Добици су опорезиви, а губици се могу одбити
- Приходи од вагера и опклада
- Приход од лотерије, наградних игара и гомиле
- Приход од награда, награда и такмичења.
Пуна количина прихода од коцкања, умањена за трошкове победничке улоге, укључена је у пореску пријаву. "Висина прихода од побједничке опкладе или ставе је пуна количина добитака умањена за трошкове стављања победничке опкладе или ставе", извештава Роберт МцКензие у свом детаљном чланку о "Коцкање и порез". Трошкови губитка опклада су забележени у поређењу са порезом као губици на коцкање.
Гдје пријавити приход од коцкања
Лица која нису професионални коцкари пријављују сваки приход од коцкања као други приход на образац 1040 , ред 21.
Трошкови коцкања
Трошкови опклада, става, лутрија и сличних сличних игара на срећу се одбијају као разне ставке одбијања на Прилогу А. Међутим, "губици из трансакција се дозвољавају само у мери од добити од таквих трансакција". (Одељак 165 д) о унутрашњим приходима, види и Одељак 1.177-10.). Износи коцкања се објављују у Прилогу А као остали разни одбитци који нису ограничени на 2% прилагођеног прага бруто дохотка. На распореду А за 2014. годину се налази на линији 28.
Професионални коцкари
"Коцкар се сматра да је ангажован у пословима коцкања ако се он или она зарађује пуним радним временом, а не само као хоби", наводи Ваш порез на добит ЈК Лассера .
Професионални коцкари пријављују своје приходке од коцкања и сродне трошкове у Прилогу Ц као самосталне зараде. Приходи Нето Расхода Ц подлежу федералном порезу на доходак и порезу за самозапошљавање , плус било који порез на државни доходак.
Књиговодство за коцкарске активности
ИРС очекује од коцкара да воде евиденцију о својим опкладама и добитима:
"Морате водити тачан дневник или сличан запис о вашим губицима и добитком. Ваш дневник мора садржавати бар сљедеће информације."Доказ о добитима и губицима Поред вашег дневника, требало би да имате и другу документацију. Генерално можете доказати своје добитке и губитке путем образца В-2Г, одређених добитака на коцкарницу, обрасцу 5754, изјави по особи која прима добитак од коцкања , ваге за карате, отказане чекове, замене чекова, евиденције о кредитима, повлачење банака и изјаве о стварним добиткама или уплатним листићима које вам је пружио коцкање.
- "Датум и тип ваше конкретне ставке или вагеринг активности.
- "Име и адреса или локација установе за коцкање.
- "Имена других особа које су вам присутне код коцкарнице.
- "Износ (и) који сте освојили или изгубили.
"За конкретне вагеринг трансакције, можете користити следеће ставке да бисте подржали своје добитке и губитке ....
"Кено. Копије кено карте које сте купили, које су потврдиле коцкарске установе, копије ваших кредитних записа у казину и копије ваших евиденција о кашњењу у казину.
"Слот машине. Запис о броју машине и свим добитакима по датуму и времену које је машина играо.
"Столне игре (двадесет један (блацкјацк), црапс, покер, баццарат, рулет, точак среће итд.) Број табеле на којој сте играли. Подаци о кредитној картици казина који показују да ли је кредит издат у јама или у кавезу благајника.
"Бинго - запис о броју играних игара, трошковима купљених карата и износа прикупљених на победничким картама. Додатна евиденција укључује све примања из казина, салона итд.
"Трке (коњ, штап, пса, итд.) Евиденција о тркама, количини ватрених олова, сакупљених количина на победничким улазницама и износа изгубљених по губитку карата. Додатни рекорди укључују непотврђене карте и евиденције плаћања са тркачке стазе.
"Лоттерије: евиденција о куповини карата, датумима, добитком и губицима. Додатни записи укључују неоткривене карте, уплатнице и извјештаје о добитку."
(из публикације 529, Разне одбитке, ИРС.гов)
Задржавање добитака на коцкању
Добитак од коцкања подлеже задржавању за федерални порез на доходак у стопи од 25% у следећим околностима. За добитке од коцкања у којима је износ добитака минус става више од $ 5,000, а добитци су од
- Свеепстакес
- Вагеринг поолс
- Лотери
- Остале ваге за трансакције ако су добици најмање 300 пута већи од износа. (Из Упутства за обрасце В-2Г)
Казино извештава о количини коцкарских добитака и порезу на образцу В-2Г, који се издаје победнику и ИРС-у.
Поред издавања обрасца В-2Г када је потребно задржавање, казина ће издати и образац В-2Г када се не захтева одузимање, посебно за следећу врсту добитака:
- $ 1,200 или више у добитку из аутомата за слот или бинго
- $ 1,500 или више у добитку из кено игара
- $ 5000 или више у добитку са покер турнира. (Из Упутства за обрасце В-2Г)
Дијељење коцкарних добитака
Ако два или више људи деле за добитке од коцкања, они требају попунити образац 5754 [пдф]. Казино ће поделити добитке међу играчима и накнадно ће пријавити добитке на Форми В-2Г у ИРС под именом сваког победника.
Референтни материјал
- Одељак 165 дијела (д) о унутрашњим приходима се односи на губитке од коцкања. Сродни прописи о трезору у одјељку 1.165-10 даље разматрају губитке од коцкања.
- Ваш порез на доходак ЈК Лассер , поглавље 11, говори о наградама и наградама, добиткама за лутрију и наградама и добитакима и губицима у коцкању. Ово поглавље такође разматра посебна правила за професионалне коцкере.
- У публикацији 17, поглавље 12, говори се о лутријама и журкама, Облику В2-Г, извештавању о добитку и калкулацији карата.
- Пореска тема 419, Приходи и губици од коцкања.
- Публикација 525, опорезива и ненаксимална зарада, разматра добитке од коцкања у одјељку о другим приходима.
- Публикација 529, Разне одбитке, разматра одбитке који не подлежу граници од 2% укључујући губитке од коцкања.
- Упутства за образац В-2Г и образац 5754, разматрају правила за задржавање на добитима од коцкања и за издавање Обрасца В-2Г.
- Публикација 505, Порезно задржавање и процењени порез, говори о правилима за задржавање уопште и има одељак који специфично говори о добитима од коцкања.
- Упутства за образац 1040 за линију 21.
- "Коцкање и таксе" Роберт МцКензие.
- "Извјештавање о коцкарницама" Каи Белл.