8-дио метода за израчунавање обама осигурања здравственог осигурања
Кредит за порез на додатну помоћ је федерална субвенција доступна људима и породицама са приходима мање од четири пута од федералне линије сиромаштва. Кредити за порез на премијеру имају за циљ да надокнађују људе за трошкове здравственог осигурања који се купују појединачно путем размене. Висина премије за порез на премије зависи од прихода сваког у домаћинству, величине домаћинства и трошкова здравственог осигурања у вашој области.
Овај чланак вас води кроз математику која је укључена у израчунавање пореског кредита.
Кредити за порез на премије су мањи од следећих износа:
- Премије за други најниже цијене сребро плана минус потребан допринос појединца за здравствено осигурање. Допунски допринос особе је приход домаћинства помножен примјенљивим процентом .
- Премије за квалификовани здравствени план за појединца, супружника појединца и сваког издржавача уписаног путем размјене здравственог осигурања.
Премијум порезни кредит се може израчунати на следећи начин:
- Израчунајте приход домаћинства.
- Израчунати приход домаћинства као проценат федералне линије сиромаштва.
- Израчунајте важећи проценат.
- Израчунајте потребан допринос.
- Пронађите други план најниже цијене сребра на размени здравственог осигурања.
- Одвојите потребан допринос из другог сребра плана најниже цијене.
- Затим упоредите тај број са премијама за здравствени план у којем је особа или породица заправо уписала.
- Који год да је мањи је износ порезне премије за годину дана.
Информације потребне за процену пореског кредита за премијум помоћ
- Страна 1 обрасца 1040 (завршена барем кроз линију 37) за сваку особу у породици
- Премије за други најнижи план за здравствено осигурање сребра који покрива породицу
- Премије за план здравственог осигурања или планове о којима размишљате или су заправо уписани
Информације потребне за израчунавање стварног износа порезног кредита за премију
- Страна 1 обрасца 1040 (завршена барем кроз линију 37) за сваку особу у породици
- Образац или обрасци 1095-А примљени од здравственог осигурања
Кредити пореске помоћи могу се израчунати помоћу Обрасца 8962 . Испод ћемо проћи кроз математику.
Први део: Израчунавање прихода домаћинстава
Приход домаћинстава је приход за све у домаћинству. То је опћи начин гледања на њега.
Конкретно, приходи домаћинства су модификовани прилагођени бруто приход за свако лице за које порески обвезник може тражити лично ослобађање и који има захтјев да поднесе пореску пријаву. (Ово може укључивати пореског обвезника, супружника пореског обвезника и било ког зависника.) Модификованом прилагођеном бруто приходу се даје посебно значење. У контексту премије за порез на премију, прилагођени прилагођени бруто приход је прилагођени бруто доходак особе и следеће модификације:
- опорезива камата,
- део ослобађања од пореза социјалних осигурања
- искључење страних зарађених прихода, и
- искључење или одбитак страних стамбених јединица.
(У случајевима када лице нема изузетак страног зарађеног прихода или опорезиве камате или накнаде за социјално осигурање, онда је модификовани прилагођени бруто приход тог лица једнак њиховом прилагођеном бруто приходу.)
Приходи домаћинства су модификовани прилагођени бруто приходи не само од особе која подноси пореску пријаву, већ и за друге људе који су дио породице пореског обвезника и од њих се захтева подношење пореске пријаве. Под делом породице пореског обвезника мислимо да порески обвезник (особа наведена на врху пореске пријаве) има право да захтева лично изузеће за то лице. То би био сам порески обвезник (ако је независни порески обвезник). То би укључивало и супружника пореског обвезника (ако заједно поднесу), и било којег издржавања. Такође, примијетити, прилагођени прилагођени бруто приход се додаје приходу домаћинства само ако је од тог лица потребно да поднесе пореску пријаву.
Зависни, на пример, ко има мало прихода, али не довољно да би се требао поднијети порески повраћај, не би морао укључити своје модифициране прилагођене бруто приходе у мјеру прихода домаћинства. Додамо све модификоване прилагођене бруто приходе за све који су у породици и од којих се захтева подношење пореске пријаве, а ово је приход домаћинства.
Приходи домаћинстава биће претворени у проценат савезне линије сиромаштва (у другом делу, доле). Овај проценат федералне линије сиромаштва се затим користи за проналажење важећег процента, а затим за израчунавање потребног доприноса. Нижи приходи домаћинства резултирају вишим премијум порезом за помоћ.
Следећи радни лист приказује математику која се бави откривањем прихода домаћинства за годину дана.
Приход домаћинства | Особа 1 | Особа 2 | Особа 3 | Додатне особе по потреби | Укупан приход домаћинства |
Прилагођени бруто приход (образац 1040, ред 37) | |||||
Плус опорезива камата (линија 8б) | |||||
Плус бесповратни део социјалних осигурања (разлика између линије 20а и 20б) | |||||
Плус изузеци страних прихода (из Линија 21 или 36) | Додајте све модификоване АГИ: | ||||
Измијењена АГИ |
Други део: Израчунавање прихода домаћинстава као процента федералне линије сиромаштва
- Раздвајање прихода домаћинства од стране савезне линије сиромаштва. Имајте на уму да је федерална линија сиромаштва заснована на величини породице и где породица живи.
- Резултат је однос прихода домаћинстава са савезном линијом сиромаштва.
- Претворите овај однос у проценат.
Овај прорачун се односи на важећи проценат (Део три, испод). У различитим процентима линије сиромаштва, породице ће имати другачији применљиви проценат.
Да израчунате приход домаћинства као проценат федералне линије сиромаштва:
- Користите Смернице за сиромаштво Министарства здравља и социјалне заштите (ХХС) за важећу пореску годину на основу тога да ли живи у 48 суседних држава или Дистрикту Колумбије, или на Аљасци или на Хавајима. Затим пронађите смернице сиромаштва на основу величине породице. Овај број ће бити именован.
- Подијелити приход домаћинства (бројац) према одговарајућем смерницу за сиромаштво (именитељ).
- Затим помножите са 100 да бисте овај однос претворили у проценат. Округите број до најближег целог процента.
Формула:
Приходи домаћинства као проценат федералне линије сиромаштва = [Приход домаћинстава - релевантна смерница сиромаштва] × 100
Ово одговара линијама од 1 до 5 образца 8962. За најновије смјернице за сиромаштво провјерите веб локацију ХХС-а:
- 2013 Смернице за сиромаштво (за израчунавање Премиум пореског кредита за 2014. годину)
- Смернице за сиромаштво за 2014. годину (за прорачун 2015 Премиум пореског кредита)
- 2015. Смернице за сиромаштво (за прорачун 2016 Премиум пореског кредита)
- 2016 Смернице за сиромаштво (за обрачун 2017 Премиум пореског кредита)
- 2017 Смернице за сиромаштво (за обрачун 2018 Премиум пореског кредита)
Зашто се користили Смјернице за сиромаштво из претходне године приликом израчунавања овогодишњег износа премијског пореског кредита?
ИРС користи најновије објављене смернице за сиромаштво од Министарства здравља и служби за људска права (ВХО) на основу начина отварања започетих уписа (26 ЦФР 1.36Б-1 (х)) приликом обрачуна премије порезне помоћи.
На примјер, у 2014, отворени упис је почео 1. октобра 2013. године, а најновије објављене смернице за сиромаштво на тај датум биле су Смернице за сиромаштво за 2013. годину. Тако су смернице за 2013. користиле приликом обрачуна премије за премијум помоћ за пореску годину 2014. године.
Део три: Израчунавање применљивог процента
Постоји процес од 7 корака за израчунавање применљивог процента особе. Примењени проценат се заснива на приходу домаћинства као проценат федералне линије сиромаштва. Овај применљиви проценат се затим користи за израчунавање потребног доприноса.
- Одредити приход домаћинства као проценат федералне линије сиромаштва. (Видјети израчунавање прихода домаћинстава у другом дијелу, горе.)
- Почевши од прихода домаћинства као процента линије сиромаштва, одузмите проценат у колони А релевантног реда у важећем графикону процената за годину.
- Одвојите проценат у колони Б од процента у колони А релевантног реда у одговарајућој табели процената.
- Поделите количину у кораку 2 за количину у кораку 3.
- Одвојите проценат у колони Д од процента у колони Ц одговарајућег реда у одговарајућој табели процената.
- Увећајте количину у кораку 4 за количину у кораку 5.
- Додајте производ који се налази у кораку 6 у проценту од ступца Ц одговарајућег реда у важећем графикону процената. Одговор је важећи проценат за ту особу.
(Овај метод је наведен у Одељку 1.36Б-3 (г) (3).)
Применљиви проценти за 2014. годину | ||||
Приход домаћинства | Првобитни применљиви проценат | Коначни применљиви проценат | ||
Ров | Барем | Мање од | ||
1 | До* | 133% | 2% | 2% |
2 | 133% | 150% | 3% | 4% |
3 | 150% | 200% | 4% | 6.30% |
4 | 200% | 250% | 6.30% | 8.05% |
5 | 250% | 300% | 8.05% | 9.50% |
6 | 300% | 400% | 9.50% | 9.50% |
Колона | А | Б | Ц | Д |
* Особе са приходима домаћинства мање од 100% ФПЛ могу имати право на Медицаид. Извор: Кодекс унутрашњих прихода 36Б, Институт за правне информације на Правном факултету Универзитета Цорнелл | ||||
Применљиви проценти за 2015. годину | ||||
Приход домаћинства | Првобитни применљиви проценат | Коначни применљиви проценат | ||
Ров | Барем | Мање од | ||
1 | До* | 133% | 2.01% | 2.01% |
2 | 133% | 150% | 3.02% | 4.02% |
3 | 150% | 200% | 4.02% | 6,34% |
4 | 200% | 250% | 6,34% | 8.10% |
5 | 250% | 300% | 8.10% | 9.56% |
6 | 300% | 400% | 9.56% | 9.56% |
Колона | А | Б | Ц | Д |
* Особе са приходима домаћинства мање од 100% ФПЛ могу имати право на Медицаид. Извор: Приходи Процедура 2014-37 (пдф), ИРС.гов. | ||||
Релевантни проценти су клизна скала која варира са нивоом прихода. Применљиви проценти су нижи при нижим нивоима прихода домаћинства. За 2014, применљиви проценти се крећу од 2% за особе са приходима домаћинства мање од 133% од федералне линије сиромаштва (ред 1) до 9,5% за људе са приходима домаћинства од 300% до мање од 400% од савезна линија сиромаштва (ред 6). Изнад овог опсега прихода, ми не мјеримо доходак домаћинства или процентуалне проценте, јер особе које зарађују више од четири пута линије сиромаштва не испуњавају критеријуме за порезни кредит премије.
Приложени проценат се односи на потребан допринос. Људи са нижим процентуалним процентом квалификују се за виши премијум порез на добит и обратно, људи са вишим применљивим процентом се квалификују за нижи порески кредит.
Приложени проценат може се променити из године у годину. ИРС ревидира применљиве проценте засноване на повећању трошкова здравственог осигурања. ИРС је већ објавио процијењене године 2015. године.
Редови и колоне су означени бројевима и словима како би се олакшало описивање начина рада математике.
Пример израчунавања процењеног процента
Бернард има приходе домаћинства у износу од 24.129 долара у 2014. години, што је 210% од федералне линије сиромаштва за Бернардову породичну величину. Бернард живи у Њу Хемпширу, тако да користимо смернице сиромаштва у 48 суседних држава за величину породице једног. Бернардов доходак домаћинства као проценат савезне линије сиромаштва од 210%, користимо четврти ред графикона, који се креће од 200% до 250% федералне линије сиромаштва. Овај ниво има почетни важећи проценат од 6,3% и коначни применљиви проценат од 8,05%. С обзиром да приход Бернардовог домаћинства спада у овај распон, мораћемо да израчунамо његов применљиви проценат који пада линеарно између 6,3% и 8,05%. Ми то радимо на следећи начин:
Пример израчунавања процењеног процента | ||
Приход домаћинства | АГИ + камата ослобођена пореза + нонтакабле Социал Сецурити + искључење страних зарађених прихода = модификован АГИ | 24,129 |
+ Модификовани АГИ за друге особе у породици | -0- | |
Укупан приход домаћинства | 24,129 | |
Савезна линија сиромаштва | Погледајте у графикону линије сиромаштва | 11,490 |
Подела | Приход домаћинства / линија сиромаштва | 2.10 |
Корак 1 | Да га претворите у проценат | 210% |
Пронађите одговарајући ред у којем тај проценат пада | Погледајте у приложеном графикону процената | Ред # 4 |
Који је почетни проценат из колоне А релевантног реда | 200% | |
Који је коначни проценат из колоне Б релевантног реда? | 250% | |
Корак 2 | Почевши од прихода домаћинства као процента линије сиромаштва, одузети проценат у колони А релевантног реда | 210 - 200 = 10 |
Корак 3 | Одвојите проценат у колони Б од процента у колони А релевантног реда | 250 - 200 = 50 |
Корак 4 | Поделите количину у кораку 2 за количину у кораку 3. | 10 ÷ 50 = 0,20 |
Корак 5 | Одвојити коначни проценат у колони Д од почетног процента у колони Ц релевантног реда | 8.05 - 6.30 = 1.75 |
Корак 6 | Увећајте количину у кораку 4 за количину у кораку 5 | 0,20 × 1,75 = 0,35 |
Корак 7 | Додајте производ који се налази у кораку 6 до почетног процента колоне Ц релевантног реда | 0.35 + 6.30 = 6.65 |
Бернард има важећи проценат од 6,65%. Користимо ово за израчунавање Бернардовог потребног доприноса. Захтевани допринос, заузврат, биће искоришћен за израчунавање премије порезне помоћи.
Корак 1. Одредити приход домаћинства као проценат федералне линије сиромаштва. 210%.
Детаљи о кораку 1: приход домаћинства је збир модификованих прилагођених бруто прихода (МАГИ) за сваку особу за коју Бернард има право да захтева лично изузеће. Бернард има право да захтева само једно лично изузеће (за себе). Дакле, његова породична величина је једна. МАГИ за кредитну премију за премију прилагођава бруто приход плус плус искључење страних зарађених прихода, камате ослобођене пореза и део пореза на социјално осигурање ослобођен пореза. После математике, Бернардов МАГИ је 24.129 долара. Затим поделимо овај износ са 100% износом федералне смернице сиромаштва за величину породице једног. Бернард живи у Њу Хемпширу, једној од 48 суседних држава, која има линију сиромаштва од 11.490 за породичну величину од једног. Дакле, поделимо 24.129 за 11.490, што је 2.10. Затим претворимо у проценат, што је 210%.
Корак 2. Одредити вишак прихода домаћинства као проценат федералне линије сиромаштва у односу на почетни проценат прихода домаћинства у релевантном нивоу. Почетни проценат прихода домаћинстава у релевантном нивоу је 200. 210 - 200 је 10.
Детаљи о кораку 2. Приход домаћинства Бернарда као проценат федералне линије сиромаштва је 210%. Гледајући графикон применљивих процената за 2014. годину, видимо да је 210% у распону од 200% до 250% (у четвртом реду). Одрачунамо проценат почетка (200, колона А четвртог реда) од 210 (Бернардов приход домаћинства као проценат линије сиромаштва). Резултат је 10.
Корак 3. Одредите разлику између почетног процента прихода домаћинства и завршног процента прихода домаћинства у релевантном нивоу. Релевантни ниво за Бернард се креће од 200% до 250%. 250 - 200 је 50.
Корак 4. Поделите количину у кораку 2 за количину у кораку 3. 10 ÷ 50 = 0.20.
Корак 5. Израчунајте разлику између почетне премије% и коначне премије% у релевантном нивоу. Релевантни ниво има почетни премијум проценат од 6,3%, а завршна премија 8,05%. 8.05 - 6.3 је 1.75.
Корак 6. Умањи количину у кораку 4 за количину у кораку 5. 0.20 × 1.75 = 0.35.
Корак 7. Додајте производ пронађен у кораку 6 до почетног премијског процента на одговарајућем нивоу. 0,35 + 6,3% = 6,65%.
Бернардов применљиви проценат износи 6,65%. Ми користимо овај применљиви проценат приликом израчунавања Бернардовог пореског кредита. (Пример је прилагођен од 26 ЦФР 1.36Б-3 (г) (3), Пример 2.)
У основи, премије здравственог осигурања се сматрају приступачним ако су мање од одређеног процента прихода домаћинства. Ако здравствено осигурање кошта више од овог износа, лице може бити квалификовано за кредит пореза на премију.
Ево празног радног листа који можете користити за израчунавање важећег процента.
Радни лист који се односи на проценат | ||
Приход домаћинства | ||
Савезна линија сиромаштва | Погледајте у графикону линије сиромаштва | |
Подела | Приход домаћинства / линија сиромаштва | |
Корак 1 | Да га претворите у проценат | |
Пронађите одговарајући ред у којем тај проценат пада | Погледајте у приложеном графикону процената | Ров # |
Који је почетни проценат из колоне А релевантног реда | ||
Какав крајњи проценат из колоне Б релевантног реда? | ||
Корак 2 | Почевши од прихода домаћинства као процента линије сиромаштва (корак 1), одузмите проценат у колони А релевантног реда | |
Корак 3 | Одвојите проценат у колони Б од процента у колони А релевантног реда | |
Корак 4 | Поделите количину у кораку 2 за количину у кораку 3. | |
Корак 5 | Одвојите проценат у колони Д од процента у колони Ц релевантног реда | |
Корак 6 | Увећајте количину у кораку 4 за количину у кораку 5 | |
Корак 7 | Додајте производ који се налази у кораку 6 у проценту из колоне Ц релевантног реда | |
Четврти део: Израчунавање потребног доприноса
Множите важећи проценат прихода домаћинства. То јест, потребан допринос = приход домаћинства × применљиви проценат.
Резултат је износ који се од одређеног домаћинства очекује да плати за здравствено осигурање без икакве помоћи од владе.
Пример: Бернард има приход домаћинства од 24.129 долара, а његов применљиви проценат износи 6,65%. Бернардов захтевани допринос износи 24.129 × 0.0665 = 1.604,5785 $ = 1.605 $ (заокружен). Ако Бернард купи здравствено осигурање путем размене и трошкови здравственог осигурања је више од $ 1.605, он може бити квалификован за порезни кредит од премије.
Овај износ одговара линијама 8а и 8б образца 8962.
Пет део: Нађите други план најниже цијене среза на берзи за здравствено осигурање
Други план најниже цијене сребра односи се на обрачун премије порезне помоћи. Један део обрачуна пореског кредита је да одузме потребни проценат од другог сребра плана најниже цијене. Разлика је оквирни порезни кредит за премије.
Приликом куповине здравственог осигурања на берзи, полисе здравственог осигурања се разврстају у нивое бронзане, сребро, златне и платине. Сваки ниво представља приближно колико ће осигурање покрити медицинске трошкове. Нивои вишег нивоа (као што су злато и платина) пружају већу покривеност трошкова здравствене заштите у поређењу са нижим плановима (као што су бронза и сребро).
Други план најниже цијене сребра, како то подразумева име, је сребро план са другом најнижим трошковима и доступан је на подручју у којем се налази породица која би покривала пореског обвезника или породице пореског обвезника. Приликом куповине здравственог осигурања на берзи, ово се може наћи сортирањем сребрних планова по цени и проналажењем сребрног плана са другом најнижим трошковима. Приликом припреме Обрасца 8962, цена плана сребра на другом најнижем нивоу је наведена на образцу 1095-А линија 33Б.
Други план најниже цијене сребра (који је скраћено СЛЦСП-у на Обрасцу 8962) делује као референтна тачка. Висина премије за порез на премије заснована је на односу између потребног доприноса и СЛЦСП-а.
Не морате одабрати СЛЦСП да бисте се квалификовали за порески кредит. Можете се уписати у било који од планова доступних кроз размјену здравственог осигурања. Али износ пореског кредита заснива се на трошковима СЛЦСП-а. "Ако неко изабере неку другу политику од другог сниженог плана с најнижим трошковима, особа плаћа разлику из џепа. Чак и ако неко изабере други план најниже цијене сребра, кредит не може покрити цијели трошак због других варијабли у израчунавање кредита, као што су приходи домаћинства. По дефиницији кредит не може премашити стварну премију од стране особе ", напомиње Марк Лускомбе, главни порезни аналитичар за Волтерс Клувер, ЦЦХ.
Шести део: одузети потребни допринос из другог плана с најнижим трошковима
Математика: годишње премије за други план најниже цијене сребра без потребног доприноса.
Резултат је годишња максимална помоћ за премију (и одговара линијама 11Д и ступцу Д за линије 12 до 23 образца 8962).
Овај број је потенцијални кандидат за износ порезне помоћи премије.
Седми део: Упоредите годишњу максималну помоћ за премије за стварне премије за план здравственог осигурања у којем је особа или породица уписана
Упоредите следећа два броја:
- Годишња максимална помоћ за премије (из дијела 6, горе или из обрасца 8962, линија 11Д, или збир износа у колони Д за линије 12 до 23)
- Трошкови премије за здравствени план у којем се особа заправо уписала (из образца 8962 ред 11А или збир износа у колони А за редове 12 до 23)
Дио осам: Који год да је нижи је износ порезног кредита за премијум помоћ за годину
Кредити за порез на додатну помоћ су нижи од годишње максималне помоћи за премије или годишњих трошкова плана здравственог осигурања у којем се особа заправо уписала. Годишња максимална помоћ за премије је разлика између плана сребра и најниже цијене и потребног доприноса. Потребан допринос је приход домаћинства помножен примјенљивим процентом. Приложени проценат је скала која се заснива на приходу домаћинства као проценат федералне линије сиромаштва.
Пример за све заједно
Бернард је једини човек без зависних особа. Живи у Њу Хемпширу, а приход његових домаћинстава износи 24.129 долара у 2014. години. Већ смо схватили да Бернардов приход износи 210% од федералне линије сиромаштва у 48 суседних држава, да је његов применљиви проценат 6,65%.
Израчунали смо да Бернардов захтевани допринос износи 1.605 долара (то је његов доходак домаћинства у односу на његов применљиви проценат). Идемо на Хеалтхцаре.гов и трагамо за плановима у жупанији Мерримацк у Нев Хампсхиру, видимо да је други план најниже цијене сребра 277 долара месечно. На хеалтхцаре.гов-у, ово је приказано тамо где се наводи "Премиум пре пореског кредита од $ 277 / мо".
Након што смо идентификовали други план најниже цијене сребра, сада можемо израчунати Бернардову годишњу максималну премијску помоћ, што је други план најниже цијене сребра без његовог потребног доприноса.
Други план најниже цијене сребра (СЛЦСП): 277 месечно
Потребан допринос (РЦ) месечно: 1605 годишње / 12 = 133,75 долара месечно = 134 долара (заокружено до најближег цијелог долара)
СЛЦСП - РЦ = 277 - 134 = 143
Бернард је, прикладно, квалификован за пружање премије у износу од 143 долара месечно. Када Бернард коначно одлучи о стварном плану за који ће се уписати, онда можемо да упоредимо трошкове плана са прецизним прорачуном да видимо која је нижа.
Претпоставимо да Бернард бира здравствени план који кошта 232 долара месечно. Сада се може израчунати Бернардов порески кредит за премије. Бернард добија мање од својих стварних премија за месец (232) или разлику између другог најниже цијене сребро плана минус његов потребан допринос (143). Нижи од ових два износа је 143. То је месечни износ премијског пореског кредита Бернард-а. (Ово можда не одговара тачно ономе што приказује на хеалтхцаре.гов због разлика у заокруживању.)
Бернард ће платити 89 долара месечно за свој одабрани здравствени план (232 - 143, разлика између укупних трошкова здравственог плана и премије порезне помоћи премије). Ако је Бернард уписан у овај план током целе године, он би платио 1,068 долара годишње за премије здравственог осигурања (89 × 12), што је мање од његовог потребног доприноса од 1.605 долара. Бернард плаћа мање од свог потребног доприноса, јер је изабрао план здравственог осигурања који кошта мање од референтног другог сребра.
Насупрот томе, уколико је Бернард одабрао здравствени план који кошта више од СЛЦСП-а, Бернард би платио више од свог потребног доприноса.
Могли бисмо резимирати Бернардову ситуацију овако:
Пореска повластица за помоћ | Месечно | Годишње | |
1 | Приходи домаћинства (износ) | $ 24,129 | |
2 | Велики проценат | 6,65% | |
3 | Потребан допринос (Приходи домаћинства × применљиви проценат) | 133,75 долара | $ 1.605 |
4 | Друга најнижа цена сребро плана премије | $ 277.00 | $ 3,324 |
5 | Друге премије за најнижи трошкови сребра - потребан допринос | $ 143.25 | $ 1,719 |
6 | Премије за здравствени план који сте уписали | $ 232.00 | $ 2,784 |
7 | Нижа од ова два броја је порезна премија за помоћ (Нижа од количине у редовима 5 или 6) | $ 143.25 | $ 1,719 |
8 | Из џепних трошкова за здравствено осигурање (Премије минус порески кредит, то је Линија 6 минус Линија 7) | $ 89 | $ 1,065 |
На крају, Бернард ће морати да одлучи да ли ће унапријед добити премијум порезну помоћ. Ако је тако, ИРС ће послати кредитну премију од 143 долара његовој осигуравајућој компанији, а Бернард ће платити разлику од 89 долара из свог џепа. Алтернативно, Бернард може да одлучи да узме свој порески кредит на крају године када подноси своју пореску пријаву. У овој ситуацији, Бернард би сваког мјесеца платио 232 долара за своје здравствено осигурање. Затим, када подноси пореску пријаву, он ће затражити премијски порезни кредит од $ 143 за сваки мјесец који је био покривен планком. Овај кредит ће смањити износ пореза који дугује. Или, ако већ добије повраћај, премијски порезни кредит ће повећати његов износ рефундације. Бернард стога одлучује да ли ће кредит добити сада у виду смањених премија сваког месеца или касније добити кредит.
Имајте на уму да је износ порезног кредита премије заснован на стварном приходу за годину. Износ пореског кредита за који Бернар може да подигне може се подићи или смањити на основу промена Бернардовог прихода, величине породице и где живи. Бернард може пружити ажуриране информације о његовом приходу или величини породице за размјену осигурања током целе године. На овај начин размена може поново израчунати износ порезне помоћи премије за коју Бернард има право. Ово може спречити ситуацију у којој Бернард прима премало или превише авансних плаћања кредита. Ако Бернард прима премало авансних плаћања, остатак ће му бити враћен када поднесе пореску пријаву. Ако Бернард добије унапријед премијум помоћ, он ће морати вратити неке или све вишка аванса у ИРС.
Постављање овог знања ради за вас
За процену премије порезне помоћи за 2014. годину:
- Користите порез за повратак за 2013. годину да бисте израчунали свој прилагођени прилагођени бруто приход и приходе домаћинства.
- Ревидирајте приход вашег домаћинства на основу промена прихода који очекујете за 2014. годину.
- Користите графикон смерница за сиромаштво за 2014. годину да бисте израчунали очекивани приход домаћинства као проценат федералне линије сиромаштва.
- Користите графикон за применљиве проценте за 2014. годину.
- Користите примењени проценат и приходе домаћинства за израчунавање потребног доприноса.
- Користите други план најниже цијене сребра за подручје у којем живите како бисте израчунали износ премије.
- Размислите о коришћењу Обрасца 8962 као радног листа како бисте извршили своје калкулације, тако да можете да се упознате са овим обрасцем.
За израчунавање стварног износа премије за порез на премију за 2014. годину:
- Користите порез за повратак за 2014. годину да бисте израчунали свој прилагођени прилагођени бруто приход и приходе домаћинства.
- Користите графикон смерница за сиромаштво за 2014. годину да бисте израчунали очекивани приход домаћинства као проценат федералне линије сиромаштва.
- Користите графикон за применљиве проценте за 2014. годину.
- Користите примењени проценат и приходе домаћинства за израчунавање потребног доприноса.
- Други план најниже цијене сребра приказан је на образцу 1095-А линија 33Б.
- Користите образац 8962 да бисте извршили ваше калкулације. Овај образац је затим укључен у вашу пореску пријаву за годину дана.
За процену премије порезне помоћи за 2015. годину:
- Користите порез за повратак за 2014. годину да бисте израчунали свој прилагођени прилагођени бруто приход и приходе домаћинства.
- Ревидирајте приход вашег домаћинства на основу промена прихода који очекујете за 2015. годину.
- Користите графикон смерница за сиромаштво за 2015. годину да бисте израчунали очекивани приход домаћинства као проценат федералне линије сиромаштва.
- Користите графикон процентних процената за 2015. годину.
- Користите примењени проценат и приходе домаћинства за израчунавање потребног доприноса.
- Користите други план најниже цијене сребра за подручје у којем живите како бисте израчунали износ премије.
- Размислите о коришћењу Обрасца 8962 као радног листа како бисте извршили своје калкулације, тако да можете да се упознате са овим обрасцем.
- Упоредите ваше калкулације са обрачуном осигураној размени.
Референтни материјали и извори:
- Образац 8962 (нацрт, пдф)
- Упутство за образац 8962 (нацрт, пдф)
- Премиум порески кредит (ИРС.гов)
- Питања и одговори на Премиум порезни кредит (ИРС.гов)
- Извештај о променама у околностима (публикација 5152, пдф)
- Одвојена одговорност за појединачне делатности (публикација 5156, пдф)
- Чињенице о ослобађању од здравственог покривања (публикација 5172, пдф)
Да бисте сазнали више о порезном кредитирању премијум помоћи, погледајте:
- Подобност за Премиум порезну помоћ
- Усаглашавање авансних плаћања кредита против стварног износа кредита
- Појединачно плаћено плаћање одговорности (казна за неплаћање здравственог осигурања)
- Ко је ослобођен од казне за не здравствено осигурање
Додатна литература
- Разумевање новог порезног кредита за премије (Мицхаел Китцес)
- Како Премиум пореска помоћ за здравствено осигурање утиче на маргиналну пореску стопу (Мицхаел Китцес)
Више пореских подстицаја везаних за здравствену заштиту
- Одбитак медицинских трошкова
- Одбитање здравственог осигурања за самозапослене особе
- Пореска одбитна здравствена штедња
- Порески кредит за мала предузећа