Супружници ће морати да прате своје државне законе како би утврдили да ли је одређена ставка прихода одвојена или приход заједнице. Савезни порезни закони обично поштују државне законе у одређивању да ли је став прихода приход заједнице и да ли је имовина заједничка или одвојена имовина, са изузетним изузетком.
Општа правила за утврђивање прихода заједнице
Имовина Заједнице је имовина стечена током вјенчања и боравка у држави имовине заједнице, а имовина се не може другачије идентификовати као посебна имовина. Приход у заједници је приход који генерише таква имовина заједнице.
Општа правила за утврђивање одвојеног прихода
Одвојена имовина је имовина која је била власништво одвојено пре вјенчања, имовине купљена са посебним средствима или размијењена за посебну имовину, а имовина да су оба супружника сагласна да се претварају из имовине заједнице ради одвајања имовине путем законски важећег споусал уговора (поступак под називом трансмутатион).
Одвојени приходи су приходи који настају од те посебне имовине.
Постоје посебна правила за приходе од накнада и пензионисање.
Плате, плате и приходи од самозапошљавања су приходи заједнице
Накнада у виду зарада, плата, провизија и самозапошљавања се увек третира као приход који припадају брачној заједници.
Уколико супружници поднесу одвојене савезне пореске пријаве, сваки супружник ће пријавити половину укупног прихода од компензације и половину задржавања на тај доходак од компензације.
Приходи од инвестиција могу бити приходи од заједница или могу бити одвојени приходи
Камата, дивиденде, ренти, капитални добици и други приходи од инвестиција могу бити заједнички или одвојени приходи. Одговор зависи од карактера имовине која генерише приход. Ако је имовина посебна имовина, онда приход који генерише та посебна имовина представља посебан приход. Ако је имовина заједничка имовина, онда ће доходак бити приход заједнице. Имовина би могла бити мјешавина одвојене и имовине заједнице, у ком случају приход ће бити додијељен као имовина заједнице у истом пропорцју као што је основна имовина заједничка имовина.
Правила о имовини заједница за пензионисање и пензијски приход
Приходи са индивидуалних рачуна пензија (ИРА) и планови засновани на ИРА-у као што су СЕП-ИРА и СИМПЛЕ-ИРА су увек одвојени приходи и додељују се супружнику који поседује ИРА.
Слично томе, накнаде за социјално осигурање су увек одвојени приходи и додељују се супружнику који прими бенефите.
Приходи из 401 (к) планова, 403 (б) планови и друге врсте пензија могу бити мјешавина одвојеног и прихода заједнице.
Расподјела из плана за пензионисање, осим ИРА-а, биће окарактерисана као заједнички или одвојени доходак у зависности од одговарајућих периода учешћа у пензији у браку ... и пребивалиште у држави имовине заједнице "( Публикација 555 , стр. 5). Развијаћете однос према времену који учествује у плану за пензионисање или пензији.
Ако добијете паушалну исплату из пензијског плана, можда ћете имати право да користите опциони 10-годишњи метод израчунавања пореза који занемарује факторе својине у заједници. Погледајте публикацију 575, Приходи од пензија и ануитета и Упутство за образац 4972 .
Алиментација и заједничка имовина
Ако један супружник плаћа алиментацију или одвојено одртавање другом супружнику пре завршетка њиховог развода, онда се алиментација опорезује у мери у којој плаћања прелазе 50% урачунатог прихода заједнице у браку.
Разлог за то је да се сматра да сваки супружник већ посједује половину прихода од заједница, тако да се трансфери тих износа не опорезују. Износи који премашују додјелу прихода од заједница су приход до супружника примаоца и одбит за супружника који плаћа. (Види стране 5 и 6 публикације 555.)
Приход од посебне имовине је понекад приход заједнице
У Ајдаху, Луизијани, Висконсину и Тексасу, доходак од посебног власништва се и даље сматра приходом заједнице. Дакле, у овим државама, једини приход који ће бити класификован као посебан доходак су дистрибуције из ИРА, социјалне заштите и алиментације.
Насупрот томе, у Аризони, Невади, Новом Мексику и Вашингтону приход од посебне имовине се сматра посебним приходом.