Порез на самозапосленост од 15,3 процената састоји се од пореза на социјално осигурање од 12,4 процената на првих 127.200 долара нето прихода од самозапошљавања за 2017. годину, а порез на Медицаре од 2,9 посто на све нето приходке од самозапошљавања. Висина од 127.200 америчких долара назива се платна основа за социјално осигурање и представља максимални износ прихода од зарада и нето прихода од самозапошљавања који подлежу порезу на социјално осигурање. За ограничења плата за социјално осигурање за друге године погледајте чланак Преглед пореза на социјалну сигурност.
Нето приходи од самозапошљавања чине приходи од самосталне делатности (Прилог Ц), пољопривреда (Прилог Ф), самозапослена зарада партнера (Прилог Е) и свештенство и запослени у црквама и верским организацијама. Износ је приход по одбитку пословних трошкова, као што су намештај, поправке зграда и купљени инвентар.
Затим подесите износ тако што ћете га умножити 92,35%.
Овај фактор од 92,35 процената узима у обзир да је део пореза на социјално осигурање и Медицаре пословни трошак који се одбија. Послодавцима је дозвољено да одбије део послодавца пореза за социјално осигурање и здравствену заштиту (7,65 посто). Дошли сте до 92,35 процената, одузимајући 7,65 одсто од 100 одсто, што резултира у 92,35 одсто.
Ово смањење основног износа који подлијеже порезу самозапошљавања, заједно са горенаведеним одбитком за дио послодавца дела пореза за самозапошљавање, помаже у изједначавању пореског третмана између самозапослених лица и запослених.
Стратегије за смањење пореза на самозапошљавање
Порез на самозапошљавање је у основи проценат вашег нето прихода из активности самозапошљавања. Једини начин да смањите порез на самозапошљавање јесте повећање трошкова везаних за бизнис, јер ће то смањити ваш нето доходак, а тиме и смањити порез на самозапошљавање. Редовне одбитке, као што су стандардне одбитке или ставке одбитака, неће смањити вашу зараду за самозапошљавање.
Слично томе, изнад линије одбитке за здравствено осигурање, доприноси СЕП-ИРА или соло 401 (к) неће смањити порез на самозапошљавање; ти одбитци само своде федерални порез на доходак. Једна тактика за испитивање приликом припреме пореске пријаве: утицај узимања Одсјека 179 одбитка или амортизације премије за основна средства. Ово ће утицати и на порез на доходак и на самоповезивање.
Повећати порез на самозапошљавање током година са губитком или ниским приходима
Понекад особа жели да повећа свој порез за самозапошљавање како би задржала њихову подобност за пензионисање или инвалидске погодности за социјално осигурање.
Генерално, људима је потребно најмање четрдесет кредита за социјално осигурање током свог животног века да би имали право на пензионисање, а најмање пет година кредита од десет да би били подобни за инвалидске погодности.
Самозапослени људи који се суочавају са годином у којој су изгубили новац (трошкови већи од прихода) или године у којима су њихови приходи знатно нижи и који и даље желе да изграде кредите за социјално осигурање у корист пензионог или инвалидског осигурања, могу користити посебан начин повећања пореза за самозапошљавање. Ово се зове "Опциони метод", а правила су наведена у Упутству за распоред СЕ (пдф датотека).
Оно што је важно запамтити је ово: самозапослена лица која нису пољопривредници или рибари ограничена су на коришћење овог опционог метода само пет пута у свом животном вијеку.