Форецлосуре може изазвати капиталне добитке и отказане приходе дуга
Капитални добитак или губитак на извршењу средстава за отпис
Продаја непокретне имовине обично пролази кроз процес есцров-а, а продавац добија изјаве о томе колико је кућа продат.
Међутим, с прекорачењем не постоји ескроват. Банкарска банка једноставно преузима власништво куће. Имовина је променила руке тако да ИРС каже да је повраћај средстава још увек сматран продајом или, у више техничким терминима, "располагање" имовине.
Основна формула за израчунавање капиталних добитака је одузимање основе или цене имовине од продајне цене. Разлика је колико је профит остварио особа или колико је новца изгубио на трансакцији. У ситуацији изузимања одузимања и без изјава о депозитима, продајна цена која се користи за пореске сврхе није одмах јасна. Не постоји међусобно договорена продајна цена.
Али још увек постоји "продајна цена" за пореске сврхе. То ће бити или фер тржишна вриједност имовине или неизмирени износ кредита непосредно прије отписа, у зависности од врсте кредита који сте имали. Ове ове бројке ће се пријавити Вама и ИРС од стране кредитне институције на Образцу 1099-А.
Повраћај кредита или бесповратна средства
Ваша хипотека била је или повраћај или необухватни зајам. Хипотеке које се користе за куповину куће имају тенденцију да буду неповратни кредити, док рефинансирани кредити и кредити за домаћи капитал имају тенденцију да се обрате зајмовима. Међутим, то уопште није апсолутно правило. Такође може зависити од државе у којој живите.
Ако сте имали регресни зајам, ви сте лично одговорни за дуг, а зајмодавац може те надокнадити за враћање чак и након што је имовина преузета. У овом случају, број који се користи као продајна цена приликом израчунавања капиталне добити или губитка је мањи од следећих два износа:
- Неизмирени износ кредита непосредно пре отписа средстава, без било каквог дуга за који дужник остаје лично одговоран након отписа
- Правична тржишна вредност имовине која се искључује
Можда сте отказали приходе дуга од отуђења уз ову врсту кредита.
Нерезидентни зајам је један у коме зајмопримац није лично одговоран за отплату кредита. Другим ријечима, зајам је задовољан и зајмодавац не може наставити са дужником за накнадну отплату након повратка имовине. За не-регресне кредите, број који се користи као продајна цена је неизмирени износ кредита непосредно пре отписа. ИРС каже да ефективно продаје кућу назад зајмодавцу ради потпуног разматрања неизмиреног дуга. Нећете имати отказани приход од дуга, јер је закону законом забрањено да вас тражи за отплату.
Пријављивање капиталне добити или губитка
Након што сте утврдили коју врсту кредита сте имали на својој имовини, можете одредити продајну цену.
Ако је принудна имовина била ваша основна пребивалиште, пријавите имовинску корист на Прилогу Д и Обрасцу 8949. Можете се квалификовати да искључите до 500.000 долара добити од пореза на доходак у складу са одређеним правилима:
- Дом је био ваш примарни боравак.
- Живели сте у њему најмање два од последњих пет.
Појединачни порески обвезници могу искључити 250.000 долара, а удружени порески обвезници могу да удвоструче тај износ.
Нека додатна правила важе. Ако је ископана имовина била мешовита употреба - то је била ваша примарна резиденција у једном тренутку и секундарно становање у неком другом тренутку - ипак можете и даље да се квалификујете за искључење од пореза на капиталне добитке према измењеним правилима за израчунавање ваше добити или губитка .
Од 2017. године пореска стопа дугорочних капиталних добитака за имовину, која су у власништву годину дана или дуже, износи 15 процената за пореске обвезнике који пада у 25 до 35 постотних порезних група.
Стопа је 20 посто за оне који падају у 39.6 порезну групу. Власници кућа који падају у порезни опсег од 10 до 15 процената можда неће морати да плаћају порез на капиталну добит. Ако сте имали свој дом мање од годину дана, морате платити порез на капиталну добит по истој стопи која се примјењује на ваш редовни доходак - другим речима, према вашој пореској групи.
Ако је принудна имовина била имовина за изнајмљивање, пријавите продају на Обрасцу 4797.
Закон о олакшању отплате хипотеке
Форецлосурес могу изазвати опорезиве приходе осим капиталних добитака. Ако зајмодавник опрости или откаже хипотекарни дуг на регресном кредиту, можда ћете морати ово укључити као приход, али постоје неколико изузетака који могу искључити отказане дугове од пореског третмана.
Најважније од њих је изузеће за дуг који обезбеђује ваш главни дом. У складу са Законом о олакшању отплате хипотеке, отказани дугови до 2 милиона долара могу се искључити све док се дуг користи за куповину или изградњу вашег главног боравка. Ово пореско искључење технички је истекао крајем 2016. године, али и даље обухвата дугове које се опишу 2017. године уколико би се у 2016. години закључио писани споразум. Конгрес је поново отворио ово питање у јануару 2017. године, па је могуће да ће Закон на крају бити продужен у наредне године.
Формати 1099-А и образац 1099-Ц
Образац 1099-А издаје банка након што је некретнина престала. Оно извештава о датуму отписа, фер тржишној вредности имовине и неизмиреном износу кредита непосредно пре отписа. Те информације ће вам требати када пријавите приход од докапитализације у вези са отписом.
Образац 1099-Ц издаје банка након што банка откаже или опрости било који дуг на регресном кредиту. Овај образац ће показати колико је дуг отказан. Ако зајмодавац обојица изузме кућу и откаже неплаћени дуг у истој години, можете добити само један образац 1099-Ц који извештава о отпису и отказу дуга умјесто да добије и 1099-А и 1099- Ц.