Ове пореске стопе и изузећа су прошле кроз неколико промена током година
Закон о помирењу економског раста и пореске олакшице
Закон о економском развоју и олакшавању пореских олакшица (ЕГТРРА) потписан је у јуну 2001. године.
Осим значајних смањења пореза на доходак, постепено је укинут федералну порез на имовину све док не нестане у једној години 2010. године.
За то време замењена је модификованим правилима преноса . Основица трошкова наслеђене имовине могла би се повећати за 1,3 милиона долара у складу са овим новим правилима, насупрот неограниченом повећању основице према законима о порезима на имовину. Поред тога, ако је имовину наследила преживели супружник или директно или путем квалифицираног повјерења о имовинској вриједности (КТИП) , имовина би могла добити додатни корак од 3 милиона долара у основи.
ЕГТРРА је постављена на "залазак сунца" или истиче 31. децембра 2010. године, што значи да ће се порез на имовину вратити у 2011. години на основу закона који су били на снази који се враћају све до 2001. године. Али порез на имовину вратио се под условима уместо Пореске олакшице, Закона о стварању осигурања за незапосленост и стварања нових радних мјеста (ТРУИРЈЦА).
Закон о пореској олакшици, Закон о реаутхоризацији осигурања и запошљавања незапослености
ТРУИРЈЦА је потписан у закону у једанаестом сату 17. децембра 2010. године, а ретроактивно се примјењивао на имања потомака који су умрли од 1. јануара 2010. године, али прије 31. децембра 2010. године.
Ово законодавство дало је наследницима постигнутих који су током овог времена умирали као избор.
Они би могли или користити модификована правила преноса преноса или би могли примијенити нова правила пореза на имовину која су оптерећивала порез на имовину и ослобађање од поклона до 5 милиона долара.
Нова правила су такође смањила примењене пореске стопе на 35 процената и потпуно су одузели порез на ПДВ. ТРУИРЈЦА је такође предвиђала да ће свако од изузетака индексирати инфлацију почетком 2012. године, што је у то вријеме повећало на 5,12 милиона долара.
Одлучници из 2010. године који су жељели да се одлуче за измијењена правила преноса на основу преноса и из правила пореза на имовину, требали су да поднесу нови образац ИРС, Облик 8939, Расподјела повећања основе за имовину добијену од нестледника .
ТРУИРЈЦА је такође увела нови порески концепт: преносивост пореза на имовину и изузеће пореза на порезе између вјенчаних пореских обвезника. Преостали супружник одлазећег лица који је умро у 2011. или 2012. години могао је додати било који део изузећа који јој је преминула супруга неискоришћена на сопствени изузетак. То је захтевало подношење пореске пријаве за порез на имовину, ИРС Форм 706 , порезни повраћај Сједињених Држава (и генерација-преступни трансфер), тако да она може извршити избор преносивости.
Америцан Такпаиер Ацт
ТРУИРЈЦА је требала бити на снази само двије године, што је значило да би ослобађање пореза на имовину и стопу пореза подразумијевали законе који су ступили на снагу 2001. године 1. јануара 2013. године.
Међутим, Конгрес је 1. јануара 2013. усвојио Закон о олакшицама за пореске обвезнике (АТРА), а председник Обама потписао је овај закон 2. јануара те године.
АТРА је изменила законе који регулишу порез на имовину, порез на добит и ПДВ на ТРУИРЈЦА стално са једним изузетком: примењиве пореске стопе за сваку врсту пореза на пренос су повећане са 35% на 40%.
Закон о порезима и послови
Председник Доналд Трумп потписао је Закон о пореским законима и послом у закон 22. децембра 2017. Поред осталих промена закона о порезу, ТЦЈА је повећала ослобађање пореза на имовину на 10 милиона долара, а ово повећање је такође индексирано за инфлацију. То значи да би потенцијално могло доћи до 11,2 милиона долара до тренутка када ће ТЦЈА истећи 2025. године. Вјенчани пар могао је двоструко штитити ове износе од опорезивања.
Државне смртне таксе
Поред федералних пореза на пренос, и шака америчких држава такође прикупља порез на смрт на државном нивоу. У неким државама, порез се заснива на укупној вредности имовине, а то се назива и порез на имовину. У другим државама, порез се заснива на томе ко наслеђује, а то се назива порезом на наслеђе .
Историјски и текући савезни порески ослобођења и стопе до 2015. године
| Година | Ослобађање пореза на имовину | Стопа пореза на имовину | Ослобађање пореза на поклон | Стопа пореза на поклон | Годишња искљученост | Изузеће од ГСТ-а | Стопа ГСТ |
| 1987-1997 | 600.000 долара | 55% | 600.000 долара | 55% | $ 10,000 | $ 1,000,000 | 55% |
| 1998 | $ 625,000 | 55% | $ 625,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1,000,000 | 55% |
| 1999 | 650.000 долара | 55% | 650.000 долара | 55% | $ 10,000 | $ 1,010,000 | 55% |
| 2000 | 675.000 долара | 55% | 675.000 долара | 55% | $ 10,000 | $ 1,030,000 | 55% |
| 2001 | 675.000 долара | 55% | 675.000 долара | 55% | $ 10,000 | $ 1,060,000 | 55% |
| 2002 | $ 1,000,000 | 50% | $ 1,000,000 | 50% | 11.000 долара | $ 1,100,000 | 50% |
| 2003 | $ 1,000,000 | 49% | $ 1,000,000 | 49% | 11.000 долара | $ 1,120,000 | 49% |
| 2004 | $ 1,500,000 | 48% | $ 1,000,000 | 48% | 11.000 долара | $ 1,500,000 | 48% |
| 2005 | $ 1,500,000 | 47% | $ 1,000,000 | 47% | 11.000 долара | $ 1,500,000 | 47% |
| 2006 | $ 2,000,000 | 46% | $ 1,000,000 | 46% | 12.000 долара | $ 2,000,000 | 46% |
| 2007 | $ 2,000,000 | 45% | $ 1,000,000 | 45% | 12.000 долара | $ 2,000,000 | 45% |
| 2008 | $ 2,000,000 | 45% | $ 1,000,000 | 45% | 12.000 долара | $ 2,000,000 | 45% |
| 2009 | $ 3,500,000 | 45% | $ 1,000,000 | 45% | 13.000 долара | $ 3,500,000 | 45% |
| 2010 | $ 0 или $ 5,000,000 | 0% или 35% | $ 1,000,000 | 35% | 13.000 долара | Без ПДВ-а | 0% |
| 2011 | $ 5,000,000 | 35% | $ 5,000,000 | 35% | 13.000 долара | $ 5,000,000 | 35% |
| 2012 | $ 5,120,000 | 35% | $ 5,120,000 | 35% | 13.000 долара | $ 5,120,000 | 35% |
| 2013 | $ 5,250,000 | 40% | $ 5,250,000 | 40% | $ 14,000 | $ 5,250,000 | 40% |
| 2014 | $ 5,340,000 | 40% | $ 5,340,000 | 40% | $ 14,000 | $ 5,340,000 | 40% |
| 2015 | $ 5,430,000 | 40% | $ 5,430,000 | 40% | $ 14,000 | $ 5,430,000 | 40% |
Износ изузећа се повећао на 5,45 милиона долара у 2016, а затим на 5,49 милиона долара у 2017. Стопа пореза је остала на 40 посто, а годишња искљученост остала је на 14,000 долара.
Почевши од 2018. године, ослобађање се повећава на 10 милиона долара под условима ТЦЈА који су усвојени у децембру 2017. године и задржат ће се до најмање 2025. Пореска стопа остаје 40 посто, а годишња искљученост се повећава на 15 000 долара у 2018. години.