Искључити странске плате од пореза у САД користећи образац 2555
Морате радити и боравити изван САД и испунити било који тест Бона Фиде Ресидент или Пхисицал Пресенце.
Ако то учините, имате право да искључите до 102.100 долара у страном зарађеном приходу од пореске године 2017. године. Количина искључења се мења сваке године, често се повећава.
Тест Бона Фиде Ресиденце
Сматрате се за "бона фиде резидента" неке стране државе ако боравите у тој земљи због "непрекидног периода који укључује целу пореску годину". Пореска година је од 1. јануара до 31. децембра, тако да период квалификације за тестирање пребивалишта мора укључивати једну пуну календарску годину.
Кратки излети или одмори ван земље не би угрозили ваш статус бона фиде резидента све док су путовања кратке и јасно намеравате да се вратите у страну земљу. Чак можете и кратке посете Сједињеним Америчким Државама
Не сматрају се добром странцем у иностраној земљи ако сте поднели изјаву у тој земљи, што указује на то да нисте резидент и да је влада утврдила да нисте предмет својих пореских закона.
Другим речима, нема дуплог дипања. Ваш приход не може бити искључен како у иностраној земљи, тако иу САД-у
Посебан третман прихода према уговору о порезу на доходак не спречава вас да испуните тест бона фиде боравка.
Тест физичког присуства
Сматрате се да сте физички присутни у страној земљи ако тамо боравите најмање 330 пуна дана у било ком узастопном периоду од 12 месеци.
Можете живети и радити у било ком броју страних земаља, али морате бити физички присутни у тим земљама најмање 330 дана. "Пун дан" је 24 сата, тако да дани доласка и одласка из иностранства углавном не рачунају на тест физичке присутности.
Период квалификације се може десити у било ком узастопном периоду од 12 мјесеци, тако да је ово правило мало блажи и можда је лакше испунити него тест Бона Фиде Ресиденце.
Не морате да започнете свој квалификовани период са својим првим даном у иностраној земљи. Можете изабрати који период од 12 месеци ће се користити. Он вам даје слободу да изаберете период од 12 месеци који обезбеђује највеће искључење прихода. Дан одмора и радни дан проведени у иностранству рачунају на испуњење прага од 330 дана. Путовање ван земље углавном неће угрозити услов од 330 дана.
Отказ због нежељених услова
Минимални временски захтеви за тестирање бона фиде и физичке присутности могу се одрећи, али само ако сте приморани да напустите страну земљу због "рата, грађанских немира или сличних неповољних услова". Требали бисте бити у могућности да докажете да бисте испунили временске услове ако ти нежељени услови нису прекинули ваш боравак.
Врсте прихода за које се примењује изузимање
Искључење страних зарађених прихода односи се само на приходе који произилазе из обављања услуга као запосленог или као независног извођача радова. Заражени приход значи плате, зараде, професионалне накнаде и друге износе примљене као надокнада за личне услуге. Приходи од самозапошљавања могу се квалифицирати за искључење страних зарађених прихода.
Од којих пореза се искључује приход?
Искључење страних прихода искључује зарађене приходе од федералног пореза на доходак. Друге врсте прихода не могу се искључити користећи ову одредбу. Искључење не смањује порез на самозапошљавање , механизам помоћу које самозапослена лица плаћају порез на социјално осигурање и медикамент.
Како искључивање утиче на порез?
Порески обвезници који тврде да ће искључење страних зарађених прихода платити порез по стопи која би се примијенила, ако нису затражили искључење.
Другим ријечима, федерални порез на добит се обрачунава тако што прво израчунава износ пореза на доходак на ваш укупан приход прије узимања искључења страног зарађеног прихода. Онда можете одузети порез који се обрачунава на износ страног зарађеног прихода који је искључен. Резултат је износ ваше обавезе пореза на доходак физичких лица. Можете користити Списак пореза на зараде страних прихода који се налази у Упутству за образац 1040 ако вам је потребна помоћ.
Максимална излучивост
Висина страних плата и зараде коју порески обвезник може искључити сваке године је ограничен на стварни зарадјени страно зараду или на годишњу границу максималног долара, у зависности од тога шта је мање. Искључење страних зарађених прихода сваке године прилагођава инфлацију од стране Службе за унутрашње приходе од 2006. године. Искључење износи 102.100 долара за пореску годину 2017. године. Ако имате страначки приход из претходних година, границе су биле:
| Максимално искључење страних прихода | ||
| Пореска година | Износ | Извор |
2016 | $ 101,300 | Приходни поступак 2015-53 (ПДФ) |
| 2015 | $ 100,800 | Процедура прихода 2014-61 (ПДФ) |
| 2014 | $ 99,200 | Приходни поступак 2013-35 (ПДФ) |
| 2013 | 97.600 долара | Приходни поступак 2012-41 (ПДФ) |
| 2012 | $ 95,100 | Процедура прихода 2011-52 (ПДФ) |
| 2011 | 92.900 долара | Приходни поступак 2010-40 (ПДФ) |
| 2010 | $ 91,500 | Приходни поступак 2009-50 (ПДФ) |
| 2009 | $ 91,400 | Приходни поступак 2008-66 (ПДФ) |
| 2008 | $ 87,600 | Приходни поступак 2007-66 (ПДФ) |
| 2007 | 85.700 долара | Процедура прихода 2006-53 (ПДФ) |
| 2006 | $ 82,400 | Процедура прихода 2006-51 (ПДФ) |
| 2002 до 2005 | 80.000 долара | Одељак о унутрашњим приходима 911 |
| 2001 | 78.000 долара | Одељак о унутрашњим приходима 911 |
| 2000 | 76.000 долара | Одељак о унутрашњим приходима 911 |
| 1999 | 74.000 долара | Одељак о унутрашњим приходима 911 |
| 1998 | 72.000 долара | Одељак о унутрашњим приходима 911 |
Процентирана искљученост
Избор било којег узастопног периода од 12 месеци који се може квалификовати за искључење страног зарађеног прихода на основу теста физичког присуства ствара могућност да се износ искључења може расподелити током две пореске године. Износ максималне изузетности у години моте бити пропорционалан.
Ако схватите да то морате урадити, једноставно користите број дана које сте физички били присутни у страној земљи током пореске године. Искључење се израчунава односом броја дана које сте били физички присутни у страној држави - бројачи - на број дана у години који је именитељ. Пропорционална количина искључења не може прелазити максимално дозвољено искључење.
Можда се такође квалификујете за искључено искључење уколико сте намеравали да испуните све временске услове, али сте напустили земљу због грађанских немира.
Искључење становања
Можда ћете такође моћи да искључите износ који је ваш послодавац платио за становање. Ово укључује све износе који су вам директно или неком другом у име вашег становања, изнајмљивање, образовање за вашу дјецу или плаћање "гросс-уп" пореза. Морате испунити исте временске услове под тестом Бона Фиде или Пхисицал Пресенце.
Следећи трошкови се квалификују за искључење страних станова:
- Закуп
- Вриједност фер изнајмљивања стамбеног простора коју пружа послодавац
- Поправке
- Комуналне услуге, осим телефона
- Осигурање некретнина и осигурања личног власништва (осигурање станара и закупа)
- Порези на станарину
- Неповратни депозити или закупнине
- Изнајмљивање намештаја
- Стамбени паркинг
Такође можете имати право да искључите стамбене износе које је платио ваш послодавац, укључујући:
- Исплате пореза на измиривање пореза које је платио ваш послодавац
- Трошкови образовања за вашу зависну децу
Следећи трошкови се не квалификују за искључење страних станова:
- Одлични или екстравагантни трошкови утврђени околностима особе
- Одбитна камата и порези као што је хипотека
- Трошкови куповине некретнина као што су главна плаћања на хипотеку
- Домаћи рад као што су слушкиње и вртларци
- Плаћајте телевизију
- Побољшања у кући
- Купљени намјештај
- Амортизација имовине или побољшања
За више информација о искључењу трошкова стамбеног простора за послодавце, погледајте Одјељак о искључивању и одбијању станова из публикације 54.
Комбинујући искључења
Можете тражити искључење страног зарађеног прихода, искључење страног становања или обоје, али исти приход не може бити искључен двапут.
Обично је повољније користити искључење страних станова ако ваши приходи од страног дохотка премашују максимални износ од износа страних прихода који се заслужују с страним приходом. Искључење станова је 16 посто износа искључења страних зарађених прихода или 16.336 долара за 2017. године. За више изабраних страних локација постоје већи износи. ИРС наводи износ изузимања станова у додатку Упутства за образац 2555.
Умањење страних стамбених јединица за самозапослене пореске обвезнике
Самозапослена лица која раде у иностранству не испуњавају услове за искључење страних станова, али могу одбити дозвољене стамбене трошкове под одбитком страних стамбених јединица. Овај одбитак се може израчунати на ИРС образац 2555 Део ВИ и ИКС. Умањење страних стамбених јединица смањује савезни порез на доходак, али неће смањити порез на самозапошљавање.