Шта је годишњи поклон за искључење?

Годишња излучивања изузећа могу смањити вриједност ваше порезне имовине

На крају сваке године добијам позиве од клијената који су спремни да поклоне својим најдражим поклонима "планирања некретнина" на крају године. То обично укључује поклоне готовог новца, акције, обвезнице, делове некретнина или опроштајни дуг на породичном зајму у износу који не прелази годишњу изузећу пореза на поклон . Али шта тачно представља годишњи дар искључења?

Дефиниција годишњег поклона искључења

Годишњи поклон за искључење је једноставно поклон који се квалификује за годишње искључење из федералних пореза на поклон.

Ову годину одређује ИРС кроз процедуру прихода и обично се објављује почетком новембра за наредну годину. За 2012. савезно искључивање пореза на поклон је износило 13.000 долара, за 2013. годину искључење је повећано на 14.000 долара, а искључење ће остати на 14.000 долара за 2014. годину.

Како годишње излучивање Гифтинг Воркс

Па како функционише годишња искљученост? Сваки лице даје свој посебан годишњи износ искључења на поклон и они могу давати овај износ неограниченом броју људи (чланова породице и чланова који нису чланови породице) током године. Ожењени парови могу да комбинују своје годишње изузеће, али било који поклони подељени између супруга и супруге морају бити пријављени ИРС-у на образцу 709, Пореској повраћај пореза (и генерације) .

Поред тога, поклони брачној супружници који су држављанин Сједињених Америчких Држава ослобођени су пореза на поклон заједно с неограниченим брачним одбитком , док су поклони супружници који нису држављанин САД имали сопствени годишњи износ искључења који је био 134.000 УСД за 2010. годину, 136.000 долара за 2011, 139.000 долара за 2012. годину, 143.000 долара за 2013. и 145.000 долара за 2014. годину.

Пример годишњег искључивања

Пример би требало да помогне да се објасни како функционишу гифтинг годишње искључености:

Рецимо да током 2014. године ви и ваш супружник, који су оба грађана САД-а, дају следеће поклоне:

1. Дајте $ 5,000 свом сину, Бобу, у марту, а затим у децембру још 5.000 долара.
2. Твој супружник даје 10.000 долара њеној ћерки, Бетти, у марту, а потом још 10.000 долара у децембру.

1. Дајеш 2000 долара својој нећакињи, Сусие, у јуну.
2. Дајеш свом супружнику дијамантски прстен у вредности од 50.000 долара у децембру.
3. Ваш супружник вам даје боцу ретког вина у вредности од 50.000 долара у децембру.

Дакле, где се ви и ваш супруг ставите на годишње поклоне за искључење за 2014. годину?

У 2014. години направили сте укупне поклоне од 62.000 долара, али на срећу сви се квалификују као годишњи поклони за искључење или неограничени брачни одбитак: Свега 10.000 долара Бобу квалификује се за годишњу искљученост, укупно $ 2.000 Сусији се квалификује за годишња искљученост и укупно 50.000 долара вашој супружници се квалификују за неограничени брачни одбитак.

С друге стране, ваш супружник је направио укупне поклоне у износу од 70.000 долара у 2014. години, који се могу или не могу квалификовати као годишњи поклони за искључење: Укупан износ од 20.000 долара Беттиу прелази износ од 14.000 долара годишње искључење, док вам укупно 50.000 долара квалификује за неограничено брачни одбитак.

Па шта је са Бетти-ом од 20.000 долара? Да ли ће јој се 6.000 долара од 20.000 долара које ће јој дати сматрати опорезивим поклоном или не? Ово ће зависити од два фактора - (1) како су називи називи рачуна (а) из којих је дошао новац, и (2) да ли се слажете да поделите поклоне са својим супружником или не.

Ако су поклони Бетти дошли са заједничког рачуна названог имена вас и вашег супружника, онда пошто свако од вас може дати Бетти $ 14,000, поклони неће бити опорезиви.

Ако су, с друге стране, поклони Бетти дошли са рачуна на јединственом име вашег супружника, онда ћете ви и ваш супружник морати да одлучите да ли желите да поделите поклон Бетти или не. Ако се слажете да поделите Бетти дар, онда ће се укупно 20.000 долара квалификовати као годишњи поклон за искључење, али ви и ваш супружник ће морати да пријавите подељени поклон ИРС-у користећи образац 709 као што је горе описано. Ако се не слажете да поделите Бетти дар са својим супружником, онда ће ваш супружник морати да достави порезну претплату од 6.000 долара ИРС-у користећи Образац 709.

Како утврдити да ли сте давали подношљиве поклоне

У крајњој линији - уколико нисте сигурни да ли сте током године направили порезе за подношење пореза, консултујте се с вашим рачуновођом и / или адвокатом за планирање пореза или имања .