Планирање пореза на државну имовину за удата у браку
Па како функционише АБЦ Труст?
Разумевање традиционалног АБ Труст Планнинг
Да бисте разумели како функционише АБЦ Труст систем, прво ћете морати да схватите како функционише АБ Труст систем .
Ако брачни пар има план поверења АБ Труст-а, онда када први супружник умре у износу који је једнак савезном ослобађању пореза на имовину, биће финансиран у Б Труст и све остало над овим износом ће бити финансирано у А Труст. Шта то ради? Она користи ослобођену порез на порез на имовину преминулог супружника, тако да када преживе супружник касније умре, оно што је остало у Б Труст-у неће се опорезовати у имовини преживелог супружника. Преостали супружник ће тада моћи да остави износ једнак сопственом ослобађању од пореза на имовину деци или другим корисницима, чиме би браћним паровима омогућено да преносе два пута ослобађање од пореза на имовину без пореза на имовину.
Али шта се дешава са средствима која су остала у А Трусту?
Иако ће ова имовина бити опорезована као дио имовине преживелог супружника, плаћање пореза ће се одложити док умре преживјели супружник.
Ево примера: Џо и Марија вреде 12 милиона долара, а када Џо умре у 2013. има 6,25 милиона долара у свом одвојеном имену или Ревокабилном животном поверењу, а његов план имања укључује АБ Труст планирање.
Под овим чињеницама, 5,25 милиона долара ће ући у Јое'с Труст, а милион долара ће ући у Јое'с Труст, и за Маријину корист, а ниједан федерални порез на имовину неће бити последица Јоеове смрти. Уместо тога, када ће Мари касније умрети, Б Труст неће бити опорезована пошто је искористила Јоеов опорезивање пореза на имовину, а само оно што је остало у А Трусту ће се опорезовати као дио Маријиног имања.
Унесите државни порез на порез на смрт и користите АБЦ Труст планирање
Употребом истих горенаведених чињеница, шта би се десило ако су Јое и Мари живели у Теннессееју, који прикупљају посебан порез на државну имовину поред федералног пореза на имовину и нуди само државни изузетак од 1,25 милиона долара у 2013. години? По Јоеовој смрти, $ 5,25 милиона би требало да иде у Б Труст, а 1 милион долара би требало да иде у А Труст, али зато што се износ који се финансира у Б Труст значајно премашује 1,25 милиона долара ослобођења од пореза на имовину у Теннессее-у, око $ 498,750 по Јоеовој смрти. Тако ће 5,25 милиона долара отићи у Б Труст и само 501,250 долара ће ићи у А Труст.
Ако, међутим, план о имовини Џо и Марије буде направљен да искористи предности АБЦ Труст система, онда ће Јое-ова имовина бити подељена на следећи начин:
- 1,25 милиона долара ће ићи у Б Труст - ослобођени државних и савезних циљева
- 4 милиона долара ће ићи у Ц Труст - само држава КТИП, ослобођена у савезне сврхе
- 1 милион долази у А Труст - државни и федерални КТИП
Према томе, план поверења АБЦ-а на тај начин неће довести до тога да у вријеме Јоеове смрти не би требало да се наплаћују таксе у држави Теннессее или савезне некретнине.
Шта Труст Ц Труст у АБЦ-у Планирање Труст-а?
Као што је горе илустровано, Б Труст ће имати ослобађање пореза на државну имовину у држави Теннессее од 1 милион долара, Ц Труст ће имати разлику између ослобађања од пореза на имовину у Теннессију и ослобађања пореза на имовину од 4 милиона долара, а А Труст ће задржати оно што је остало. Стога, Труст Ц ефикасно одлаже исплату Теннејса и федералних пореза на имовину на разлику од 4 милиона долара између Тенесија и федералних пореза на имовину док не преживе преживелим супружником, али и даље чува цијело ослобађање пореза на имовину од 5.25 милиона долара за следеће генерације.