Дивиденде се могу опорезовати по различитим стопама
Порески третман дивиденди
Дивиденде се могу опорезовати или по обичном порезу на доходак или по преференцијалним дугорочним стопама пореза на капиталне добитке.
Дивиденде које се квалификују за ниже дугорочне стопе пореза на капиталне добитке називају се квалификоване дивиденде. Опорезују се по стопама од 0, 15 или 20 процената, у зависности од вашег порезног разреда.
Ако спадате у порезни разред од 10 до 15 процената, ваша пореска стопа на дивиденде је нула. Морате укључити приход од дивиденди са својим другим приходима у сврху одређивања вашег порезног разреда. Стопа од 15 процената важи ако се налазите у некој од 25 до 35 одсто пореских заграда, а плаћате 20 одсто на квалификованим дивидендама ако сте у конзоли од 39,6 посто. Ви бисте били у овом загради ако ваш опорезиви доходак износи више од 418.400 долара од 2017. године.
Обичне стопе се крећу од 10 до 39,6 посто - порезни разреди од 2017. године. Другим речима, ове дивиденде се опорезују управо на исти начин као ваша зарада, зараде или други зарађени приходи.
Шта је квалификована дивиденда?
Према Служби унутрашњих прихода, инвеститор "мора да држи акције више од 60 дана у току 121-дневног периода који почиње 60 дана пре датума издавања дивиденде " за квалификовану дивиденду.
Али овај период држања може бити дужи у случају преференцијалних залиха , који се мора држати 90 дана или више у току периода од 181 дана који почиње 90 дана пре датума издавања дивиденде. Ово правило важи ако дивиденди резултирају из временских периода веће од 366 дана.
Остале врсте дивиденди
Можете такође добити дивиденде од поверења или имовине, С-корпорације или партнерства.
Без обзира да ли вам корпорација или партнерство плаћају готовином, опцијама за дионице или материјалном имовином, трансакција и даље представља дивиденду и вриједност мора бити пријављена на вашој пореској пријави.
Добићете распоред К-1 за дивиденде из ових извора. Све остале дивиденде пријављују се инвеститорима на Образцу 1099-ДИВ
Извештавање о приходима од дивиденди
Форму 1099-ДИВ издају компаније инвеститора заједница , брокера и корпорације ако је у току године исплаћено 10 или више прихода од дивиденди . Образац 1099-ДИВ извештава о дивидендама на следећим местима:
- Оквир 1а : Обичне дивиденде које одражавају укупан износ исплаћених дивиденди
- Оквир 1б : Квалификоване дивиденде - део укупних дивиденди који се квалификују за преференцијалну стопу пореза на капиталне добитке
- Оквир 3 : Дистрибуције без дивиденди, које представљају неограничен поврат капитала
Дивиденде су типично обичне, осим ако Образац 1099-ДИВ наводи другачије.
Пријављујете приход од дивиденде на вашу пореску пријаву на следећим местима:
- Обичне дивиденде су пријавили на линији 9а вашег Образца 1040 или Форму 1040А.
- Квалификоване дивиденде су пријавили на линији 9б вашег образца 1040 или 1040А. Уверите се да користите образац за квалификоване дивиденде и капиталне добитке који се налазе у упутствима за образац 1040 или 1040А да бисте израчунали порез на квалификоване дивиденде по преференцијалним пореским стопама.
- Дистрибуције без дивиденде своде своју основицу трошкова у стоку по висини дистрибуције.
Још увек морате пријавити приход од дивиденди на вашу пореску пријаву, чак и ако за то из неког разлога не добијете Образац 1099-ДИВ. Ако реинвестирате дивиденде, купујете додатне акције, они су и даље опорезиви и морају се пријавити.
Употреба прилога Б
Прилог Б представља додатни порески образац који се користи за навођење прихода од камата и дивиденди из више извора. Коришћење Прилога Б је потребно ако имате преко 1.500 долара прихода од камата и / или дивиденди. Може бити корисно да користите образац како бисте утврдили ваше камате и дивиденде за извјештавање о вашем образцу 1040, чак и ако вам није потребно да је поднесете порезом.
Аддитионал Медицаре Доплата
Приход од дивиденди такође може поднијети Допунски порез на доходак од пореза на доходак који је успостављен од пореске године 2013. године.
Овај порез је поред сваког пореза на доходак који дугујете на дивиденде. Ако сте сама с модификованим прилагођеним бруто приходом од 200.000 долара или више, или ако сте ожењени и ваш МАГИ је више од 250.000 долара, морате платити додатних 3,8 посто вашег нето прихода од улагања у порез на Медицаре. Све опорезиве дивиденде се сматрају инвестиционим приходом, чак и ако се опорезују по обичним стопама.