Радни лист 1. Једноставни радни лист за капиталне добитке
Радни лист за капиталне добитке за КСИЗ фонд | |||||||||||
# акције | Датум купљен | Купите цену | Комисија | Основица трошкова | # акције | Дате Солд | Селл Прице | Комисија | Добитак / губитак | ||
100 | 01.03.15 | 1200 | 25 | 1225 | 100 | 01.10.16 | 1400 | 25 | 150 | ||
У овом примеру организујемо два дела инвестиционих података. Имамо једну трансакцију у којој је купљено 100 акција КСИЗ залиха; и друга трансакција у којој је продато 100 акција КСИЗ акција. У овом примеру нема других куповина или продаје инвестиција. Дакле, једноставно је да се подударамо са куповином. Ми организирамо податке, које потичу из евиденција или изјава које пружа брокерска кућа. А онда у завршној колони израчунамо добитак или губитак. Овдје је позитивна добит једнака продајној цијени минус куповна цијена минус куповна провизија минус продајна провизија = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150. Особа остварила добитак од 25 долара за ову инвестицију.
Сада идемо на сложенији сценарио. Овде организујемо податке из више куповних трансакција.
Радни лист 2. Радни лист за капиталне добитке: вишеструке куповине
Радни лист за капиталне добитке за КСИЗ фонд | |||||||||||
# акције | Датум купљен | Купите цену | Комисија | Основица трошкова | # акције | Дате Солд | Селл Прице | Комисија | Добитак / губитак | ||
100 | 01.03.15 | 1200 | 25 | 1225 | 150 | 01.10.16 | 2100 | 25 | |||
100 | 02.03.15 | 1225 | 25 | 1250 | |||||||
Обратите пажњу да смо за сада оставили празан ступањ добитка / губитка. Добитак или губитак је управо оно што покушавамо да откријемо. Шта видимо овде? Ова особа је инвестирала у КСИЗ акцију, купивши 100 акција у јануару и још 100 акција у фебруару. Следећег јануара, особа је продала 150 дионица. Па шта је питање?
Питање је: Које акције је ова особа продала? Да ли је продала свих 100 акција у јануару плус 50 од фебруарских акција; или 100 од фебруарских акција и 50 од јануара акција; или 75 дионица из сваке групе; или неку другу комбинацију?
Ево шта каже ИРС:
"Основа дионица или обвезница које поседујете уопштено је набавна цена плус трошкови куповине, као што су провизије и таксе за снимању или трансфер ..."
До сада је тако добро: имамо куповну цену плус трошкове куповине, у овом случају, провизије организоване на нашем радном листу.
ИРС наставља:
" Идентификација залиха или обвезница. Ако можете на адекватан начин идентификовати акције акција или обвезнице које сте продали, њихова основа је трошак или друга основа за одређене акције залиха или обвезница ...."
И касније ИРС каже:
" Идентификација није могућа Ако купујете и продају вриједносне папире у разним временима у различитим количинама и не можете на адекватан начин идентификовати акције које продајете, основ вриједносних папира које продајете је основа вриједносних папира које сте први стекли Осим за одређене акције заједничког фонда , о чему се касније говори, не можете користити просјечну цијену по акцији да бисте остварили добитак или губитак приликом продаје акција. "
Ови котације се узимају из секције "Дионице и обвезнице" под називом "Инвестициона својина" у поглављу 4 публикације 550.
Хајде да схватимо ово. Да смо рекли нашем брокеру, "продати ове специфичне акције", онда су то акције чија би основа користили за израчунавање наших капиталних добитака. На пример, ако бисмо рекли брокеру да прода све 100 акција које смо купили у фебруару, а 50 од акција које смо купили у јануару, онда би наша добитак била 2100 - (1225/100 * 50) - 1250 = 225 долара.
Да ли видите шта смо радили са математиком? Желимо да израчунамо основ за 50 акција од куповине у јануару. Узели смо основицу за трошкове (1225, која укључује провизију), подијелила је по броју купованих дионица (ово резултира у цени по дионици), и умножили смо то за 50 (број акција које смо продали). То резултира базом од 612.50. Одбит ће 612.50 и 1250 долара по основу свих 100 дионица које смо купили у фебруару, а добитак је 225 долара.
У реду, тако направимо формулу користећи специфичну идентификацију. Али шта ако нисмо рекли нашем брокеру да прода одређене акције. У тој ситуацији, ИРС каже, користимо метод први у првом поступку: "основа хартија од вредности коју продајете је основа за хартије од вредности које сте први стекли." Како ово изгледа у смислу формула за израчунавање добити? Па, видимо на десној страни радног листа да смо продали 150 дионица. Потом смо гледали на леву страну коју видимо да смо прво купили 100 акција и купили још 100 дионица. Ми узимамо базу акција које смо стекли први: другим речима свих 100 акција куповине у јануару, уз трошкове од 1.225 долара. Тако смо сада идентификовали основу за 100 дионица од 150 акција које смо продали. Затим идемо даље на куповину хартија од вредности. Потребно нам је само 50 дионица, али је куповина у фебруару била за 100 дионица. Дакле, поделимо фебруарску трошкове. Дакле, овде је формула за добитак примјеном првог, првог излазног метода:
2100 - 1225 - (1250/100 * 50) = 2100 - 1225 - 625 = 250 долара.
Импликације за изградњу радног листа
- Направите један радни лист за сваку залиху, обвезницу или другу инвестицију коју имате.
- Задржите све куповине на левој страни.
- Наручите куповину по хронолошком реду од првог до последњег.
- Задржите све трансакције продаје са десне стране.
- Ако користите софтвер за таблице, користите формуле за израчунавање добитка или губитка помоћу података у другим ћелијама.