Историја америчког федералног пореског система

by Беверли Бирд

Савезни порези на појединца тада и сад

Можда не мислите тако када гледате у вашу плату и видите све порезе које вам је послодавац одузео од ваше зараде, али имамо прилично лако данас у поређењу са пореским обвезницима пре 50 до 100 година. Влада је издвојила део нашег новца у неком облику опорезивања, јер пре него што се мастило осуши на Декларацији о независности, иу неким тачкама наше историје, од одабраних је неколико.

01 Опорезивање у колонијалним данима

У почетку није било пореза на приходе и није било савезне владе - бар не у Америци. Али колонисти су и даље имали британску владу да се баве.

Појединачне колоније су се састајале са циљем да опорезују различите ствари осим прихода, као што је само постојање свих одраслих мушкараца. То је тачно - људи су морали платити порез "глава" у неким колонијама. Акцизе, порези на некретнине и професионални порези били су живи и добро пре Револуционог рата.

Сад, о том рату. Сетићете се да је то било подстакнуто "опорезивањем без заступања". Енглески парламент је први пут прошао Закон о печатима који је утицао на колонисте 1765. године. Затим, кратко вријеме касније, почело је опорезивање њиховог чаја - све ово без да им даје глас у Парламенту . Колонисти нису то добро схватили, организујући Соне слободе како би наплатили три брода који су 1773. године испоручили чај у Бостон Харбоур. Велика Британија се реталира, а остало је, како кажу, историја. Партија Бостон Теа је ескалирала у Револуционарни рат.

02 Америка постаје нација

Појединачне државе су финансирале савезну владу у годинама након рођења нације, макар све док наши оснивачи нису одлучили да у зависности од њихове фискалне великодушности земљу поставља у неизвесну позицију. Устав је нацртан и ратификован 1788. године, под условом да Конгрес има право да "лежи и прикупља порезе, дужности, пропасти и акцизе" како би земља могла ефикасно почети да се подржава. Државе су биле задужене за прикупљање таквих пореза и претварање ујка Сама, али није постојао никакав савезни порез на доходак.

Међутим, акцизе су биле уобичајене, а испоставило се да су се Американци осећали снажно због свог вискија, као што су имали за њихов чај у протеклим деценијама. Александар Хамилтон је направио тешку грешку у покушају да уведе акцизу на алкохол 1791. Након побуне Вхискеи, присиљавајући председника Вашингтона да пошаље звезне трупе у југозападну Пенсилванију да уведе ред на мафију бесних и непослушних фармера који су стварно желели савезну владу да напусте своју алкохол.

Савезна влада је након тога успоставила "директне" порезе на Американце - то јест, појединцима је опорезовано на основу вредности ствари које су имали, укључујући робове и земљу, али не и њихове приходе. Али председник Тхомас Јефферсон је извукао директни порез у 1802. и земља се вратила само на прикупљање акциза.

Конгрес је увећао ове порезе и увео нове за плаћање рата из 1812. године, али су и ове одредбе укинуте пет година касније 1817. године. Концепт федералног опорезивања на крају је нестао, а земља се састајала крај с циљем продаје јавних површина и царина дужности за наредне 44 године до настанка грађанског рата.

03 Први порез на доходак

Ратови су коштали много новца, тако да је Конгрес био присиљен да се врати на одбор за цртање пореза како би повећао приходе када је избио грађански рат 1861. године. Порез на доходак званично је рођен, изречен по стопи од 3 процента за све грађане који су зарађивали више од 800 долара годишње. Али како се испоставило, то није било довољно за финансирање рата. Конгрес је морао да удахне нови живот акцизама годину дана касније 1862. године.

Мало је поштеђено од ових пореза. Све су наметнуте од перја до барута и - још једном - виски. Годишњи порез на доходак је и по први пут твеакован. Уместо само једне трошковне пореске стопе, уведена је стопа од 5 процената за све грађане који су имали среће да зарађују више од 10.000 долара годишње. Доњи праг је такође био умањен - свако са приходом од више од 600 долара, а не 800 долара, сада је био подложан порезу.

Ово је такође био први пут да су послодавци оптужени за одузимање пореза од плаћања радника. Оно што сада знамо као Служба унутрашњих прихода постало је и постојало. Тада се звала Уред Повереника унутрашњих прихода. Баш као и данас, оптужени су за прикупљање свих пореза. Поједине државе су биле ослобођене те дужности.

04 Децадес Иди и без пореза на доходак

Десет година касније порез на доходак је укинут. Савезна влада се прилично вратила да се подржи опорезивањем углавном дувана и алкохолних пића након завршетка рата. Ова политика трајао је још 45 година, осим што је крађа 1894. године. Конгрес је поново покушао да уведе порез на доходак у тој години, али је Врховни суд убрзо изјавио да је неуставна. Није узело у обзир државну популацију, праксу која је предвиђена Уставом.

Живот у 19. веку сада не звучи лоше, зар не?

05 16. амандман

Живот без пореза на доходак постао је сјајан памћење с пролазом 16. Амандмана 1913. године. Амандман је ослободио те сметње у Уставу да се порези морају обрачунавати на основу популације држава, а порез на доходак је поново рођен. Овај пут, међутим, најнижа стопа била је само 1 проценат за оне са приходима до 20.000 долара. Повећала се на 7 процената за оне са приходима од преко 500.000 долара, што износи око 11 милиона долара у 2017. години. По начину на који је постављен нови порески закон, једва да је један одсто Американаца платио било који порез на доходак.

Образац 1040 по први пут је постао постојао са доношењем овог амандмана, тако да сада сви порески обвезници могу једном годишње савршено укорчавати своје рукавице како би схватили шта дугују и пријављују ИРС. Сви добитници били су опорезовани једнако - амандман није предвиђао статус пријаве, као што су самохране, ожењене или главе домаћинства.

06 Порезне стопе

Са опет опорављеним ратом, пореске стопе скочиле су убрзо након што је 16. Амандман усвојен. Закон о приходима из 1916. усвојен је на средину Првог светског рата када су се САД још једном нашле у очајничкој потреби за порезним доларима. Стопа од 1% је повећана на 2%, а највиша стопа је порасла на 15% за пореске обвезнике који су уживали приходе од више од 1,5 милиона долара.

Затим, годину дана касније, Закон о ратним приходима из 1917. године поново је повећао пореске стопе. Овај закон је такође смањио ослобађања за пореске обвезнике. Они са приходима од преко 1,5 милиона долара изненада су нашли плаћање пореза по невероватној стопи од 67 процената. Чак и момак који зарађује само 40.000 долара био је погођен порезом од 16 посто. И тако је ишло. Цене су поново повећане са Законом о приходима из 1918. године, повећавајући врхунску стопу на 77 процената.

07 Велика депресија

Тридесетих година прошлог вијека била су економска знамења. Привреда је расла и расла након рата. Савезна влада се нашла да стоји на стабилнијим финансијским стопама, тако да је Конгрес обавезно смањио те изненађујуће пореске стопе. Вратили су се у распону од 1% до 25%.

Затим је дошла Велика депресија. Берза се срушила 1929. године, а влада се поново нашла за новцем. Када су ове године повећане пореске стопе, повећање је најавило период током којег су највише стопе биле претјеране. Они су порасли на 63 одсто у 1932. години, а потом су порасли на невероватних 79 одсто у 1936. години. Најмање најнижи порезни разред се повећао на само 4 одсто. Непотребно је рећи да повећање пореза није помогло неометаној америчкој економији да се врати назад. После плаћања ових значајних пореза, Американцима није било пуно преосталих трошкова, тако да је повећање стопе било, у најбољем случају, контрапродуктивно.

Депресија је такође подстакла Закон о социјалном осигурању из 1935. године да обезбеди оне који су били старији, хендикепирани или на неки други начин "потребни". Ова првобитна верзија Социјалне сигурности доста служила као осигурање од незапослености за оне који су изгубили посао. од 2% до 1% плаћених од стране радника и 1% од стране њихових послодаваца - на плате до 3.000 УСД годишње. Први порези на социјалну сигурност прикупљени су 1937. године, али бенефиције нису исплаћене још три године, до тада Депресија је завршена.

08 Ефекат другог рата

Порезне стопе наставиле су ескалирати током 40-их година прошлог вијека, пошто су САД учествовали у Другом свјетском рату и, наравно, потребни новац за финансирање тог ратног напора. Три нова пореска закона усвојена су 1940. и 1941. године, како подизање стопе, тако и елиминисање изузетака. Као резултат тога, они са приходима од 200.000 долара или више су морали да дају све што су зарађивали ИРС - највиша стопа пореза је порасла на невероватних 94 посто. Чак и они који су зарађивали само 500 долара или мање морали су дати скоро четвртину својих слабих плата влади - 23 посто. Број америчких пореских обвезника порастао је за 39 милиона између 1939. и 1945. године, иако је Закон о порезу на доходак физичких лица порекао порезне обвезнике 1944. године. Уводи стандардне одбитке на образац 1040 да би први пут смањио опорезиве приходе.

09 Порези у каснијем 20. вијеку

ИРС је стварно дошао у своје 1950-их година. Његово име званично је промењено у Службу унутрашњих прихода 1953. године, а до краја деценије наводно је била највећа, најмоћнија агенција за рачуноводство и наплаћивање у свету. ИРС је добила прву бесплатну телефонску линију 1965. године, а компјутери су уведени крајем 1960-их, омогућавајући агенцијама ИРС новим и лакшим начином да испитују повратак. До 1992. године већина пореских обвезника могла би електронски вратити свој повратак. Адвокатска служба за пореске обвезнике је прошла 1998. године како би помогла порезним обвезницима који су се суочили са ИРС-ом.

Медицаре се званично прикључио порезу на социјално осигурање у оквиру Федералног закона о доприносима за осигурање 1965. године. До 1980. године, ове комбиноване таксе су порасле са почетног 2% пореза на социјално осигурање на стопу од 12,3%.

Стопа пореза је остала неугодно висока током педесетих година прошлог века, и још увек је постављена на 87% за најбогатије пореске обвезнике земље до 1954. године, пре него што је коначно пала на 70% седамдесетих година.

10 Утицај реаганомике

Отежање је коначно дошло 1981. године, усвајањем Закона о порезу на опоравак привреде. Порезне стопе падале су за око 25 одсто, а Роналд Реаган се преселио у Белу кућу и још више поштоо пореске обвезнике. Највиша стопа пореза била је 50 процената када је преузео функцију захваљујући ЕРТА. Онда је Реаган потписао Закон о пореској реформи из 1986. године, смањијући га на 28 процената почевши од пореске године 1988. године. ТРА се надокнађује опорезивањем предузећа бржим од појединаца. Лична изузећа су повећана и индексирана за инфлацију, тако да ће наставити да се држе корак са економијом, као и стандардне одбитке.

Нажалост, пореске стопе су почеле да се спуштају у деведесетим годинама након што је Реаган напустио функцију. Највиша стопа је на крају достигла 39,6 одсто, где остаје данас, осим што је пао на 33 одсто од 2003. до 2010. захваљујући председнику Георгеу В. Бусху и Закону о економском расту и пореским олакшицама и помирењу из 2001. године. Тај закон је одбио најнижу стопу пореза на 10 процената, а такође је повећао и износ порезног кредита за децу и издатог кредита за дијете и зависне нега. Назван је као један од највећих смањења пореза у америчкој историји.

Дакле, ту имате

Уместо да држите главу у својим рукама, следећи пут када се пореска сезона приближава, само реците себи да би могло бити горе. Не морате да се делите са скоро свим својим приходима као и они богати порески обвезници још 1940-их.