Сазнајте о Федералном порезном закону за 2015. годину

Савезне непокретности, поклоне и пореске олакшице и стопе пореза

Након много дебата и схенанигана у последњем тренутку, амерички Закон о пореским олакшицама ("АТРА" на кратко) је потписан у закон 2. јануара 2013. године. Овај нови закон доноси измене које доносе Закон о пореском осјећају, Закон о реосигурању осигурања од незапослености и стварање нових радних мјеста ("ТРУИРЈЦА" или "ТРА 2010" на кратко) који је усвојен у децембру 2010. године стално у вези са порезима на федералне некретнине, порезима за подношење пореза и порезима на пренос пореза са једним значајним изузетком.

Испод ћете пронаћи резиме о томе шта АТРА пружа у вези са овим врстама федералних пореза за пореску годину 2015. године.

За потпуни преглед промена које је АТРА направила за порезе на доходак, порез на имовину, порезе на поклон и порезе на трансфер пореза на производњу, односе се на законе о порезу на доходак и порез на приход за 2013. годину.

2015 Промјене пореза на имовину, пореза на поклон и закона о порезу на пренос генерације

1. Нова и повољнија порез на имовину, порез на поклон и пореске олакшице за трансфер пореза и неповољне пореске стопе ступиле су на снагу. Према одредбама АТРА, ослобађање пореза на порез на имовину индексирано је за инфлацију и стога је повећано на 5,12 милиона долара у 2012. години, 5,25 милиона долара у 2013. години, 5,34 милиона долара у 2014. години и 5,43 милиона долара у 2015. Међутим, стопа пореза на имовину за имања вредна преко овог износа повећан је са 35% у 2012 на 40% у 2013. и наредним годинама. Поред тога, ослобађање од пореза на животни поклон је такође индексирано за инфлацију и стога је повећано на 5,12 милиона долара у 2012. години, 5,25 милиона долара у 2013. години, 5,34 милиона долара у 2014. и 5,43 милиона долара у 2015. години, а максимална стопа пореза на поклон је повећана са 35% у 2012. на 40% у 2013. години и наредних година. На крају, пореско ослобађање пореза на пренос генерација такође је индексирано за инфлацију и стога је повећано на 5,12 милиона долара у 2012. години, 5,25 милиона долара у 2013. години, 5,34 милиона долара у 2014. и 5,43 милиона долара у 2015. години, а максимална генерација која прескочи стопу пореза преноса је повећана 35% у 2012. години на 40% у 2013. и наредне године. Ове јединствене изузеће ће и даље бити индексиране за инфлацију у 2016. и каснијим годинама, али пореска стопа ће остати на 40%. Поред тога, годишња искљученост пореза на поклон ће остати на 14.000 долара за 2015. годину.

1. "Преносивост" савезног ослобађања пореза на имовину између бракова парова постала је трајна. У 2009. и ранијим годинама, брачни парови могу да пређу до два пута ослобађања од пореза на опорезивање некретнина тако што ће у свој имовински план укључити " АБ Трустс ". ТРА 2010 елиминисао је потребу за планирање АБ Труста за порез на федералну имовину у 2011. и 2012. дозвољавајући венчаним паровима да додају неискоришћени део ослобађања пореза на имовину првог супружника да умре на ослобађање пореза на имовину преживјелих супружника, што се обично помиње као " преносивост опорезивања пореза на имовину ". АТРА омогућава преносивост опорезивања пореза на имовину између венчаних парова трајних за 2013. годину и шире, што значи да у 2015. години брачни пар може пренијети 10,86 милиона долара својим наследницима ослобођеним од пореза на имовину са сједиштем без апсолутно никаквог планирања. Међутим, обратите пажњу на то да чак и ако имовина преминулог супружника неће бити опорезивана (другим ријечима, вриједи мање од 5,43 милиона долара у 2015. години), преостали супружник мора да поднесе ИРС образац 706 , имовину Унитед Статес Унитед Статес (и Генератион-Скиппинг Трансфер ) Повраћај пореза , како би искористио искориштеност неискоришћеног пореза на имовину преминулог супружника, у супротном би изгубио изузеће преминуле супруге.

1. "Порез на подизање" није васкрснут. У 2005. години " порез на подизање " је укинут под савезним законом. Порез на подизање је био порез на државну имовину који је био једнак дијела федералног закона о порезу на имовину и прикупљен од стране државних органа за опорезивање. Ако би закони о порезима на имовину могли да се враћају на законе који су били на снази у 2001. години, онда би се порез на побачај изненада поново појавио у 2013. години, што би значило да би државе попут Калифорније , Флориде и Тексаса поново сакупљале порез на државну имовину у виду пореза на терет. На жалост, за државе без самосталне таксе за имовину, АТРА није узео порез, тако да и даље остаје неактиван и неће се поново појавити ускоро. Позовите државни налог за порез и изузеће за списак држава које тренутно имају самостални порез на имовину.
2. Посебно планирање ће бити потребно за државне порезе у неким државама. До данас је само једна држава, Хаваји, учинила ослобађање од пореза на државну имовину преноси између бракова и парова ( Мариланд ће признати преносивост, али не до 2019. године). То значи да у државама у којима постоји разлика између опорезивања пореза на државну имовину и ослобађања од пореза на имовину (као што је у Маинеу, где је ослобађање од пореза на имовину за 2015. годину само 2 милиона долара, што оставља разлику од 3,43 милиона долара између државе и савезних изузећа ), вјенчани парови ће у своје документе о планирању имовине требати укључити посебан АБЦ Труст план како би искористили опорезивање пореза на државну имовину обе супружнике (ако је овакав начин планирања дозвољен према важећем државном закону). Позовите државни налог за порез и изузеће за списак држава које тренутно имају самостални порез на имовину.

1. Може се захтевати посебно планирање за повраћај труста генерације. Иако је горе поменуто, ослобађање од пореза на имовину за некретнине је направљено преносиво између удружених парова, пореско ослобађање пореза на пренос генерације није. Стога, како би вјенчани парови могли искористити генерацију оба супружника који прескочу ослобађање од пореза на пренос, могуће је у плановима за планирање некретнина у браковним паровима.