Капитални губици на инвестиционе трансакције могу се одложити
Али капитални губитак улагања може бити под одређеним околностима. Ако инвеститор откупи исту или суштински идентичну сигурност у року од 30 дана пре или након продаје оригинала са губитком, нешто што се назива правилом продаје прања долази у обзир.
Пример продаје прања
Претпоставимо да Јое има порезни брокерски рачун који држи 50 акција КСИЗ акције са основом трошкова од 500 долара јер је купио акцију када кошта 10 долара по акцији. На дан 31. јула, акција вреди само 5 долара по акцији, а он продаје све 50 акција. Произведе капитални губитак од 250 УСД.
Ако Јое купи нове акције у КСИЗ у року од 30 календарских дана прије продаје или до 30 календарских дана након продаје, капитални губитак се одлаже све док не прода те нове, замјене акције.
Дефинисано правило о продаји
Продаја прања састоји се од две трансакције: Инвестиција се продаје са губитком, а једна од три куповне трансакције се јавља у року од 30 дана прије или након датума продаје:
- Куповина или на други начин куповина суштински идентичних залиха или хартија од вредности
- Куповина уговора или опција куповине суштински идентичних акција или хартија од вредности
- Куповина суштински идентичних залиха за ваш индивидуални рачун за пензионисање.
Правило продаје прања се такође покреће ако једна особа прода инвестицију са губитком, а супружник тог лица или корпорација која га контролише купи исту инвестицију у року периода продаје прања.
Период продаје прања је 61 дан - дан Кс плус 30 дана пре тог датума и 30 дана након тог датума.
Одлагање губитака све док се не продаје инвестициона замена
Ако инвеститор купи исту или у суштини идентичну инвестицију у року од 61 дана прања, губитак од трансакције продаје није дозвољен, а износ губитка се додаје на основицу трошкова замјене инвестиције. Ова функција одлаже губитак до каснијег датума када се замјена инвестиција евентуално продаје. Замјена инвестиција такође држи исти период држања као недозвољени губитак.
Рецимо да је Џо продао тих 50 акција КСИЗ залиха за 5 долара по акцији 31. јула, уз губитак од 250 долара. Сада купује 50 акција КСИЗ акције 15. августа када се акција тргује по 6 $ по акцији. 15. августа је у року од 61 дана, тако да је Јоеов губитак од 250 долара продаје прање. Не дозвољава се, а Јоеова основа у заменама се повећава за 250 долара. Јоеова прилагођена основа у заменама је 550 долара: 50 к 6 и 250 долара. Другим речима, Јоеова стварна основа у акцијама, која би била 50 к 6 или 300 УСД, прилагођена је и увећана за 250 долара који није дозвољен. У овом примеру, губитак Џоа је "прање", као да је држао своје оригиналне дионице без продаје.
Извештај о прању продаје на обрасцу 8949
Сви пласмани улагања пријављени су на Обрасцу 8949, а затим су сажети на Прилогу Д.
ИРС захтева да се трансакција идентификују кодом "В" у колони (б), а прилагођавање губитка мора бити пријављено у колони (г) када је одређена продајна трансакција продаја прања. Прилагођене продајне исправке су пријављене на другој линији одмах испод продаје како би се показало прилагођавање до 2011. године.
Подешавање трошковне основе
Додавањем губитка од продаје прања на основицу трошкова замјенских акција, губитак се одлаже и може се повући када се замјенске акције продају. ИРС саветује: "Ако је ваш губитак онемогућен због правила продаје прања, додајте забрањени губитак трошковима нове акције или хартија од вредности. Резултат је ваша основа у новој хартији или хартијама од вредности Ово прилагођавање одлаже одбитак губитка док распоред новог капитала или хартија од вриједности. Период држања новог капитала или хартија од вриједности укључује период држања акција или продаје вриједносних папира. "
Исти или суштински идентични вриједносни папири
Две инвестиције су исте ако су потпуно идентичне или су "суштински" идентичне. Једноставно је видети када се бавите истим стањем, заједничким фондом или обвезницама. Мало је теже идентификовати када су две инвестиционе хартије веома сличне.
Пажљиво управљани индексни фондови засновани на истом основном индексу тржишта могу бити сасвим идентични једни с другима, упозорава Каие Тхомас у свом блогу "Сигурно идентични вриједносни папири" на Фаирмарк.цом. С друге стране, двије обвезнице издате од истог издаваоца можда нису битно идентичне. Обвезнице различитих рокова доспећа, каматних стопа или других карактеристика се генерално не сматрају значајно идентичним једни другима. "Приликом утврђивања да ли су дионице или хартије од вриједности суштински идентичне", каже ИРС, "морате узети у обзир све чињенице и околности у вашем конкретном случају."
Спровођење продаје подстакнуто откупљивањем инвестиције путем ИРА
Продаја инвестиције са губитком на опорезивом рачуну и куповину исте или у суштини идентичне инвестиције на рачуну на основу ИРА-а је продаја прања. Ова врста трансакција такође би резултирала трајним онемогућавањем капиталног губитка, а не само одлагањем на каснији датум.
Како се избегавајте продајати веш
Уопште се најбоље избегава продаја прања кад год је то могуће како би се очувала пореска олакшица капиталног губитка. Могу се избјегавати једноставно чекајући да се продајни период од 61 дана заврши прије него што откупи управо исту инвестицију. Ако желите да останете уложени у инвестицију на сличан начин, можете купити хартије од вредности које су сличне али које нису у суштини идентичне са инвестицијом коју сте продали.
Када продавница може бити корисна
Понекад се продаја прања може испоставити као повољна. Можда ћете утврдити да ће се ваши капитални добици тренутно опорезовати по стопи пореза од нултог процента, у ком случају капитални губитак поботује да капитална добит не би резултирала уштедом пореза. Потом сте могли купити исте или у суштини истоветне хартије од вредности да бисте одложили губитак на још једну годину када вам то може бити корисније.