ИРС је објавио неке пореске обрасце за капиталне добитке почетком 2011. године
ИРС је објавио нови порески образац за пријављивање капиталних добитака и губитака од акција, обвезница, инвестицијских фондова и сличних инвестиција током пореске године 2011. године.
Инвестиционе трансакције су сада пријављене на Обрасцу 8949, Продаја и остала располагања капиталних средстава . ИРС је такође изменио Прилог Д и Образац 1099-Б да би примио образац 8949.
Закон о хитној економској стабилизацији
Конгрес је усвојио Закон о ванредним економским стабилизацијама у 2008. захтевајући да брокери почну пријављивати трошкове инвестиционих производа инвеститорима и ИРС-у на образцу 1099-Б. У теорији, имајући у виду брокере извештај о трошковима заједно са приходима од продаје, имало је намеру да смањи оптерећење појединих пореских обвезника како би одржали обимне податке о њиховим инвестицијама. Сматрало се да би то поједноставило процес пореског извештавања.
Образац 1099-Б
Брокерске фирме су обавезне да пошаљу Форму 1099-Б инвеститорима и ИРС-у, пријављујући продају инвестиционих производа као што су акције или заједнички фондови. Пре ЕЕСА, 1099-Б само је пријавио информације о продаји инвестиције, као што су датум продаје и приходи од продаје.
Порески обвезници су затим морали да доставе датум куповине и куповну цену приликом пријављивања трансакција на Прилогу Д и њихових пореских пријава.
Многи брокери већ су пружали извјештаје о добитку / губитку као додатне информације са својим годишњим извјештајима, али су информације о трошковима биле укључене директно на 1099-Б почетком 2011. године ако је брокер био дужан да достави те информације.
Од брокера је тражено да обезбеде трошкове резервисања залиха почев од 2011. године, за обједињене фондове и акције у реструктурирању дивиденде стечене почетком 2012. године, а сви други инвестициони производи су набављени почетком 2013. године.
ИРС је значајно изменио образац 1099-Б како би олакшао извештавање о трошковима, а Прилог Д сада функционише као резиме свих трансакција капиталних добитака. Појединачна продаја инвестиција је детаљна на Обрасцу 8949.
Облик 8949
Трансакције улагања у промет спадају у једну од три категорије:
- Продаја покривених хартија од вриједности за које се обезбјеђује трошак
- Продаја не-покривених хартија од вриједности за које се не обезбјеђује трошак
- Продаја инвестиционе активе за коју није примљено 1099-Б
Облик 8949 одражава ову категоризацију. За сваки тип трансакције потребан је посебан образац 8949, са одговарајућим квадратићем означеним на врху обрасца. Образац 8949 даље је подељен на две странице са краткорочним трансакцијама наведеним на првој страници и дугорочним трансакцијама наведеним на другој страни.
Један образац 8949 би пријавио капиталне добитке и губитке у којима је обезбеђена основица трошкова - поље А - са краткорочним трансакцијама наведеним на страни 1 и дугорочним трансакцијама наведеним на страни 2.
Одвојени образац 8949 би био обавезан да пријављује капиталне добитке и губитке у којима није утврђена основица трошкова - ставка Б - са краткорочним трансакцијама приказаним на страни 1 и дугорочним трансакцијама приказаним на страни 2. Трећи образац 8949 би пријавио капитал добици и губици код којих формулар 1099-Б није примљен - означити поље Ц.
Видиш где иде. Могуће је да један порески обвезник може имати један, два или три Форма 8949, по један за сваку потврду. Тотали из ових одвојених Обрасца 8949 су затим сажети на Прилогу Д. Структура Сцхедуле Д одражава структуру Обрасца 8949.
Распоред Д
Форма 8949 сада има два ступца која нису била присутна на претходној верзији прилога Д. Укључује колону Б да извештава о "коду" и колони Г да би пријавила "прилагођавања добитку или губитку". Код ступца Б се користи да индицира да трансакција има неку врсту посебног третмана, као што је то што је то била продаја прања, добитак одсека 1202, добитак мале пословне имовине , продаја главне куће или ако је основа пријављена брокер није тачан.
Порески обвезници могу потом кориговати основу трошкова одређене трансакције пријављивањем основе пошто је брокер пријавио у колони Ф и извршио било какве корекције или исправке у колони Г.
Задржите своје евиденције
Извештавање о трошковима од стране брокера никада неће у потпуности и у потпуности елиминисати потребу пореских обвезника да одржавају сопствену евиденцију, јер се извештавање о основама односи само на ново стечене акције које су настале након што су извршене ове промене. Ако сте купили акције пре 2011. године, акције заједничких фондова пре 2012. или обвезнице пре 2013. године, извештај о основама о овој имовини неће се пријављивати на образцу 1099-Б. Ове информације ће вероватно бити пронађене у другим извјештајима или подацима, међутим, као што су брокерске изјаве, извјештаји на крају године или потврде о трговини .