Основни порески савети за капиталне добитке и губитке
Шта је капитална имовина?
Капитална средства су инвестиције попут акција, заједничких фондова, обвезница, некретнина, племенитих метала, кованог новца, ликовне уметности и других предмета.
Када се капитална имовина продаје, уколико ваша инвестиција има повећање или смањење вредности, опорезујете се на промену вредности тог средства. Улагања могу такође остварити приходе у виду камате , дивиденди , ренте и ауторских накнада. Приходи произведени инвестицијама се опорезују пошто је приход остварен.
Шта је основа за трошкове?
Основица трошкова је оригинална цена коју особа плаћа за капитално средство. Основица трошкова укључује набавну цену и све повезане трошкове набавке (као што су провизије плаћене брокерима).
У неким случајевима, основица трошкова средстава мора бити прилагођена горе или доле како би се одразио његов прави трошак у пореске сврхе. Прилагођена основа се обрачунава почевши од основног основног средства средства, а затим врши прилагођавања која или повећавају или смањују основу.
На пример, Стевен и Мари купили су кућу 1986. године за 100.000 долара. Током година су заменили кров, инсталирали нови клима уређај и направили неколико других побољшања.
Трошкови тих побољшања повећавају своју основу у кући. Неколико година су изнајмили кућу. Одбитке за амортизацију које су узеле за те године смањују њихову основу.
За детаљне смернице о основама и прилагођавања основама, погледајте:
- Основа активе (публикација 551),
- Поглавље 4 прихода и расхода улагања (публикација 550), и
- Основа и Водич за евидентирање у Упутству за распоред Д.
Порески третман капиталних добитака
Како се капитална добит опорезује зависи од врсте капитала у коју сте инвестирали и колико дуго сте држали имовину.
Врсте капиталних средстава
Постоје посебне пореске стопе које се односе на продају предмета за предмете који се продају, депресивних некретнина и малих пословних акција.
Дугорочна улагања у предмете за наплату се опорезују на стану од 28%. Краткорочне инвестиције у предмете за наплату се опорезују као краткорочни капитални добици по вашој обичној стопи пореза на доходак. Колекционарство укључује следеће ставке:
- марке,
- кованице,
- племенити метали,
- драгоцени драгуљи,
- ретки теписи,
- антикуес,
- алкохолна пића и
- Лепа уметност.
Међутим, неки кованци и племенити метали од племенитих метала се сматрају редовним инвестиционим средствима и не сматрају се предметима за порезове у складу са чланом 408 (м) (3) Закона о унутрашњим приходима. Види такође, Публикација 17, Ваш федерални порез на доходак , Поглавље 16.
Непокретна имовина подлеже посебном порезу за повраћај депресијације . Посебна стопа пореза од 25% односи се на износ добитка који се односи на одбитке амортизације за које се тврдило или би могло бити потраживано на имовини. Остатак добитка ће се опорезивати по општим пореским стопама или стопама дугорочне пореза на добит, у зависности од тога колико је дуго трајала имовина.
За више детаља о поврату амортизације, погледајте публикацију 544, Продаја и остала располагања средстава, поглавље 3, одељак о повраћају амортизације.
Капитални добици и губици на малим пословним акцијама могу се квалифицирати за преференцијални порески третман. Посебно, ова пореска олакшица односи се на мала предузећа организована као Ц-корпорације. Добици могу бити делимично или потпуно искључени из пореза према одељку 1202 Код унутрашњих прихода ако је компанија имала укупну имовину од 50 милиона долара или мање када је издата акција. Губици на малу корпорацију Ц-корпорације могу се третирати као редовни губици до 50.000 долара годишње по члану 1244 ако компанија има укупан уплаћени капитал од милион долара или мање. Инвеститори малог бизниса могу затражити да компаније цертифицирају своје акције као квалификоване према члану 1202, одељак 1244, или обојици, у тренутку када инвестирају у компанију.
За више детаља о овим двема одредбама за мала предузећа, погледајте публикацију 550, приходи и расходи од инвестиција , поглавље 4, посебно одељак о добици за квалификоване мала предузећа.
Основна средства која се користе у вашем послу се опорезују као обичне добити. Пословна имовина укључује сав намјештај, опрему и машинерију која се користи у пословном подухвату. Примери укључују рачунаре, столове, столице и фотокопере. Обичне добити су пријављене на ИРС образцу 4797 . Погледајте публикацију 544, Продаја и друге расподеле средстава за више детаља о продаји пословних средстава.
Периоди добитка капитала: дугорочни и краткорочни
Период одржавања мери колико дуго особа поседује имовину.
Период одржавања почиње дан након што особа купи улагање до датума када се особа продаје. ИРС каже: " Да бисте утврдили колико дуго сте држали инвестициону имовину, почните да рачунате на датум након дана када сте стекао имовину. Дан када сте одложили имовину је дио вашег периода држања. " (Публикација 550; такође се односи на Одлука о приходима 70-598.)
За пореске сврхе групишемо капиталне добитке у краткорочне и дугорочне периоде држања.
Краткорочни период држања је годину дана или мање . Краткорочне капиталне добити се опорезују по редовним стопама пореза на доходак, које се крећу од 10% до 39,6% за 2016. годину .
Дугорочни период држања је више од годину дана . Дугорочни капитални добици се опорезују на дугорочне стопе капиталних добитака, који су обично мањи од обичних пореских стопа. Дугорочна стопа пореза на капиталне добитак је нижа процента, 15% или 20%, у зависности од вашег маргиналног пореског оптерећења.
- 0% се примењује на дугорочне добити и приходе дивиденде ако је лице у поређењу од 10% и 15%
- 15% се односи на дугорочне добитке и приходе од дивиденде ако је лице у поређењу од 25%, 28%, 33% или 35% и
- 20% се односи на дугорочне добити и приходе дивиденде ако је лице у пореској групи од 39,6%.
Стопе пореза на капиталне добитке
| Ако је порезна група: | Затим краткорочне добити се опорезују на: | А дугорочне добити се опорезују на: |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% |
| 28% | 28% | 15% |
| 33% | 33% | 15% |
| 35% | 35% | 15% |
| 39,6% | 39,6% | 20% |
| Осим следећих врста средстава: | ||
| Колекционарство | Обичне пореске стопе | 28% |
| Повратак амортизације | Обичне пореске стопе | 25% |
| Квалификовани малопродајни фонд | Обичне пореске стопе | 28% после искључења |
Такође, порески обвезници са високим дохотком могу имати 3,8% незапослених прихода Медицаре порез на доприносе који се примењују на капиталне добитке и друге нето приходке од инвестирања. Дакле, највиша стопа пореза која би се могла примијенити на приходе од капиталних добитака износи 39,6 + 3,8 = 43,4% на краткорочне добитке опорезоване по обичним стопама или 23,8% (20% + 3,8%) на дугорочне добити.
Пореско планирање инвеститора фокусира се на одлагање продаје профитабилних инвестиција све док се не квалификујете за дисконтовану дугорочну стопу пореза на капиталне добитке.
Чување инвестиционих записа
Инвеститори морају пратити све своје инвестиције. Ове информације су неопходне за израчунавање износа капиталне добити коју имате. Морате знати шта сте купили, колико сте инвестирали, своје провизије за посредовање и провизије, и када сте купили инвестицију. Морате такође знати датум продаје за вашу инвестицију, бруто приход од продаје и све накнаде или провизије које сте платили за продају.
Можда желите да користите програмску таблицу или софтвер за личне финансије како бисте пратили ове информације. Програми за личне финансије могу пружити робусније функције праћења инвестиција него прегледнице. Ваш брокер такође може имати алате за праћење трошкова, добити и губитака. Постоји и специјализовани софтвер за вођење евиденције инвестиција, као што је ГаинсКеепер.
Такође треба задржати било који извештај и потврде о трговини као резервну документацију. Посебно су корисни годишњи извјештаји вашег брокера, који треба водити заједно са вашим другим документима везаним за порез. Потврда о трговини и извјештаји о добити / губицима ће вам помоћи приликом припреме пореске пријаве.
Савезни порески обрасци који се односе на капиталне добитке
Капиталне добити се пријављују коришћењем Прилога Д и Обрасца 8949. Пореским обвезницима ће можда требати користити Квалификоване дивиденде и пореске радне листе квалификованих дивиденди, наћи на страни 44 Упутства за образац 1040 , приликом израчунавања одговарајућег износа федералног пореза на доходак.
Сви детаљи везани за појединачне трговине су пријављени на Обрасцу 8949, а укупни износи из Обрасца 8949 су затим сажети на Прилогу Д, а затим пренети на Образац 1040. Облик 8949 је организован много слично као табела са свим битним информацијама о свакој инвестицији коју сте продали у току године. Добитак или губитак капитала пријављују се за сваку трансакцију. Затим се схвате ваше укупне добити или губици. Имаћете или нето добит или нето губитак од свих ваших трговина. Постоје посебна правила за капиталне губитке, као што су годишња ограничења капиталних губитака и Правила о продаји .