Губици се јављају када продате имовину мање него што сте платили за то
Капитални губици оффсет капитални добици на нивоу трансакције
Рецимо да сте прошле године продали две инвестиције.
Купили сте једну акцију од 850 долара, коју сте касније продали за 1000 долара, тако да сте направили профит од 150 долара. Такође сте купили акцију у другој компанији на $ 800 коју сте касније продали за 750 долара. Изгубили сте 50 долара за ову другу инвестицију.
Губитак на другој трансакцији се одузима од вашег профита на првој трансакцији, тако да ваш опорезиви приход од ове две трансакције постане 100 УСД, или 150 УСД мање од 50 УСД. Губитак од 50 долара на другој инвестиционој продаји је смањио или надокнађивао добитак на првој инвестиционој продаји.
Пример: како капитални губици компензују капиталне добитке на нивоу трансакције | |||||
Опис некретнине | Датум стечена | Датум продаје | Приходи | Трошкови или друге основе | Добитак или (губитак) |
100 сх УВВ | 01.02.17 | 30.06.17 | 1.000 | 850 | 150 |
50 сх КСИЗ | 02/13/17 | 09/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Нето добит подложан порезу | 100 | ||||
Капитални губици порасли су капитални добици од истог холдинга
Постаје мало компликованије одавде јер се приход од капиталних добитака опорезује по различитим стопама у зависности од тога колико дуго држите имовину.
Горња дијаграмска продаја показује краткорочну добит. Актива која је у власништву једне године или мање су краткорочни послови, а добици од краткорочних инвестиција опорезују се по редовним пореским стопама у распону од 10% до 37% на 2018 . Међутим, само највише зараде плаћају порезну стопу од 35 посто.
Ако сте имали акције већ више од једне године, ово би било дугорочно држање.
Добици од дугорочних инвестиција опорезују се по посебним стопама од нуле, 15 или 20 посто. Опет, стопа од 20 процената утиче само на највише зараде.
Сви добици и губици краткорочних трансакција се сабирају заједно да би се пронашли нето износ краткорочне добити или губитка ако је износ прихода негативан. Слично томе, сви добици и губици дугорочних трансакција се комбинују како би се пронашли нето износ дугорочне добити или губитка.
У комбинацији, ова два правила се уклапају овако:
- Губици на краткорочне трансакције се одузимају од краткорочних добитака како би резултирали нето износом краткорочне добити или губитка.
- Губици дугорочних трансакција се одузимају од дугорочних добитака како би резултирали нето износом дугорочне добити или губитка.
Рецимо да имате четири трансакције које се завршавају текуће године. Два имају краткорочне периоде држања, а друга два имају дугорочне периоде држања. Сада би се ситуација сломила овако:
Пример: Како капитални губици компензују капиталне добитке истог периода држања | |||||
Опис некретнине | Датум стечена | Датум продаје | Приходи | Трошкови или друге основе | Добитак или (губитак) |
100 сх УВВ | 01.02.17 | 30.06.17 | 1.000 | 850 | 150 |
50 сх КСИЗ | 02/13/17 | 09/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Нето краткорочни добит подложан порезу | 100 | ||||
200 сх КРСТ | 01.02.15 | 7/14/17 | 10,000 | 15,000 | -5,000 |
350 сх МНОП | 28.02.14 | 11/20/17 | 20,000 | 11,000 | 9,000 |
Нето дугорочне добити које су предмет пореза | 4,000 | ||||
Укупни губици капитала
Када ваши краткорочни добици или губици плус дугорочни добици или губици резултирају губитком када су додати заједно, имате укупан губитак који се може одбити од вашег другог прихода. И ако је укупан капитални губитак више од укупних прихода од капитала, разлика је одбијена, иако постоје границе колико се губитка може одбити и када то можете учинити.
Рецимо да имате нето краткорочни добит од $ 1,000 и нето дугорочни губитак од 500 долара. Дугорочни губитак смањује краткорочни добит, тако да сте опорезовани на само 500 долара позитивног дохотка.
Ако сте имали нето краткорочни губитак од 2.000 долара и нето дугорочни добит од 3.500 долара, краткорочни губитак би смањио дугорочну добит, тако да бисте били опорезовани на само 1.500 долара позитивног дохотка.
На крају, ако сте имали нето краткорочни губитак од 2.000 долара и нето дугорочни губитак од 2.000 долара, краткорочни губитак и дугорочни губитак би се комбинују на укупан губитак од 4.000 долара.
Ово је износ који се може искористити за смањење других прихода од пореске пријаве.
Ограничења укупних нето губитака
Можете умањити до 3.000 долара годишње у нето капиталне губитке у односу на остале приходе. Ако ваше нето губитак премаши овај износ, остатак се може пренијети на сљедеће године. Тај лимит од 3.000 долара односи се на порезне обвезнике који користе јединствену, шефа домаћинства, заједно са заједничким подношењем пријаве или статусом удовице / удовице. Ожењени људи који се пријављују одвојено су ограничени на 1.500 долара по особи на нето губитак капитала.
Рецимо сада имате пет трансакција:
Пример: Како функционишу укупне нето губитке | |||||
Опис некретнине | Датум стечена | Датум продаје | Приходи | Трошкови или друге основе | Добитак или (губитак) |
100 сх УВВ | 01.02.17 | 30.06.17 | 1.000 | 850 | 150 |
50 сх КСИЗ | 02/13/17 | 9/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Нето краткорочни добитак или губитак | 100 | ||||
200 сх КРСТ | 01.02.15 | 7/14/17 | 10,000 | 15,000 | -5,000 |
350 сх МНОП | 28.02.14 | 11/20/17 | 20,000 | 11,000 | 9,000 |
400 сх ИЈКЛ | 15.03.16 | 12/28/17 | 5,000 | 13,000 | -8,000 |
Нето дугорочна добит или губитак | -4,000 | ||||
Укупни нето капитални губитак (краткорочна добит + дугорочни губитак) | -3,900 | ||||
Износ који се одбија од других прихода ове године | 3,000 | ||||
Износ капиталних губитака пренетих у наредну годину | 900 | ||||
Царриовер губици задржавају свој карактер као краткорочни или дугорочни
Према Пореској управи Пореске управе у публикацији 544, "... Када пренете губитак, он задржава свој изворни карактер дугорочно или краткорочно. Краткорочни губитак који преузимате до следеће пореске године додаје се краткорочним губицима који се јавља у тој години. Дугорочни губитак који преузимате до следеће пореске године додаје се дугорочним губицима који се јављају у тој години. Дугорочни капитални губитак који пренесе на следећу годину смањује дугорочне добитке пре краткорочних добитака.
"Ако имате краткорочне и дугорочне губитке, ваши краткорочни губици се прво користе против Вашег дозвољеног одбијања капитала. Ако, након коришћења краткорочних губитака, нисте достигли лимит за одбитак капитала , користите своје дугорочне губитке док не достигнете лимит. "
Правило о продаји
Ако купујете суштински идентичне акције или хартије од вриједности у року од 30 дана прије или након што продате акције са губитком, губици се обустављају под ознаком " правила продаје прања ". Другим ријечима, не можете тражити цијели износ губитка.
Претпоставимо да сте 31. марта продали своје акције у компанији КСИЗ са губитком. Ако сте купили стоку у предузећу КСИЗ 30 дана прије тог датума или сте купили исту акцију до 30 дана након тог датума, имате ситуацију продаје прања.
У овом примјеру, период периода прања траје од 1. марта или 30 дана прије, до 30. априла, што је 30 дана након. Ако бисте куповали КСИЗ залиху у било ком тренутку током овог временског периода, не бисте могли да потражите пун износ губитка од продаје 31. марта. Уместо тога, морали бисте узети износ губитка и додати га на своју трошкове у новим акцијама које сте купили.