Када је потребно поднети Федерал порез на имовину?

Када треба да имам датотеку ИРС образац 706?

Нису све имовине морале да поднесу федералне пореске пријаве за имовину. Савезна влада захтева форму ИРС 706, порез на поврат пореза у Сједињеним Државама (и порез по генерацији) , само за имања која испуњавају одређене критеријуме:

Вриједност некретнине премашује ослобађање пореза на имовину

Образац 706 се мора поднети када бруто имовинско стање или резидент државе САД плус прилагођене опорезиве поклоне које му је дато током свог живота процијењени су на више од 5,45 милиона долара у 2016. години.

Овај праг је индексиран за инфлацију, тако да се може очекивати да се сваке године повећава постепено.

Да бисте утврдили да ли треба вратити повратак, додајте:

1. Прилагођене опорезиве поклоне по члану 2001. (б) које је направио запуштени послије 31. децембра 1976
2. Укупна специфична изузећа допуштена у члану 2521 (као на снази прије његовог укидања у складу са Законом о пореским реформама из 1976. године) за поклоне које је оставио након 8. септембра 1976. године
3. Вриједност бруто имовине стечаја - његова имовина пре одбитка за обавезе као што су дугови и порези

Свако бруто имовинско стање у вредности од 5,45 милиона долара или више од 2016. године мора поднети Образац 706, чак и ако се не примењује никакав порез на порез на имовину по важећим одбиткама и пореским кредитима.

Децедент је ожењен и преживјела супруга жели да направи избор за преносивост

" Преносивост " ослобађања од пореза на имовину између венчаних парова уведена је 2011. године. Према овом правилу, преживели супружник може изабрати да преузме неискоришћено пореско опорезивање њеног преминулог супружника, који се зове "ДСУЕ", и додати је њеном савезном ослобађање пореза на имовину.

На пример, ако муж умре у 2016. години и његов ослобађање од пореза на имовину од 5,45 милиона долара није у потпуности искоришћен, његова супруга може изабрати да додијели неискоришћени део њеном ослобођењу од 5.45 милиона долара. Ако није искористио ниједан од својих ослобађања од пореза на имовину, она може проћи до 10,9 милиона долара без пореза приликом смрти. Ако се користи само 2 милиона УСД од изузећа мужа, жена може изабрати да додијели преостали износ од 3,45 милиона долара на сопствени ослобођени износ од 5,45 милиона долара и може пренети до 8,9 милиона долара својим корисницима без пореза.

Преживи супружник може изабрати да искористи неискоришћено пореско ослобађање пореза на имовину умрлог супруга подношењем обрасца 706 за своје имање, без обзира да ли је имовина предмет било каквог пореза на имовину.

Када се образац 706 и дуг за плаћање пореза на имовину?

Образац 706 мора бити генерално поднесен и сваки доспјела пореза мора бити исплаћен у року од девет мјесеци од датума смрти која се десила. Аутоматско шестомесечно продужење времена до датотеке даје се имањима која подносе ИРС образац 4768 , апликацију за продужење времена за подношење пореза и / или плаћања пореза у САД-у (и генерацију). У одређеним ограниченим околностима, може се добити више времена за подношење захтева.

Које државе захтевају припрему обрасца 706?

Чак и ако се имовина не опорезује на савезном нивоу, може се опорезивати на државном нивоу. Неке некретнине које нису неопорезиве како за дрзавне тако и за савезне сврхе, могу и даље бити потребне за припрему и подносење пореских пријава за порез на имовину. Од 2014. године следећа држава захтијева да некретнине на државном нивоу припремају и обрађују ИРС образац 706 заједно са свим неопходним пореским обрасцима:

• Дистрицт оф Цолумбиа
• Хаваји
• Иллиноис (за 2009 и претходне године и 2011. и наредне године)
• Кансас (за 2009 и претходне године)
• Маине
• Мериленд

• Массацхусеттс
• Миннесота
• Њу Џерзи
• Њу Јорк
• Орегон
• Вермонт

Када би непокретна имовина требала размотрити образац 706?

Неке имовине од којих се не захтева да поднесу пријаве пореза на имовину с некретнинама, требало би да узму у обзир да их поднесу у сврху закључивања фер вриједности тржишне вриједности некретнина. Ово укључује имања која користе АБ Трустс или АБЦ Трустове , као и имања која стварају поверења за живот у корист корисника који нису брачни другови. Обично је много лакше касније решити имовину преживелог супружника или корисника који није брачни друг када је претходно поднет повраћај пореза на имовину, јер ће почетна тржишна вриједност и степен повећања у основи имовине бити јасно наведени на иницијалном образац 706 одбројавања.

За најновију верзију Обрасца 706 и њене инструкције посетите веб страницу ИРС образаца.

За историјске верзије Обрасца 706 и њене инструкције посетите веб страницу производа из претходне године.