Историја порезне стопе за поклон и животно ослобађање
Пореске године од 2010. до 2012. године биле су засноване на Закону о пореском ослобађању, реаутхоризацији и стварању нових радних места , познатој као "ТРУИРЈЦА". ТРУИРЈЦА је потписан у закону од стране председника Барака Обаме 17. децембра 2010. године.
Закон би требало да буде на снази само две године, али је председник Обама потписао амерички Закон о давању олакшица порезу, познат као АТРА, 2. јануара 2013. године, чиме су одређене одредбе стално постављене ТРУИРЈЦА. Ове одредбе утичу на порез на порез на имовину и порез на поклон.
Федерални порези на имовину и поклон ће остати на месту, али индексирани су за инфлацију - периодично се прилагођавају како би се држали корак са економијом. Стопа пореза на највишу стопу пореза и поклона повећана је са 35% у оквиру ТРУИРЈЦА на 40% у оквиру АТРА, гдје остаје до 2016. године. Ово је и даље знатно мање него у 1997.
Историјски савезни ослобађања од пореза и стопе пореза на поклон
| Година | Ослобађање пореза на поклон | Највиша стопа пореза на поклон |
| 1997 | 600.000 долара | 55% |
| 1998 | $ 625,000 | 55% |
| 1999 | 650.000 долара | 55% |
| 2000 | 675.000 долара | 55% |
| 2001 | 675.000 долара | 55% |
| 2002 | $ 1,000,000 | 50% |
| 2003 | $ 1,000,000 | 49% |
| 2004 | $ 1,000,000 | 48% |
| 2005 | $ 1,000,000 | 47% |
| 2006 | $ 1,000,000 | 46% |
| 2007 | $ 1,000,000 | 45% |
| 2008 | $ 1,000,000 | 45% |
| 2009 | $ 1,000,000 | 45% |
| 2010 | $ 1,000,000 | 35% |
| 2011 | $ 5,000,000 | 35% |
| 2012 | $ 5,120,000 | 35% |
| 2013 | $ 5,250,000 | 40% |
| 2014 | $ 5,340,000 | 40% |
| 2015 | $ 5,430,000 | 40% |
Износ изузећа се повећао на 5,45 милиона долара у 2016. години, али највећа стопа пореза остаје стабилна на 40 посто.
Како функционише Искључење пореза на живот за поклоне
Немојте збуњивати искључење пореза на доживотни износ уз годишњу искљученост пореза. То су две одвојене ствари, иако раде у тандему и сарађују с федералним порезом на имовину.
Годишња искљученост износи 14.000 долара до 2016. године. Можете да одвојите оволико новца или имовине сваком појединцу годишње, без пореза на поклон. Ако желите да поклоните двоје људи, они могу износити 28.000 долара. Можете дати 42.000 долара тројици људи, и тако даље. Ова искљученост је такође индексирана за инфлацију под АТРА-ом, тако да се може повећати у наредним годинама.
Ако некоме дате 20.000 долара у једној календарској години, имате могућност избора. Или можете да платите порез на додатних 6.000 долара током годишњег искључења, или можете дозволити да вам покриће животно ослобађање од 5,45 милиона долара.
Јединствени порески кредит
Савезни порез за подношење пореза и порез на имовину повезује се нечим што се зове Јединствени порески кредит. Кредит је само једно искључење од 5,45 милиона долара. Можете га користити да бисте склонили своје имање од опорезивања када умрете или можете да га користите да бисте надокнадили порезно оптерећење давања више од годишњег износа искључења пореза на поклон сваком појединцу годишње.
Ако одлучите да не плаћате порез на тај додатни 6.000 долара које сте одустали, у сваком случају морате поднети порез за подношење поклона, образац 709 , и назначити на повратку који желите користити искоришћењем јединственог пореског кредита.
Ово је релативно скромно смањење кредита - 6.000 долара тешко би било пропустити са ослобађања од 5.45 милиона долара.
Ако немате ништа близу 5 милиона долара плус средстава, ово може бити добар договор. Али ако оцекујете да имате богатство до тренутка када умрете, довољно је да удрузени порезни кредит од 5,45 милиона долара не мозе да склони цјелокупну имовину од пореза на имовину, а да би се покрили поклони веци од годисњег инцлусивања могла би угрозити имовину. Врховна федерална стопа пореза на имовину такође је 40 одсто.
Боттом лине: Ако сте просечни Американац, искључивање пореза на доживотни поклон ће вам омогућити да одвојите пуно новца и имовине без пореза. Ако очекујете да ће ваше имање бити значајније, консултујте се са ЦПА или пореским адвокатом пре него што одлучите да искористите искључење.
Да бисте погледали годишњу искљученост из пореза на поклон за године 1997. до 2015., молимо погледајте Табелу која приказује годишњу искљученост из пореза на поклон: 1997 - 2015 .
Да бисте прегледали савезне пореске олакшице за порез на имовину и пореске стопе пореза на имовину од 1916. године (прва година пореза на имовину усвојена) до 1997. године, молимо погледајте табелу која показује ослобађање и стопу пореза на опорезивање од пореза на имовину : 1916 - 1997 .
Да бисте видели федералне пореске олакшице за порез на имовину и високе стопе пореза на имовину од 1997. до 2015. године, молимо погледајте Табелу која показује ослобађање од пореза на опорезивање и стопу пореза на имовину : 1997 - 2015 .