износ који се дистрибуира из ИРА користи се за плаћање трошкова у вези са куповином, изградњом или обнављањем куће, или трошкове затварања.
- Први пут хомебуиер је неко ко није имао основни боравак у двогодишњем периоду који се завршава на датум куповине. (Родитељи или баке и бабе могу такође користити првобитни изузетак за хомебуиер да помогну деци или унуцима да купе кућу.)
- Постоји лимит од 10.000 долара за све првобитне дистрибуције хомебуиер по особи.
У браку, оба супружника могу узети 10.000 долара из својих ИРА без 10% надокнаде.
- Платили сте за медицинске трошкове који премашују 10% Вашег прилагођеног бруто прихода.
Особе са значајним неплаћеним медицинским трошковима могу рано да се дистрибуирају без плаћања 10% надокнаде. Надокнада од 10% не односи се на износ ранијих расподела који нису већи од износа који се исплаћује за медицинске трошкове током године минус 10% вашег прилагођеног бруто прихода. Напомена: опорезиве дистрибуције ће повећати прилагођени бруто приход.
- ИРС је обрачунао ваш пензијски рачун како би платио пореске дугове.
Ако Служба унутрашњих прихода наплати вашу ИРА да плати неизмирене пореске обавезе, та дистрибуција не подлеже 10% надокнади. ИРС је упознат са овим изузетком.
- Позвани сте на активну дужност као резервиста.
Људи који служе у Националној гарди војске, Војни резерви, морнаричкој резерви, резерви марине корпуса, националној гарди ваздухоплова, резерви ваздухопловних снага, резерви обалне страже или резервног корпуса службе за јавно здравље могу преузети рану дистрибуцију из својих ИРА без 10% надокнаде ако испуњени су следећа четири услова:
- Особа се позива на активну дужност послије 11. септембра 2011. године.
- Особа се позива на активну дужност више од 179 дана или на неодређено вријеме као члан резервне компоненте.
- Ранија дистрибуција потиче од ИРА или компоненте избора за одлагање 401 (к) или 403 (б) или сличног групног плана.
- Рана дистрибуција се одвија између датума налога или позивања на активну дужност и затварања активног периода рада. (Другим речима, дистрибуција се не појављује пре или после тог временског оквира.)