Приход од изнајмљивања возила

Приход остварен изнајмљивањем аутомобила и камиона је опорезив.

Приход који се зарађује изнајмљивањем аутомобила путем услуга једнаких саобраћајница као што су ЈустСхареИт, Гетароунд или Туро је опорезива. Власник аутомобила такође може одбити трошкове везане за изнајмљивање аутомобила, као што су амортизација, провизије и трошкови маркетинга. Како пријављују приходе и трошкове зависи од тога да ли се ова економска активност сматра пословањем.

Ово је нови и настајући начин да људи зарађују, а ИРС има само ограничену количину информација о овој теми.

Прегледамо све расположиве информације везане за стварање прихода изнајмљивањем личног возила.

Главне тачке

• Приход се зове ренти из личне својине:
  • Обични приходи подлежу федералном порезу на доходак и порезу на доходак државе.
  • Можда подлеже порезу за самозапошљавање.
• Овај приход је категорисан као пословни приход или као не-пословни приход:
  • Пословни приходи пријављени су у Прилогу Ц и подлежу порезу самозапошљавања;
  • Приходи од не-пословања пријављени су на линији 21 на обрасцу 1040;
  • Приходи од не-пословања се подкатегоризују или као профитна активност или као непрофитна (хоби) активност
• Трошкови се одбијају:
  • Као пословни трошкови, остварени су директно од пословних прихода у Прилогу Ц.
  • Као не-пословни трошкови, унесите линију 36 обрасца 1040 и идентификујте се као "ППР".
  • Или као непрофитни хоби трошкови
    • на Прилогу А разноврсне ставке одбијања подложне 2% од АГИ прага
    • Ограничено: трошкови не могу бити већи од прихода који пријављујете.
  • Шта можете да одбијете?
    • Амортизација
    • Стварни трошкови: исплаћени за коришћење у закуп
    • или Стандардна километража
    • Тржишни трошкови / провизије мрежама
    • Интерес
    • Ауто перионице
    • Поправке

• Техничка питања:
  • Да ли је то трговина или посао?
  • Ако послови доживљавају губитак, да ли је овај губитак пасиван или не пасиван?
  • Ако активност изнајмљивања доведе до губитка, да ли желите да направите специјалне изборе како бисте добили више времена да бисте утврдили да ли ваша активност испуњава профит за профит?

У терминологији ИРС-а, оно с којим се бавимо, назива се изнајмљивање из личне имовине .

Хајде да прочитамо шта ИРС каже на ову тему, а онда ћемо испразнити шта то значи.

Рентс фром Персонал Проперти - извод из публикације 17

"Ако изнајмите личну имовину, као што су опрема или возила, како пријављујете своје приходе и трошкове, у највећем броју случајева одређују: Да ли је активност изнајмљивања пословање или не, и Да ли се активност рентирања води за профит. "У највећем броју случајева, ако је ваша примарна намјена приход или профит и сте у континуитету и правилности укључени у активности изнајмљивања, ваша активност изнајмљивања је посао. Погледајте публикацију 535, Пословни трошкови, за детаље о одузимању трошкова за оба посла, а не за - за профитне активности. "Пријављивање пословних прихода и трошкова Ако сте у послу изнајмљивања личне имовине, пријавите своје приходе и трошкове у Прилогу Ц или Прилогу Ц-ЕЗ (Образац 1040). Упутства за образац имају информације о томе како их довршити. "Извјештавање о непрофитном приходу. Ако нисте у послу изнајмљивања личне имовине, пријавите свој приход од закупа на образцу 1040, ред 21. Наведите врсту и износ прихода на тачкастој линији поред линије 21. "Извештавање о неповратним трошковима Ако изнајмите личну имовину за профит, укључите трошкове закупа у укупан износ који унесете на образац 1040, ред 36, и погледајте упуте тамо. "Ако не изнајмљујете личну имовину за профит, ваши одбитци су ограничени и не можете пријавити губитак како бисте надокнађивали друге приходе. Погледајте Активност не за добит , под другим приходима , касније."

ИРС.гов, Ваш порез на доходак физичких лица (публикација 17) , поглавље 12 (остали приходи), одељак о закупу од личне имовине; стране 91-92 у верзији ПДФ-а .

Основе

• Прво, утврдите да ли је ваша активност изнајмљивања аутомобила посао.
• Друго, ако је ваша активност изнајмљивања посао, онда одлучите да ли материјално учествујете у послу.
• Треће, ако ваша активност изнајмљивања није предузеће, онда утврдите да ли се ваша акција изнајмљивања аутомобила врши за профит.

Из ових три питања можемо сазнати како се приходи опорезују и пријављују на вашу пореску пријаву.

Ако изнајмљивање личног возила представља трговину или посао, приход од закупа се опорезује баш као и други пословни приходи. Ви пријављујете бруто закупнине у Прилогу Ц. Такође одбијате све трошкове који су директно везани за ваш посао изнајмљивања аутомобила; ово такође извештава о програму Ц. Нето приход (након одбитака) подлеже федералном порезу на доходак, порезу за самозапошљавање и свим државним порезима.

Ако имате губитак у свом послу за изнајмљивање, морамо схватити када и колико од тих губитака може да се одузме.

Оно што је на послу су ограничења губитка пасивних активности . Ограничења губитака пасивних активности контролишу када су (у којој години пореза) и колико (у границама других пасивних прихода) дозвољени губици. Посебно су три правила којима треба да обратимо пажњу. Опште правило гласи: "Активност изнајмљивања је пасивна активност иако сте материјално учествовали у тој активности" (Публикација 925, пасивна активност и правила о ризику, одељак о пасивним активностима, стр. 3 верзије ПДФ-а ). Међутим, постоје два посебна правила која пружају изузетке: пет изузетака за активности изнајмљивања и испитивање материјала. Проучавајући ова посебна правила, утврдимо како да решавамо све губитке у послу изнајмљивања аутомобила.

Имамо двоструки начин утврђивања када и до које мере се губитак посла за изнајмљивање одбија. Први начин се огледа на изузетке од правила за изнајмљивање. Други начин гледа на то да ли сте "материјално учествовали" у послу изнајмљивања.

Међутим, ако изнајмљивање личног возила није посао , онда се приход од закупа опорезује као обични приход. Ви пријављујете бруто закупнине на линији 21 (остали приходи) на обрасцу 1040; трошкови се извештавају на линији 36. Наведите да је приход од изнајмљивања личне имовине, тако да ће ИРС знати коју врсту прихода пријављујете тамо. Наведите трошкове на пругастој линији за Образац 1040, Линија 36. Примјет ћете да је Линија 36 линија у којој смо подијелили сва прилагођавања прихода. Такође ћете приметити да за ове врсте трошкова нема линије из линије 23 до 35. Сходно томе, ИРС нас упућује: "На тачкасту линији поред линије 36 унесите износ вашег одбитка и идентификујте га како је назначено." И нарочито, ИРС настави да каже: "Одбитни трошкови који се односе на приходе пријављене на линији 21 од изнајмљивања личне имовине која се бави профитом. Идентификовати као" ППР ". ( Упутство за образац 1040 , издање за 2015. годину, страница 38) .

Не-пословни приход подлеже федералном порезу на доходак и свим државним порезима; није подложан порезу за самозапошљавање.

Ако активност изнајмљивања аутомобила није бизнис и није вођена за профит, онда се приходи и трошкови изнајмљивања третирају као непрофитни хоби. Приходи од закупа пријављени су на линији 21 (остали приходи) на обрасцу 1040. Трошкови везани за активности изнајмљивања пријављени су у Прилогу А као различити одбитци који подлежу 2% прилагођеног лимита бруто доходка. Висина трошкова који пријављујете не може бити већа од износа прихода од изнајмљивања који сте пријавили. Штавише, трошкови закупа, када се додају са било којим другим разним одбијеним ставкама, смањују се за 2% прилагођеног бруто прихода. Приход од закупа је обични приход који подлеже федералном порезу на доходак и свим државним порезима; није подложан порезу за самозапошљавање. Ово ограничење изгледа да је специфично само за непрофитне активности. Ако трошкови превазилазе бруто приход од активности, онда постоје процедуре за утврђивање којих налога треба да узму одбитке. ( Види, публикација 535, Пословни трошкови, одељак о ограничењу одбитака, стр. 6 верзије ПДФ-а ).

На пример , претпоставимо да Саллие издаје свој ауто и зарађује 5.000 долара у бруто закупнине. Њени трошкови везани за изнајмљивање су 2.500 долара. А њен прилагођени бруто приход је 100.000 долара. Ако ова активност изнајмљивања није бизнис и није извршена за профит, њени трошкови се објављују у Прилогу А линији 23. Ако Саллие нема других разних одбитака, онда јој разне одбитке износи 2.500 долара, а то је смањено за 2% њене прилагођени бруто приход од 100.000 долара или смањење од 2.000 долара. Нето износ њених разних одбитака, после ове "2% фризуре", износи 500 долара. То је износ који се одбија од пореза на основу својих трошкова закупа. Остатак није одбит.

Дијаграм тока
Како се приход од изнајмљивања аутомобила опорезује?
Да ли је то трговина или посао?
Да.	Пријавите приходе и трошкове у Прилогу Ц.
Да ли сте имали профит?
Да.	Нето приход који подлеже порезном приходу од пореза + порез на само-запосленост + порез на државни доходак
Не.	Да ли испуњавате било који од пет изузетака за изнајмљивање?
Да.	Губици у Прилогу Ц нису ограничени ограничењима губитка пасивних активности (ПАЛЛ). У потпуности одузмите губитак.
Не.	Да ли сте материјално учествовали?
Да.	Третирани као не-пасивни бизнис. Губици у Прилогу Ц нису ограничени ПАЛЛ-ом. У потпуности одузмите губитак.
Не.	Пасивни посао. Губици у Прилогу Ц су ограничени ПАЛЛ-ом. Попуните образац 8582 како бисте сазнали како се руководе губици.
Не.	Да ли је активност спроведена ради профита? (Прегледати 9 фактора.)
Да.	У зависности од пореза на доходак физичких лица + пореза на државни приход. Пријавите приход на линији 21 као "Изнајмљивање личне имовине". Пријавите трошкове на линији 36 као "ППР".
Не.	У зависности од пореза на доходак физичких лица + пореза на државни приход. Пријавите приход на линији 21 као "Изнајмљивање личне имовине". Пријавите трошкове на Прилогу А, ред 23 као "Хоби трошкови".

Да ли је ваш посао изнајмљивања аутомобила посао или не?

Прво кључно питање које треба поставити јесте да ли је ваша активност изнајмљивања нашег личног аутомобила или камиона посао. Ово чини значајну разлику у томе како се приходи опорезују и гдје се приходи и расходи пријављују у пореској пријави. Да видимо шта ИРС каже о овој ствари.

• "У највећем броју случајева, ако је ваша примарна намјена приход или профит и сте у континуитету и правилности укључени у активности изнајмљивања, ваша активност изнајмљивања је посао. Погледајте публикацију 535, Пословни трошкови, за детаље о одузимању трошкова за оба посла, а не за - за профитне активности "(публикација 17, Ваш порез на доходак).

Обратите пажњу на оно што каже ИРС:

• Ако је ваша основна сврха да остварите приход или профит
• и ви сте укључени у активности изнајмљивања са континуитетом и регуларношћу ,
• онда је ваша активност изнајмљивања пословање.

Који други алати и критеријуми имамо да утврдимо да ли је активност трговина или посао? Питање како дефинисати само оно што представља трговину или бизнис је питање на које је историјски ИРС нечујно говорио. Погледајте , на пример, расправу Јое Кристана о томе да ли је изнајмљивање некретнина трговина или посао. (Напомена: ово није исто питање, већ повезано питање.)

Ево питања која видимо:

Да ли је ваша акција изнајмљивања возила извршена за профит?

• "Приликом утврђивања да ли сте на неки начин обављали неку делатност за профит, узети су у обзир неколико фактора који нису одлучујући. Међу факторима који треба размотрити су: ..." (Публикација 535, Пословни трошкови, одељак о не- фор-Профит активности, страница 5 верзије ПДФ-а ).

Много је лакше видјети да ли се активност обавља за профит. На крају крајева, можете рећи само посматрајући да ли изнајмљивање врши профит, мјерењем бруто прихода, одузимањем трошкова повезаних с трошковима, а потом и видјети да ли је остало било какав профит.

ИРС описује девет фактора за испитивање да ли се активност обавља за профит.

• "Ви наставите активност на пословни начин,
• "Време и труд који сте ставили у активност указују на то да намеравате учинити профитабилним,
• "Зависите од прихода за живот,
• "Ваши губици су последица околности ван ваше контроле (или су нормалне у почетној фази ваше врсте пословања),
• "Промените своје методе рада у покушају да побољшате профитабилност,
• "Ви (или ваши савјетници) имате знања потребна за наставак активности као успјешног посла,
• "Ви сте били успешни у остваривању добити у сличним активностима у прошлости,
• "Активност остварује профит у неколико година, и
• "Можете очекивати да у будућности остварите приход од апресијације средстава која се користе у активностима" (публикација 535).

Правило Тхумб: Да ли сте профитабилни у 3 од 5 година?

ИРС ће претпоставити, кажу, да се активност обавља за профит, ако активност произведе профит у најмање три године од последњих пет година, укључујући и текућу годину (публикација 535).

У контексту активности изнајмљивања аутомобила, то значи да ће ИРС претпоставити да је истина да се акција изнајмљивања аутомобила врши за профит, ако је активност изнајмљивања аутомобила профитабилна најмање три године из било којег петогодишњег периода тестирања. Као што смо већ видели, изнајмљивање личне имовине која се води за добитак бодује или се опорезује као пословни приход који подлеже порезу самозапошљавања или као редовни доходак који се не подлијеже порезу самозапошљавања уз трошкове који се у потпуности одбијају као прилагођавање прихода.

Ако би активност изнајмљивања аутомобила пропала овог теста од 3 године од 5 година, ИРС би се можда запитао да ли је изнајмљивање аутомобила заиста непрофитна активност. Непрофитне активности третирају се као хоби: приход се у потпуности опорезује по уобичајеним стопама, а трошкови се одбијају као разне одбитке на Прилогу А и не могу премашити износ прихода од изнајмљивања аутомобила пријављеног на предњој форми 1040. У зависности од пореске ситуације особе, акција изнајмљивања аутомобила која се третира као непрофитни хоби може довести до већих пореза. То је зато што не сви имају користи од стављања својих одбитака, било зато што немају довољно одбитака за стављање у промет или због тога што су њихове ставке одбијања тако драстично укинуте да је узимање стандардног одбитка боље.

Можете да затражите од ИРС да одложи одлучивање о томе да ли се ваша акција изнајмљивања аутомобила врши за профит. У техничком жаргону то се зове избор. Под овим изборима, тражите од ИРС да сачекају да имате пет година рада. Затим ви и ИРС могу прегледати пуне пет година да бисте видели да ли је активност изнајмљивања аутомобила остварила профит у најмање три од тих пет година. Избор се врши подношењем обрасца 5213 уз вашу пореску пријаву. Оно што добијете овим изборима је да "ИРС неће одмах испитати да ли се ваша активност бави профитом. Према томе, то неће ограничити ваше одбитке", објашњава ИРС у публикацији 535. У замену, одустајете или се одричите нормални трогодишњи закон о ограничењима ревизије и продужити ово на двије године након датума повратка за прошлу годину у петогодишњем периоду. Међутим, овај проширени закон о ограничењу ревизије примењује се само у погледу одбитака везаних за активности изнајмљивања аутомобила и било које повезане одбитке које би могле да утичу математички изменом одбитака за изнајмљивање аутомобила. Остатак пореске пријаве је и даље заштићен у складу са нормативним трогодишњим статутом ограничења ревизије.

За више детаља о овим специјалним изборима погледајте одељак "Непрофитне активности" публикације 535 (страница 5 верзије ПДФ-а ).

Да ли је ваше предузеће пасивна активност?

Ако власник предузећа не учествује у активностима изнајмљивања аутомобила у послу, а пословање има губитак за годину, онда тај губитак може бити суспендован према правилима о ограничењу губитка пасивних активности (ПАЛЛ). Ова правила су детаљно наведена у публикацији Публикација 925, пасивна активност и правила о ризику.

Али хајде да разјаснимо ситуацију. Већ сте утврдили да је ваша активност изнајмљивања аутомобила бизнис и да се води за профит. Пријављујете приход и трошкове у Прилогу Ц. Након одбијања свих трошкова везаних за активност изнајмљивања аутомобила, имате негативан нето приход (губитак). У овом тренутку, морате се запитати: да ли је овај губитак ограничен правилима пасивне делатности?

У супротном, пуни износ губитка се преноси на предњи део Обрасца 1040, где губитак одустаје од било ког другог прихода пријављеног на том обрасцу.

Ако је одговор да, онда је губитак суспендован. Губитак се не преноси на предњи део Обрасца 1040. Умјесто тога, износ губитка се враћа (преноси) до пореске пријаве за следећу годину, гдје се исплаћује било који нето позитивни доходак на наредном годишњем плану изнајмљивања аутомобила Прилог Ц.

Па како да утврдимо да ли је посао изнајмљивања аутомобила пасивна активност? Морамо одлучити да ли ви, особа која изнајмљује свој ауто, материјално учествује у послу. И да одлучимо о томе, прегледамо 7 тестова за материјално учешће, које су детаљно наведене у публикацији 925 (страница 5 верзије ПДФ-а ). Тест који већина пореских професионалаца запамти је први тест: "Учествовали сте у активностима више од 500 сати" током пореске године. Пет стотина сати би могло да буде прилично висока мета да се упознају са људима који изнајмљују своје аутомобиле кроз платформу за дељење привреде.

На срећу, порески обвезници морају испунити само један од СЕВЕН тестова за материјално учешће. Пет стотина сати активности је један тест. Трећи тест пита да ли је порески обвезник учествовао у активностима више од 100 сати током године И ниво учешћа пореског обвезника био је барем исти као и свака друга особа, укључујући било које не-власнике. Овај трећи тест би могао бити изводљивији циљ за људе који изнајмљују своје аутомобиле.

Шта ако особа нема стотину сати учешћа? Погледајмо други тест. Ово пита да ли је учешће пореског обвезника у активности за годину значајно било учешће у активностима свих појединаца (укључујући било које не-власнике) за ту годину. Другим ријечима, овај тест поставља питање да ли је порески обвезник у значајној мери обавио посао изнајмљивања аутомобила. Ако је тако, онда порески обвезник материјално учествује у послу.

Сходно томе, препоручујемо да клијенти прате број сати сваке особе (власника, особља, извођача) који ради у послу.

Обратите пажњу на следећу логику:

• "Активност изнајмљивања је пасивна активност иако сте материјално учествовали у активностима"
• "Активност је активност изнајмљивања ако материјално власништво (стварно или лично) користи клијент или га задржава за коришћење од стране потрошача, а бруто приход (или очекивани бруто приход) из активности представљају исплате плаћене (или које ће бити плаћене) углавном за коришћење имовине. "
  • Примењује се на материјалну личну имовину, као што су аутомобили
• ОСИМ
  1. "Просечан период коришћења корисника је
     • "7 дана или мање, ИЛИ
     • "30 дана или мање и пружене су значајне личне услуге приликом прављења изнајмљивања имовине за купца
  2. "Обезбијеђене су ванредне личне услуге приликом изнајмљивања имовине на располагању за купца.
  3. "Изнајмљивање имовине је случајно за нетренталну делатност.
  4. "Обично сте изнајмили некретнине на располагању током одређених радних сати за неексклузивну употребу различитих купаца.
  5. "Обезбиједите имовину за коришћење у неинтелној делатности партнерства, С корпорације или заједничког улагања у својству власника ...."
     • Из упутства за образац 8582 (пдф)
• Закључак,
  • изнајмљивање личне имовине (аутомобила) као профитног посла подлеже губитку пасивних активности
    • чак и ако власник материјално учествује,
    • и стога су сви губици ограничени ПАЛЛ-ом;
  • Осим ако је један од изјава 1 - 5 (изнад) тачан, онда се активност не третира као активност изнајмљивања, па стога никакви губици нису ограничени ПАЛЛ-ом.
    • Изузетак 1 изгледа обећавајуће овде.

ПРИРУЧНИК: Пратите број дана за сваки најам, а на крају године узмите просек да видите да ли може бити мање од 7 дана. Ако је тако, онда било који губитак за посао изнајмљивања аутомобила није ограничен ограничењима губитка пасивних активности. То значи да ће нето губитак из Прилога Ц потећи до предњег форма 1040, гдје ће тај губитак надокнадити друге врсте прихода.

"Ако активност не потпада под дефиницију закупа, она је пасивна или не пасивна на основу тога да ли порески обвезник материјално учествује." (ИРС.гов, Водич за ревизију пасивне пасивне активности , фебруар 2005, ПДФ, страна 2-3.)

Рег. § 1.469-1Т (е) (3) (ии) (А) - (Ф): Шест изузетака од дефиниције закупа. Ако се примењује изузетак, активност изнајмљивања се третира као пословна и правила о материјалном учешћу применити." (страна 2-8)

Пасивни губици смењују позитиван пасивни приход.

Евиденција

1. Дневник радног времена - име особе и број радног времена
   • Употреба: укупно # сати рада за сваку особу
   • Да ли је власник преко 500? Више од 100 и бар колико и било која друга особа? Све у свему?
2. Дневник изнајмљивања,
   • мерење броја дана када се аутомобил изнајмљује сваки пут.
     • Употреба: узмите просек на крају године.
   • И мерење броја километара који се управља сваки пут
     • Употреба: За стандардну километражу
   • И мерење укупних миља које је аутомобил возио током године
     • Употреба: да измерите укупне километре
     • Да би се мјерило кориштење кориштења (ако се узимају стварни трошкови)
3. Бруто приходи (приходи)
4. Трошкови, категорисани по врсти, као што су
   • Трошкови аутомобила, као што су
     • основа и амортизације
     • Трошкови финансирања (камате)
     • Или закупнине
     • Бензин
     • Поправке
     • Гуме
     • Промене уља и друго рутинско одржавање
     • Ауто осигурање
     • Прање / детаљно прање возила
     • Паркинг / путарине (по потреби)
     • Цитати / карте се не одбијају.
   • Комисије (плаћене мрежи аутомобила)
   • Месечне накнаде за услуге или накнаде за приступ или сервисне услуге
   • Накнаде за инсталацију опреме
   • Трошкови додатних кључева потребних за изнајмљивање
   • Професионална фотографија (за снимање аутомобила)
   • Специјална опрема или услуге (сателитски радио, ГПС, итд.)
   • Професионалне таксе (адвокати и рачуновође)
   • Било који други трошак који је разумно и обично с обзиром на природу посла.

Првобитно објављено 31. децембра 2015. Ревидирано 23. фебруара 2016. Верзија 1.1. Питања? Коментари? Можете послати е-пошту аутору или послати поруку путем Твиттер-а.