Медицаре Суратак од 0.9 процената на зараде и прихода од самозапошљавања
Неки запослени и самозапослени порески обвезници морају да плате додатних 0,9 процената надокнада изнад и изнад "редовног" пореза на Медицаре. Услов је заснован на висини плата Медицаре и нето прихода од самозапошљавања који зарађује порески обвезник који прелази износ прага на основу статуса подношења пријаве.
Дакле, шта су зараде Медицаре?
Зараде у Медицаре су нешто другачије од плата на коју морате платити порез на доходак.
Они су укупна зарада запосленог за годину без одређених одбитака од накнада, као што су премије за здравствено и стоматолошко осигурање, здравствени штедни рачуни и доприноси флексибилним аранжманима у вези са негом.
Одбитак пред опорезивањем доприноса запослених у групним плановима за пензионисање, као што је 401 (к), може смањити плате које су подложне федералном порезу на доходак, али не смањују плате које подлежу порезима за социјално осигурање или Медицаре.
За самозапослене појединце, плата Медицаре су нето зараде - доходак преостао након што су пословни трошкови одбијени у Прилогу Ц или Прилогу Ф-помноженој са факторима смањења.
Историја додатног пореза на Медицаре
Допунски порез на доходак физичких лица је законом прописан у оквиру Закона о заштити пацијената и приступачној заштити, а затим је измењен Законом о помирењу здравства и образовања из 2010. године. Ови два закона реформисали су тржиште здравствене заштите захтевајући од појединаца да стекну здравствено осигурање или да плате пореска казна.
Допунски порез на Медицаре био је укључен као повећатељ прихода у то законодавство.
У тренутку када је АЦА усвојен, Заједнички одбор за порез је проценио да би додатни порез на Медицаре и порез на доприносе Медицаре за пореске олакшице заједно генерисали око 210 милијарди долара пореских прихода током периода од 10 година који почиње 2013. године, у првој години Надокнада за Медицаре је била на снази.
Допунски порез на зараде
Допунски порез на доходак физичких лица је порез који се наплаћује само запосленом. За разлику од редовног пореза на Медицаре, послодавци нису обавезни да то подударају. Зараде у Медицаре пријављене су на Обрасцу В-2 у пољу 5. Гранични износи су:
Додатни порезни буџет за порез на зараде | |
Статус подношења | Медицаре Плате у вишку од |
Вјенчано подношење заједно | 250.000 долара |
Један или шеф домаћинства или квалификована удовица (е) | 200.000 долара |
Удаје се у браку | 125.000 долара |
Порески обвезници чији плати Медицаре превазилазе ове износе морају платити додатни порез на Медицаре на салдо преко прага. И да, морате платити и обичну порез на Медицаре и додатни порез на зараде изнад ових прагова. Зато их зову "додатним" порезом.
Неки примери
- Алберт је самац и зарађује $ 150,000 у плати Медицаре на једном послу и 75,000 долара у плати Медицаре на другом послу. Његова комбинована зарада подлијеже Медицаре укупно 225.000 долара. Алберт ће дуговати додатни порез на доходак од пореза на доходак од износа помоћу којег његова комбинована зарада Медицаре премашује 200.000 долара, што је гранични износ за једну особу. Његов вишак износа је 225.000 долара мање од 200.000 долара или 25.000 долара. Албертов додатни порез на Медицаре износи 0,9 одсто од 25.000 долара или 225 долара.
- Барнеи и Бетти су ожењени и подносе заједнички повратак . Барнеи је зарадио 75.000 долара у плати Медицаре, а Бетти је зарадила 200.000 долара у плати Медицаре, тако да су њихове укупне укупне зараде 275.000 долара. Барнеи и Бетти ће дуговати додатни порез на медикацију на износ по којем њихове комбиниране зараде премашују 250.000 долара, а количина прага за вјенчане парове заједнички подноси. Њихов вишак износа је 275.000 долара мање од 250.000 долара или 25.000 долара. Додатни порез Медицаре за Барнеи и Бетти је 0,9 одсто од 25.000 долара или 225 долара.
- Претпоставимо да Барнеи и Бетти подносе одвојене вјенчане пореске пријаве. Додатни Медицаре порез за одвојене филере заснива се на одвојеним платама сваког супружника. Барнеи је зарађивао 75.000 долара у платама, што је испод прага од 125.000 долара за вјенчано лице које се подноси посебно, тако да нема плате изнад граничног износа. Не мора да плаћа додатни порез на Медицаре. Али шта је са Бетти? Њене зараде су 200.000 долара. Она ће платити додатни порез на Медицаре на износ помоћу којег јој се одвојене зараде премашују праг од 125.000 долара за вјенчане пореске обвезнике који се подносе посебно. Њена вишка износа је 200.000 долара мање од 125.000 долара, што износи 75.000 долара. Бетти'с додатни порез на Медицаре износи 0,9 одсто од 75.000 долара, што износи 675 долара.
Задржавање додатног пореза на Медицаре
Додатни порез на Медицаре се примењује када плате пореског обвезника са свих радних мјеста прелазе гранични износ. Ово може довести до мањег плаћања када порески обвезник држи два посла, од којих ни један не плаћа више од граничног износа, тако да ни послодавац не задржава овај додатни порез.
Запослени су навикнути да су порез на Медицаре задржали од својих зарада од својих послодаваца и да су имали управо тачан износ пореза на Медицаре. Али правила за задржавање пореза на допуну Медицаре разликују се од правила за израчунавање редовног пореза на Медицаре. Ово такође може довести до тога да послодавац задржи износ који се разликује од тачног износа пореза који ће на крају бити дугован.
Послодавци су обавезни да задрже додатни порез на Медицаре на зараде Медицаре у износу од преко 200.000 долара које се исплаћују запосленом. Упоредите овај праг задржавања са праговима за додатни порез на Медицаре. Постоји неусклађеност између прага задржавања и прагова за обрачун пореза за венчане филере.
Када запослени израчунају свој допунски порез на Медицаре на своје пореске пријаве, ово се може или можда неће поклапати са оним што је задржано из њихове зараде. Запослени је одговоран за додатни порез на Медицаре чак и ако га послодавац не задржи. Најбоље је унапред дефинисати који ће вам додатни надокнад Медицаре бити, а затим покрити овај порезни трошак. То можете урадити на неколико начина:
- Повећајте ваш савезни порез на доходак пореза како бисте одговорили на нови приход од Медицаре-а.
- Направите процењено плаћање пореза.
- Пошаљите плату са вашим захтевом за продужење ако га унесете.
- Плаћајте додатни порез када поднесете повратак
Допунски порез на доходак од самосталне зараде
Гранични износи за приходе од самозапошљавања су исти као и за плате.
Нето приходи од самозапошљавања су укупни приходи од самозапошљавања након одбитака за пословне трошкове на С распореду Ц, Прилогу Ф и Распореду К-1, који извјештава о приходима из самозапошљавања из партнерства. Укупни приходи од самозапошљавања се онда смањују множењем за 92,35 процената. Укупни нето приходи од самозапошљавања налазе се у Прилогу СЕ на било ком одељаку А, ред 4 или одељку Б, ред 6.
Једини одбитки који могу смањити нето приходи од самозапошљавања су они који прелазе у израчунавање нето прихода на Прилогу Ц, Прилог Ф или прихода самозапошљавања партнера на Прилогу К-1. Сви одбитци који се приказују као прилагођавање прихода на страни један од Обрасца 1040 да би се смањио опорезиви доходак за федералну порез на доходак, не утичу на порез на самозапошљавање и додатни порез на Медицаре. Ове изнад линије одбитке укључују оне за самозапослено здравствено осигурање, доприносе у СЕП-ИРА или други самозапослен план за пензионисање и пола пореза за самозапошљавање. Ови одбитки смањују само порез на доходак.
Шта ако порески обвезник има плате и приход од самозапошљавања?
Прилагођавање се може извршити на линији 10 образаца 8959 ако рачунате додатни порез на Медицаре за приход и зараде од самозапошљавања. Ова функција подешавања осигурава да се додатни порез на Медицаре обрачунава само једном на зараде и само једном на приходе од самозапошљавања када су комбиновани и премашују износ прага. Процес прилагођавања описује ИРС на овај начин:
"Особе са платама које подлежу порезу ФИЦА и самозапосленим приходима који подлежу порезу СЕЦА обрачунавају своје обавезе за додатни порез на Медицаре у три корака:
"Корак 1: Израчунајте додатни порез на Медицаре за било коју плату која прелази важећи праг за статус подношења, без обзира да ли је било који порез задржан.
"Корак 2: Смањите важећи праг за подношење статуса за укупан износ примљених зарада Медицаре - али не испод нуле.
"Корак 3 Израчунајте додатни порез на Медицаре за сваки доходак од самозапошљавања која прелази смањени праг."
У циљу израчунавања додатног пореза на доходак физичких лица, нето приходи од самозапошљавања не могу бити нижи од нуле, тако да пословни губици не могу смањити допунски порез на доходак физичких лица на накнаду зараде.
Додатни Медицаре порез на компензацију Закона о порезу на пензије
Додатни порез на Медицаре такође се примјењује на накнаду за пензионо осигурање за запослене и представнике запослених. Стопа од 0,9 посто је иста, а гранични износи су исти као и за зараде и приходи од самозапошљавања. Калкулације се врше на исти начин као и примања прихода од зарада. Потражите плате Медицаре које су изнад граничног износа у пољу 5 обрасца В-2 ако добијете накнаду за пензионо пензионисање.
Према ИРС-у, постоји једно посебно правило за приходе од жељезнице:
"Накнада која је предмет РРТА пореза и зарада подложних порезу ФИЦА не комбинира се како би се утврдила додатна обавеза пореза на доходак физичких лица. Праг који се примјењује на статус пријаве појединца примјењује се посебно за сваку од ових категорија прихода."