Савети за пореско планирање за враћање амортизације

Повратна амортизација може значајно утицати на ваше порезе

Нека основна средства могу се амортизовати у пореске сврхе, омогућавајући вам да поделите и расподелите трошак неког средства у току неколико година и направите одбитак пореза за трошкове у свакој од тих година. Као резултат, амортизација смањује основицу прилагођених трошкова средства. Ако је средство касније продато, свака добит коју остварите у продаји ће бити више јер се основна вриједност постаје нижа кроз амортизацију.

Како добит се третира зависи од врсте имовине у питању.

Амортизација Повратак и стамбени објекти за изнајмљивање

Повратак на амортизацију може изазвати значајан утицај на порез ако продате стамбени објекат за изнајмљивање. Део добитка се опорезује као капитална корист и може се квалификовати за максималну стопу од 20 одсто за дугорочне добити, али део који се односи на амортизацију се опорезује по вашој обичној пореској стопи и то може бити значајно веће.

Технички израз за добитак који се односи на депрецијацију на стамбену имовину је "неоткривени део 1250 добитка." Као што можете и замислити, ИРС не воли да остави било шта остало "неоткривено".

Савети за пореско планирање за враћање амортизације

Ево неких добрих вести. Сваки пасивни губитак активности који није одбачен у претходним годинама сада постаје потпуно одбачен када се прода некретнина за изнајмљивање. Ово може помоћи у поравнању порезног уједа од пореза за повраћај амортизације.

Некретнине за изнајмљивање могу се такође продавати као дио размене у облику врсте за одлагање капиталних добитака и пореза на депрецијацију. Ово подразумијева одлагање имовине и непосредно стицање другог сличног средства, ефективно одлагање пореза све до каснијег тијека када продаја није праћена аквизицијом.

Избјегавање потраживања Амортизација неће помоћи

Можда би се чинило оправданим да избегавате да тражите амортизацију као стратегију за избјегавање пореза на повраћај јер се мора поново покупити када се средство прода. Ова стратегија не функционише јер порески закон захтева да се рецаптуре обрачунава на амортизацију која је "дозвољена или допуштена", према одељку 1250 (б) (3) о унутрашњим приходима.

Другим ријечима, имали сте право тражити депрецијацију чак и ако нисте, тако да ИРС третира ситуацију као да сте имали. Са перспективе планирања пореза, порески обвезници треба да генерално захтевају депрецијацију на имовини да би добили тренутно повезани порески одбитак јер ће морати да плаћају порез на добит због амортизације, у било ком случају када се на крају продају.

Додатни ресурси о повратку амортизације

Ево неких додатних ресурса са сајта ИРС-а у вези са депрецијацијом коју бисте могли пронаћи од помоћи и информативности:

• Унрецаптуред сецтион 1250 гаин (Од ИРС публикације 523)
• Стамбени објекат за изнајмљивање (ИРС Публицатион 527)
• Продаја и остала расподјела средстава (публикација ИРС 544, посебно поглавље у трећем поглављу које се посебно бави повраћајима амортизације)
• Упутства за распоред Д (Постоји радни лист који се налази на страни Д-9 за израчунавање амортизације пореза)

• Често постављана питања о амортизацији и повраћају (од најчешћих питања за ИРС)

НАПОМЕНА: Порески закони се периодично мењају, а консултујте се са пореским професионалцем за најсавременије савете. Информације садржане у овом члану нису намијењене као порески савјет и нису замјена за пореске савјете.