Основе
Порез на нето приход од инвестиција је 3,8 процената надокнада на део вашег прилагођеног прилагођеног бруто прихода на одређеним границама: 200.000 долара ако сте сами, 250.000 долара ако сте венчани заједнички или 125.000 долара ако сте се венчали појединацно.
Ови износи нису индексирани за инфлацију, што значи да се неће повећати ако Конгрес не измени их новим законима.
Али постоји улов, и може да ради у вашу корист. Ако је ваш нето приход од инвестиција мањи од дела вашег МАГИ-а над овим износима, ви бисте платили 3,8 посто од тога.
И да, "надокнада" значи да је екстра, изнад и изнад ваше обавезе пореза на доходак. Такође је изнад онога што сте платили у Медицаре кроз задржавање од вашег зарађеног прихода или процењених плаћања пореза. Али ви сте подложни само ако имате и нето приход од инвестиција, а ваш МАГИ премашује ове прагове.
Историјска позадина
Нето порез на доходак од улагања је законом прописан као дио Закона о помирењу здравства и образовања из 2010. године, који је, заједно са Законом о приступачној заштити, реформисао тржиште здравствених услуга тако што је захтијевао од појединаца да добију здравствено осигурање или да плате порезну казну.
Овај порез је укључен као прикупљање прихода у то законодавство. Заједнички одбор за порез је проценио да би, уз додатни порез на доходак од пореза на доходак грађана, порез на доходак од пореза на додату вредност остварио додатних 20,5 милијарди долара прихода од пореза у 2013. години, када би прва година остварила надокнаду.
Заједнички комитет за порез процењује да ће тај приход остварити додатних 210,2 милијарде долара прихода од пореза током десетогодишњег периода од 2019. до 2019. године.
Израчунавање нето пореза на доходак грађана за физичка лица
Ево како да схватите колико дугујете, ако ишта. Прво, израчунајте свој МАГИ. Почните са прилагођеним бруто приходом који се појављује на линији 37 вашег образца 1040. Сада додајте још неке одбитке које сте узели да бисте дошли до овог броја, укључујући:
- Студентски зајам, квалификовани трошкови школарине и одбитак школарине и накнада
- Умањење за пола ваших пореза за самозапошљавање
- Доприноси ИРА
- Опорезива плаћања социјалног осигурања
- Изгубљени губици
- Пасивни губитак или пасивни доходак
- Искључење трошкова усвајања
- Искључење прихода од обвезница у САД
- Губици из заједничког партнерства
Ово је ваш прилагођени прилагођени бруто приход. Сада упоредите то са вашим нето приходом од инвестиција за годину. То укључује оно што сте зарађивали од инвестиција као што су акције, обвезнице, взајемне фондове, ануитете, надокнаде, приходи од закупа и камате на кредите које сте можда прошли на друге.
Такође укључује приходе произведене од трговине или предузећа који представља пасивни доходак, приходе од финансијских инструмената за трговање пословним средствима или роба и нето капиталне добити осим добитака на имовини која се држи у трговини или послу.
Можете трошити трошкове од укупног износа - трошкове који сте настали да одржите ове инвестиције, као што су провизије за брокерске услуге и таксе за припрему пореза. Остали одбитци који могу смањити нето приход од инвестиција укључују:
- Одбитци у вези са производњом прихода од закупа и накнаде
- Одбитци у вези са производњом пословних прихода
- Казна за рано повлачење штедње
- Трошкови инвестиционих камата
- Разни инвестициони трошкови
- Дио државног пореза на доходак који се односи на нето приход од инвестиција
- Губици у случају несреће и крађе у вези са имовином која је продата или одлаже.
Неке од ових одбитака већ су укључене у бројке прихода од инвестирања. Приходи од закупа, приходи од накнаде, пословни приходи и нето капиталне добити већ ће бити нето износ прихода након узимања у обзир одбитака или губитака.
Међутим, остали одбитци нису укључени у ове нето бројке, тако да их морају одбити од прихода од инвестирања како би дошли до нето прихода од инвестиција. Ови одвојени одбитци укључују казну за рано повлачење штедње, инвестициону камату, инвестиционе трошкове, порез на државну таксу додељену приходима од инвестиција и губитке у случају губитака у вези са инвестиционом имовином.
Порески обвезници који улажу у контролисане стране корпорације и пасивне компаније за иностране инвестиције можда ће морати да направе додатне модификације својих прилагођених бруто прихода. Ако добијате било какав приход из ових извора и ваш МАГИ прелази граничник за ваш статус пријаве, можда бисте желели да се консултујете са пореским професионалцем како бисте били сигурни да ћете исправно израчунати.
Порез на нето приход од улагања доспева на мање од вашег нето прихода од инвестиција или дела вашег МАГИ-а који прелази граничне вриједности: $ 200,000, $ 250,000 или $ 125,000. Помножите тај број за 3,8 посто.
Ко је подложан порезу на нето приход од инвестиција
Порез на нето приход од улагања наметнут је на имања и поверења, као и појединаца. За појединце се односи на држављане САД-а и резидентне странце. Не примењује се на странце нерезиденте, осим ако се појединац не одлучи да буде третиран као резидент САД за пореске сврхе.
Порез на нето приход од улагања примењује се на имања и поверења када прилагођени бруто приход за годину дана премашује износ долара по којем започиње највећи порезни разред.
Где долази порезни приход
Службено име пореза на доходак од нето инвестиција је "порез на доприносе у порезу на доходак". Ово указује на то да се порезни приходи користе за финансирање Медицаре, али приходи који се покрећу овим порезом заправо улазе у општи фонд Нације. У свом сажетку новог надокнада Медицаре, Заједнички комитет за порез истиче да "није предвиђено да се трансфер пореза који је овом одредбом наметнуо из Општег фонда трезора Сједињених Држава у било који Труст Фунд".
У својој преамбули прописа, ИРС је изјавио: "Износи прикупљени према члану 1411 нису одређени за Труст Медјународни фонд." Нето порез на доходак од инвестиција, што је фраза коју користи ИРС на пореском обрасцу 8960, боље је име за овај порез.