Расподјела из ИРА, 401 (к) и други планови за пензију могу се опорезивати два пута
Основе
Порез на казну почиње када примате дистрибуцију пре него што достигнете одређену старост, обично 59½, мада постоје изузеци од овог додатног пореза.
Казна је 10 процената опорезивог износа када преузмете рану дистрибуцију са индивидуалног рачуна за пензију (ИРА), Ротх ИРА, 401 (к) , 403 (б) или другог квалификованог плана за пензионисање пре него што достигнете 59 година старости. Опорезиви износ такође мора бити укључен у ваш опорезиви приход.
Додатни порез се повећава на 25 процената ако узмете дистрибуцију са СИМПЛЕ ИРА-а у року од две године од датума када сте први пут почели да учествујете у плану.
Изузеци
Постоје две групе изузетака од ових правила. Први се односи на индивидуалне рачуне за пензију, како традиционалне, тако и РОТ ИРА. Други утиче на 401 (к) и 403 (б) планове за пензију.
Изузеци за ране дистрибуције из ИРА укључују:
- Имали сте "директни превртач" на свој нови рачун за пензију користећи трансфер од повереника до повјереника.
- Примили сте уплату, али сте уплатили новац на други квалификовани пензијски рачун у року од 60 дана.
- Ви сте трајно или потпуно онемогућени.
- Били сте незапослени и користили новац за плаћање премије здравственог осигурања.
- Платили сте за трошкове факултета за себе или зависника или унука.
- Дистрибуцију сте добили као део "суштински једнака плаћања" током вашег живота.
- Квалификовани купци за прву куповину могу преузети дистрибуцију до $ 10,000.
- Платили сте за медицинске трошкове који премашују 10 одсто вашег прилагођеног бруто прихода.
- ИРС је обрачунао ваш пензијски рачун како би платио пореске дугове.
- Дистрибуција представља повратак неповратних доприноса.
- То је била неквалификована дистрибуција из Ротх ИРА.
Изузеци за ране дистрибуције из квалификованог плана за пензионисање као што је план 401 (к) или 403 (б) укључују:
- Дистрибуције које се врше након смрти или инвалидитета учесника у плану.
- Био си 55 година или више и пензионисан или напустио свој посао.
- Имали сте 50 година или више и ви сте се повукли или сте напустили свој посао као службеник јавне безбедности у државној управи.
- Дистрибуцију сте добили као део "суштински једнака плаћања" током вашег живота.
- Платили сте за медицинске трошкове који премашују 10 одсто вашег прилагођеног бруто прихода.
- Распоређивања су захтевана одлуком о разводу или споразумом о раздвајању под условима "квалификованог судског налога за домаће односе".
- Добили сте дистрибуцију дивиденде из Плана власништва над акцијама запослених.
- То су биле дистрибуције помоћи за опоравак.
- Били су квалификовани резервисти резерви.
- То су биле дистрибуције из савезних планова под фазним програмом за пензионисање.
- Били су дозвољени повлачења из плана са аутоматским карактеристикама уписа.
- То су корективне дистрибуције и / или зараде повезане са вишком доприноса.
Не можете имати власништво у кући у претходне две године да бисте се квалификовали за искључивање из куће, а само 10.000 долара за пензионисање ће избјећи пореску казну.
Не морате да стављате податке на пореску пријаву да бисте потражили изузетак од медицинског трошка.
Неке одредбе измијењене у 2016
Одређени државни службеници могу приступити пензионој штедњи почевши од 50 година ако се пензионишу или напусте свој посао, а не чекају до 55. године. Они укључују курира нуклеарних материјала, полицију Сједињених Држава Цапитол, полицију Врховног суда и специјална заступника дипломатског обезбеђења. Ово се односи на дистрибуцију из дефинисаних државних накнада и дефинисаних планова доприноса за запослене који се одвоје од службе након стицања 50 година живота.
Ова промена ступила је на снагу 2016. године као део Американаца за заштиту од Закона о повећању пореза у 2015. години .
Извештавање о раној казни за дистрибуцију
Додатни порез можете одредити директно на образцу 1040, или можете користити образац 5329. Ваша најбоља опција зависи од ваше посебне пореске ситуације. Генерално, ви бисте израчунали додатну пореску казну на образцу 5329 ако се квалификујете за један од изузетака и ваш план за пензију није пријавио изузетак на образцу 1099-Р у пољу 7. Ако је изузетак правилно кодиран у пољу 7 вашег 1099 -Р образац, не морате попунити образац 5329.