Разумевање алтернативног минималног пореза
Теоретски, АМТ је осмишљен како би спријечио богатијим порезним обвезницима да смањују своје пореске дугове на најмањи минимум кориштењем свих одбитака који су доступни према редовним пореским правилима.
Она ефективно одбацује неке од тих одбитака, тако да ове особе плаћају порез на више прихода. Правило је да је појединац одговоран за плаћање било којег редовног пореза или минималног пореза, али "минимум" је нешто погрешно. Порески обвезник заправо плаћа било који од два пореска обрачуна долази до више, и то је обично АМТ.
Како АМТ има тако лоше име
Првобитно, праг прихода на који је АМТ почео да удара, није индексиран за инфлацију, што значи да је остао исти годину за годином. Порески обвезници који су се могли сматрати богатим пре неколико деценија нису били толико буни у миленијуму. Заправо, тај праг је постао више индикативан средњој класи од горње класе колико је прошло време. АМТ је почео да удара порезне обвезнике са средњим приходом непоштено тешко, нешто што никада није било намијењено.
То се променило са Америцан Такпаиер Релиеф Ацт који је ступио на снагу у јануару 2013. године.
Сада се АМТ прага инкрементално повећава из године у годину како би се држао корак са инфлацијом. Ако никада ниси био предмет АМТ-а, сада је мало вероватно да ће вам годишња повишица платити вас гура преко границе. Ако постанете роцк звезда преко ноћи и ваши приходи изненада се удвостручавају, међутим, можете се врло лако наћи да се бавите овим порезом.
Исто важи и ако су ваши приходи такви да сте годинама трпели у грудима између плаћања АМТ-а или избацивања. Можда ћете бити одговорни за АМТ у било којој датој пореској години ако се ваш приход повећа за више од годишњег прилагођавања инфлације.
Како АМТ ради
Најважнији разлог због којег АМТ почиње је приход - или прецизније, прилагођени бруто приход.
Оба ваша редовна пореска и АМТ калкулација почињу на истом месту, на једној страни вашег Образца 1040. Овде се уписују ваши укупни приходи. Затим можете одузети различита подешавања прихода, одбитака које не морате ставити на захтев. Нека заједничка прилагођавања прихода укључују алиментацију коју сте можда платили, део пореза за самозапошљавање и одређене доприносе за пензионисање.
Резултат свега овог одузимања је ваш прилагођени бруто приход или АГИ. Од овог тренутка, АМТ и редовне пореске обрачуне делимично.
За редован порез на доходак, ви бисте следеће одузели или стандардни одбитак или укупни износ ваших одбитних ставки од вашег АГИ-а, као и било која лична ослобађања која можете потраживати. Резултат је ваш опорезиви доходак. Ова опорезива висина прихода је износ који бисте искористили да потражите број пореских обавеза - вашу пореску групу - у таблицама пореза како бисте сазнали колико дугујете ИРС.
Опорезиви доходак за сврхе АМТ-а не дозвољава стандардну одбитку, лична изузећа или одређене типове одбројавања - и све ове ствари могу додати пуно новца. Ваш приход може знатно скочити ако их не можете одузети, а резултујући број је оно што одређује да ли морате да платите АМТ јер су ваши приходи изнад прага прилагођеног инфлацији.
Обележене одштете које су погођене
Следећи трошкови се не одбијају приликом обрачуна прихода АМТ, иако их можете одбити приликом обрачуна редовног пореза.
- Државни и локални порез на доходак
- Медицински трошкови
- Разне одбитке као што су пословни трошкови запослених и инвестициони трошкови
- Хипотекарни каматни дуг на домаћем капиталу
- Убрзана амортизација
Ова листа није свеобухватна. Она одражава типична прилагођавања којима већина пореских обвезника подлеже.
Ево доле: Ако имате одбитке у овим категоријама и довољно су значајне, ово може покренути АМТ одговор.
Друге АМТ прилагођавања
Поред тога, неке врсте прихода који се обично не опорезују постају опорезиви у сврху израчунавања прихода за АМТ. Да, ово се враћа иу ваш приход. Морате укључити разлику између фер тржишне вриједности опција подстицаја залиха и њихове штрајковне цијене ако се опције користе и остају непродате на крају године. Морате такође укључити иначе опорезиве камате од обвезница за приватне активности.
Страни порески кредит, пасивни приходи и губици, као и одбитак нето оперативних губитака такође се поново израчунавају за потребе АМТ-а.
АМТ изузеће
Изузетак је гранични износ који је сада прилагођен инфлацији.
Износи изузећа АМТ-а и фаза-излази за 2016 | |||
Статус подношења | Износ изузећа | Износ изузећа је укинут почевши од алтернативног минималног пореског прихода од: | Амити од потпуног укидања износа изузећа од: |
| Једно | $ 53,900 | 119,700 долара | $ 335,300 |
| Глава домаћинства | 53,900 | 119,700 | 335,300 |
| Удаје се у браку | 41,900 | 79.850 | 247,450 |
| Вјенчано подношење заједно | 83,800 | 159,700 | 494,900 |
| Квалификована удовица / удовица р | 83,800 | 159,700 | 494,900 |
Износи изузетака АМТ-а и фаза-излази за 2017 | |||
Статус подношења | Износ изузећа | Изузетак се елиминише почев од АМТИ од: | Амити од потпуног укидања износа изузећа од: |
| Једно | 54.300 долара | $ 120,700 | $ 337,900 |
| Глава домаћинства | 54,300 | 120,700 | 337,900 |
| Удаје се у браку | 42,250 | 80,450 | 249,450 |
| Вјенчано подношење заједно | 84,500 | 160,900 | 498,900 |
| Квалификовано удовица / удовица | 84,500 | 160,900 | 492,500 |
Излаз из амортизације АМТ-а
Износ изузећа функционише нешто попут стандардног одбитка за АМТ. Другим ријечима, умјесто свих забрањених одбитака и других прилагођавања, порески обвезници могу смањити свој алтернативни минимум опорезивог дохотка према износу изузећа. Алтернативни минимум пореза се рачуна на преосталом остатку након што је износ изузећа одузео од прихода АМТ-а.
Износ изузећа је променљив - постепено се смањује с повећањем прихода. Износ изузећа је смањен или укинут за једну четвртину разлике између минималног опорезивог прихода особе и граничног износа. Поступак испуштања је завршен - што значи да је износ ослобађања смањен на нулу - када приход АМТ достигне четири пута више од износа ослобађања плус прага прекидања.
Пореске стопе АМТ
Оно што остане након изградње пореске основице алтернативног минималног опорезивог прихода и израчунавања и одузимања износа ослобађања назива се остатак износа. Овај остатак се помножава према пореским стопама АМТ-а. Постоје само две пореске стопе: 26% и 28%.
За 2016.годину, праг на којем се завршава пореза од 26 одсто АМТ-а и 28 одсто пореске опције АМТ-а је:
- $ 93,150 за вјенчани поднесак одвојено
- 186,300 долара за све остале статусне пријаве
За 2017, праг на којем се завршава порезна стопа 26% АМТ и 28% АМТ пореза је:
- $ 93,900 за вјенчани поднесак одвојено
- 187,800 $ за све остале статусне пријаве
Проверите да ли сте подложни АМТ-у
Служба унутрашњих прихода има онлине калкулатор који вам помаже да откријете да ли сте подложни алтернативном минималном порезу. Зове се АМТ асистент за појединце. Постоји и прилично брз радни лист у Упутству за образац 1040 . Овај радни лист можете користити да бисте утврдили да ли ћете морати попунити дужи образац 6251 да бисте израчунали алтернативни минимални порез.
Већина пореских софтверских програма аутоматски ће израчунати алтернативни минимум пореза, али у сваком случају можете да прегледате стварни порески образац како бисте разумели који приход или одбитке изазивају одговорност АМТ-а. За многе порезне обвезнике главни су узроци одбитке за порез на доходак државе, порез на имовину и каматну стопу на домаћем тржишту и приходи од подстицајних опција.
АМТ пореско планирање
Развијање пореских стратегија око алтернативног минималног пореза може бити тешко јер се АМТ прилагођава за различите одбитке и кредите. Међутим, опћенито, порески професионалци препоручују сљедеће савјете за планирање:
- Тражите надокнаде од свог послодавца за пословне трошкове настале као запослени. Ови трошкови су део разних одбројаних ставки, који се враћају у ваш приход за потребе АМТ-а. Насупрот томе, ваш послодавац вам надокнади за ове трошкове је догађај без пореза и спречава виши ниво АМТ прилагођавања.
- Прегледајте вашу државну порезну обавезу, тако да плаћате довољно да не дугујете, али не довољно да знатно плаћате. Ово ће задржати одбитак пореза на државу што је могуће ниже, чиме задржавате подешавања АМТ што је могуће мањи.
- Плаћајте порез на имовину када су доспјели, уместо да пређете на следећу рату до краја године. Опет, ово ће задржати вашу одбитку за државне и локалне порезе што је ниже могуће.
- Продајте понуђене опције за подстицај акцијама исте године када их остварујете . Када вежбате и продате опције подстицајних залиха исте године, бићете предмет редовног пореза на доходак, али не АМТ-а. Али, ако вежбате и не продајете, вредност извршених опција је зато што су приходи за АМТ сврхе.
Више информација о Сајту ИРС.гов
- Образац 6251 (пдф)
- Упутство за образац 6251