Пореска стратегија за ширење капиталних добитака током неколико година
Кључна предност стратегије продаје расхода је ширење прихода од капиталних добитака током времена.
У зависности од финансијских околности особе, ширење прихода од капиталних добитака током времена може довести до:
- Приходи који се опорезују на потенцијално ниже пореске стопе;
- Упаривање готовинског тока новца који долази од купца уз новац који излази из пореза;
- Спречавање огромних, краткотрајних зарада у приходима, прилагођених бруто прихода и пореза; и
- Потенцијално више новца у руке да се поново инвестирате, уштедите или потрошите на вас.
Секундарна погодност је да продавац зарађује неког камате на купцу који је повратио продавца.
Продаја на рате захтева два фактора.
- Слажете се да продате имовину купцу са плаћањима која су извршена током времена. Најмање једно плаћање мора бити примљено у години након пореске године продаје.
- Одлучили сте да пријавите ово као продају на рате на Обрасцу 6252. (Алтернативно, можете изабрати да не користите метод продаје на рате.)
Поједностављени сценарио
Када је Јорандус (не његово право име) продао своје пословање, био је у могућности да прошири порез на неколико година користећи метод купопродаје.
Продаја на рате је трансакција у којој особа продава капитално средство купцу током времена и најмање једна исплата се прими у години након године продаје. За Јорандуса, у купопродајном уговору је прецизирано да ће купац платити 30% продајне цене испред, 40% за годину дана, а преосталих 30% за двије године.
Ово је омогућило Јорандусу да у првој години извјештава 30% својих капиталних добитака, 40% у другој години, а 30% у трећој и посљедњој години. Поред тога, јер је Јорандус морао да сачека да добије своју уплату, купац је платио камату на другу и трећу исплату.
Да бисмо открили да ли је Јорандус бољи од начина продаје рате, мораћемо да израчунамо какав би био утицај пореза 1) ако је пријавио своје добитке током времена у поређењу са 2) ако је пријавио све добитке у години продаје. Да бисмо направили ово поређење, морат ћемо знати који приход и одбитке има за ове године. И будући да су неке од тих година у будућности, можда ћемо морати процијенити који би његови будући приходи и одбитке могли бити. Јорандус ће примити 100.000 долара од продаје свог посла, минус продајни трошкови од 10.000 долара, током три године. Плус купац ће плаћати камату на другу и трећу рату. Поред тога, Јорандус процењује да ће сваке године имати око 36.000 долара уобичајених прихода, осим добитака од продаје своје фирме. Он не предвиђа значајне одбитке. Сада можемо упоредити два пореска сценарија.
| Сценарио 1: Продаја на рате | Сценарио 2: Изабрати ван пласмана | |||||
| Година 1 | Година 2 | Година 3 | Година 1 | Година 2 | Година 3 | |
| Плаћање од продавца | 30,000 | 40,000 | 30,000 | 30,000 | 40,000 | 30,000 |
| Проценат бруто добити | 90% | 90% | 90% | 90% | Н / А | Н / А |
| Опорезиви дугорочни добици | 27,000 | 36,000 | 27,000 | 90,000 | -0- | -0- |
| Приходи од камата | -0- | 2,000 | 3,000 | -0- | 2,000 | 3,000 |
| Остали редовни приходи | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 |
| Прилагођен бруто приход | 63,000 | 74,000 | 66,000 | 126,000 | 38,000 | 39,000 |
| Стандардни одбитак | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 |
| Лично изузеће | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 |
| Опорезиви приход | 52,850 | 63,850 | 55,850 | 115,850 | 27,850 | 28,850 |
| Федерални порез на доходак | 5.821 | 7,771 | 6,721 | 15,271 | 3.728 | 3,878 |
| Приход после пореза | 57,179 | 66,229 | 59,279 | 110,729 | 34,272 | 35,122 |
| Ефективна пореска стопа | 11,01% | 12.17% | 12.03% | 13,18% | 13.39% | 13.44% |
| Маргинална стопа пореза на уобичајени приход | 25% | 25% | 25% | 28% | 15% | 15% |
| Маргинална стопа пореза на дугорочне добити | 15% | 15% | 15% | 15% | 0% | 0% |
| Порез преко 3 године | 20,313 | 22,877 | ||||
| Приход после пореза преко 3 године | 182,687 | 180,123 | ||||
| 3-годишња просечна ефективна стопа пореза | 11.84% | 13.26% | ||||
| Израчунато коришћењем пореских стопа за 2014. годину, стандардног одбитка и личног изузећа. Све добитке су дугорочне. Приходи након пореза су укупни приходи минус федерални порез на добит. Ефективна пореска стопа је једнака федералном порезу на доходак подијељеној опорезивим приходима. | ||||||
Хајде да разговарамо кроз ова два сценарија. Обратите пажњу на једине разлике које меримо када су опорезиве добити укључене у приход - или распоређене током три године по методи продаје на ратишту (сценарио 1) или сви одједном ако се клијент изабере (сценарио 2). Сви остали приходи и одбитци остају исти између ова два сценарија. За више од три године, Јорандус ће платити приближно 20.313 долара у федералном порезу на доходак по методу продаје на рате, у поређењу са плаћањем око 22.877 долара ако он изабере и извештава о свим његовим добиткама у години продаје. То је пореска уштеда од 2.564 долара за кориштење методе продаје на рате. То је додатни новац који би Јорандус могао да искористи како би штедели или потрошили онако како он одговара.
Када конструишете овакав сценарио, важно је прикупити све релевантне информације о вашим садашњим и будућим порезима.
Различити људи ће се утицати на различите начине на основу разлика у њиховим финансијским околностима. Према томе, ухваћени улази и порези који се израчунавају за вашу ситуацију могу изгледати другачије од једноставног сценарија приказаног горе. Дакле, хајде да ископамо ове детаље, па знате шта тражити.
Велика слика: Временски распоред прихода
Под методом продаје на рате, опорезиве добити су распрострањене током више година. Добит се мери једном (бруто приход од продаје минус трошковна основа минус продајни трошкови) и изражава се као проценат бруто добити. Овај проценат се онда примењује на свако плаћање пошто је примљено. Добици су укључени у приходе у свакој години за коју продавац прима плаћање од купца. Поред тога, купац плаћа камату да надокнади продавца због чекања да прими уплату. Камата се опорезује посебно по општим пореским стопама. Добитак се опорезује на краткорочне или дугорочне стопе, у зависности од тога да ли је основно средство држано на годину дана или мање (краткорочно) или држано више од једне године (дугорочно). Дугорочна добит се може опорезивати на нулу, 15% или 20%. Дугорочне добити такође могу бити предмет 3,8% нето прихода од прихода од инвестиција за особе са вишим приходима.
Шта још треба да пазите
Метода продаје рате је у основи игра о времену прихода. Да ли треба распростирати приход током више година? Или одједном узети порез? "Прави" одговор зависи од специфичности ваше финансијске ситуације.
Као пореска стратегија, продаја на рате је о управљању пореским стопама које се односе на приходе од капиталних добитака. Продаја средстава се такође може користити за управљање другим утицајима везаним за порез. На примјер, ширење прихода током више година може помоћи особи да управља својим прилагођеним бруто приходом, што може бити важно у квалификацијама за одбитке или пореске кредите који су засновани на приходима. На пример, задржавање прихода испод одређеног прага може помоћи да се избегне већа премија Медицаре Парт Б или може помоћи особи да задржи своје приходе под прагом на којем се одбијају ставке.
Повећање прихода пријављивањем велике капиталне добити у току једне године може потенцијално:
- Уплаћивање обичних прихода у вишу групу пореских стопа;
- Пусх капитал прикупља приход у вишу групу порезне стопе;
- Резултат у више накнада за социјално осигурање подложан порезу;
- Смањити или елиминисати одбитке који се укидају на основу прихода, као што су одбитак камате за студентски зајам , ставка одбитака и лична изузећа ;
- Смањите или уклоните колико се може допринијети Ротх ИРА или Цоверделл образовном штедном рачуну ;
- Смањити или елиминисати пореске кредите који се укидају на основу прихода, као што су порески кредити за премије, кредит за учење током живота или кредит за дјецу ;
- Спрожити или повећати порез на нето приход од улагања ;
- Спрожити или повећати алтернативни минимум пореза ;
- Медицаре Парт Б премије могу повећати.
Насупрот томе, ширење прихода током више година може потенцијално:
- Помозите да задржите доходак у жељеној групи пореских стопа;
- Помозите да задржите приходе од капиталних добитака у жељеном нултом проценту или 15% заграда;
- Резултат је смањење накнада за социјално осигурање које су предмет опорезивања;
- Помозите да задржите доходак у домету за преузимање целокупног износа одбитка камате од стране студената, ставки одбитака, личних ослобађања или других одбитака који су ограничени приходима;
- Помозите да задржите приходе у распону за узимање премије пореза за помоћ или других пореских кредита;
- Избјегавати или смањити утицај нето пореза на доходак од инвестиција;
- Избегавати или смањити утицај алтернативног минималног пореза;
- Избегавајте или смањите утицај виших премија Медицаре Парт Б.
Ово су крајњи резултати. Ове предности настају успостављањем нивоа прихода и разматрањем како различити нивои прихода изазивају различите пореске ефекте. Приликом изградње властитог сценарија порезног планирања, обавезно идентификујте све врсте прихода, врсте одбитака, врсте пореза и врсте пореских кредита који су релевантни за вашу ситуацију. Другим речима, покушавамо да решимо загонетку гледајући како ниво дохотка комуницира са другим деловима пореске пријаве.
Детаљи
- Да се квалификује као продаја на рате: продавац продаје имовину купцу где продавац прима најмање једно плаћање у години након продаје године.
- Порески обвезници могу изабрати да не користе метод купопродајне продаје тако што укључују све добитке у приходима у години продаје. Да би овакви избори били важећи, пореска пријава мора бити поднета до датума доспијећа, укључујући и проширења.
Метода продаје на рате се не може користити у следећим ситуацијама:
- Имовина продата са губитком. Пријавите цео капитални губитак у години продаје.
- Продаја залиха у нормалном току пословања, чак и ако купац плаћа робу у каснијој години.
- Продаја личне имовине или некретнина од стране дилера, чак и ако се имовина прода на плану рата. (Међутим, постоји изузетак за дилере временских акција и стамбених парцела. Погледајте публикацију 537 за детаље.)
- Продаја дионица, обвезница и других инвестиционих хартија од вриједности.
Имајте на уму да постоје посебна правила:
- Када продају амортизујућу имовину особљу која је блиско повезана,
- Када је потребно продати депресивну имовину и депрецијацију,
- Приликом размене подобне имовине с плаћањима на рате,
- Када продајна цена имовине зависи од будућих догађаја,
- Приликом продаје више средстава у оквиру једне продаје,
- Ако каматна стопа остане непокретна у купопродајном уговору,
- Ако се ратна књижица накнадно продаје или пренесе, или
- Ако продавац накнадно поврати имовину,
Погледајте публикацију 537 на интернетској страници ИРС за детаљну дискусију о овим посебним правилима.
Примери
Иако ова листа није свеобухватна, ево ситуација у којима порески обвезници могу да размисле о продаји основних средстава коришћењем продаје на рате.
- Продаја непокретности, нема хипотеке на имовини, а продавац је спреман да финансира куповину куповину. Ово може генерисати ток прихода током више година за продавца.
- Продаја пословног или значајног пословног капитала.
- Велика капитална корист би пореметила пореског обвезника изнад прага за 20% стопу пореза на капиталне добитке или за нето порез на доходак од инвестиција.
- Велика капитална корист ће пореском обвезнику бити одговорна за плаћање виших премија Медицаре Парт Б
Референтни материјал
- Публикација 537, продаја на рате (ИРС.гов)
- Образац 6252 (садржи упутства, пдф, ИРС.гов)
- Публикација 550, приходи и расходи од инвестиција (ИРС.гов)
- Публикација 544, Продаја и остала расподјела средстава (ИРС.гов)