Како утврдити да ли треба да поднесете поврат пореза, ИРС образац 709
Другим ријечима, то није "фер" размјена. Прималац излази напријед у трансакцији, док добављач прими врло мало ако било шта заузврат.
И да, Служба унутрашњих прихода обрачунава ове размене.
Уколико током периода пореске године направите један или више трансфера готовине или имовине, можда ћете морати да поднесете ИРС Форм 709, Порезни и Генерацијски-Скиппинг порез, и плаћате порез на поклон. Али постоје изузеци.
Зашто наметнути такав порез?
Велике имовине се опорезују по њиховој вриједности када неко умре и остави свој новац и имовину својим корисницима. Можда ништа није остало за савезну владу да опорезује на његову смрт ако је оставник могао да издржава своју величанство без пореза током свог живота. Порез на поклон то спречава.
Прималац поклона није одговоран за порез. Донатор је одговоран за плаћање пореза на поклон.
Годишња искљученост
Морате да пошаљете Образац 709 ако укупна вредност свих поклона који дате једном особи у истој календарској години прелази 15.000 долара од 2018. године. Дарови који не прелазе 15.000 долара годишње истом лицу квалификују се за годишњу изузећу из поклона порези.
Ако дају свом сину 10.000 долара за куповину аутомобила и још 10.000 $ за исплату дуга за кредитну картицу, уствари сте му давали опорезиви поклон у износу од 5.000 до 20.000 долара, мање од искључења од 15.000 долара. Од вас се тражи да поднесете ИРС образац 709 да пријавите тај поклон од 5000 долара.
Годишња искљученост индексирана је за инфлацију 1997. године, али се може повећати само за 1000 долара.
То значи да се може повећати сваке године, али не за више од 1000 долара. Искључење за 2009., 2010., 2011. и 2012. годину износило је 13.000 долара. Повећала се на 14.000 долара у 2013. години и задржала се тамо до 2017. године. Повећала се на 15.000 долара у 2018. години.
Супружници могу "поделити" поклоне
Ако ви или ваш супружник у истој календарској години дају један или више поклона истом особљу, можете се сложити да "поделите" поклоне између вас двојице да бисте повећали годишњу искљученост.
Твој супруг може да даде вашем сину 10.000 долара за куповину аутомобила, а још 10.000 $ за исплату дуга за кредитну картицу. Сада има две опције. Може да поднесе Образац 709 и извештава да је уложио 5000 долара у опорезиве поклоне свом сину, или може да поднесе Образац 709 и пријављује да сте вас двоје изабрали да подијелите поклоне између вас.
У овом случају, свако од вас се сматра да је дао поклон од 10.000 долара, од којих сваки долази испод годишње искључености од 15.000 долара. Ниједан порез не би био дуг, чак и ако је цијели 20.000 долара дошао са рачуна на јединственом имену вашег супружника.
Поклањање поклона је концепт који се често назива "правна фантастика". Иако је ваш супружник онај који је стварно дао поклоне, кодекс унутрашњих прихода вам омогућава да ефикасно кажете: "Не, поклони су стварно дошли од обоје". Крајњи резултат је да се не давају никакви поклони.
Поклањање поклона је потпуна фигура Кодекса о унутрашњим приходима, али то је савршено легална и легитимна опција пореза на поклон.
Друга опција - животно ослобађање
Закон о унутрашњим приходима такође предвиђа изузеће од давнина за поклоне током целог живота. Уз помоћ поклона од 20.000 долара вашем сину као пример и под претпоставком да ви и ваш супружник не подијелите поклон, можете или платити порез на поклон због износа од 5.000 долара или можете ефикасно наплатити тај баланс до вашег изузећа за живот.
Ослобађање од животног века прилично је значајно од 2018. У току вашег живота можете дати до 11,18 милиона долара без плаћања пореза на поклон. Нажалост, порез под поклоном и порез на имовину деле ово изузеће. ИРС није то великодушно.
Ако својом сину дају 500.000 долара за поклоне током вашег живота изнад годисњих изузећа, ово смањује ослобађање од пореза на имовину - оно што избјегава да ваше имање плати порез на имовину по вриједности у тренутку ваше смрти.
Ако одузмете тај 500.000 долара, имате само 618.100 долара да бисте заштитили своје имање од опорезивања када бисте умрли. Ово изузеће за живот је такођер индексирано за инфлацију и може се мењати годишње.
На неки начин, ово заједничко изузеће има смисла. Запамтите, цела идеја иза пореза на поклон је да спријечите богате особе да не дају своју имовину без пореза прије смрти како би избјегли опорезивање имовине након смрти.
Поклони супружницима који нису амерички држављани
За разлику од неограниченог брачног одбитка за поклоне које су супружници који су држављани Сједињених Америчких Држава, поклони од супружника који нису држављани ограничени су. Поклони од супружника који је амерички држављанин оном који није држављанин Сједињених Америчких Држава се опорезују када прелазе 152.000 УСД од 2018. године.
Специфичне границе за поклоне страним држављанима од 2009. до 2018. године су:
- 2009 $ 133,000
- 2010. 134.000 долара
- 2011 $ 136,000
- 2012 $ 139,000
- 2013 $ 143,000
- 2014 $ 145,000
- 2015 $ 147,000
- 2016. 148.000 долара
- 2017 $ 149,000
- 2018 $ 152,000
Када се јавља образац 709?
ИРС Форм 709 је дужан прије или послије 15. априла у години која следи годину у којој сте давали опорезиве поклоне. Ако утврдите да морате да поднесете ИРС образац 4868 да затраже аутоматско шестомесечно продужење времена за подношење вашег личног пореза на доходак, овај образац такође продужава време које треба да поднесете ИРС Форму 709.
Чак и ако не морате продужити вријеме да поднесете свој лични повратак, и даље можете да поднесете ИРС образац 8892 да примите аутоматско шестомесечно проширење на ИРС образац образац 709.
Формулар за подношење пријаве 8892 не продужује време за плаћање било ког пореза на поклон који можете дуговати, под претпоставком да нећете дати дар до вашег изузећа за живот. Ако јесте, то морате навести на Обрасцу 709. Не брините, ИРС ће пратити све те животне поклоне за вас.
Ако нисте сигурни да ли су поклони које сте направили током године требали бити пријављени ИРС-у на Обрасцу 709, консултујте се са адвокатом за планирање некретнина или књиговођа пре доставе рока 15. априла за откривање.