Савезне пореске стопе могу се примењивати на различите границе примања сваке године
Нису сви порески обвезници опорезовани по истој стопи. Амерички порезни код је постављен тако да момак који зарађује 30.000 долара годишње не плаћа исти проценат свог прихода као неко ко зарађује 150.000 долара. Приход се дели на "пореске заграде" и проценат се односи на сваки носач.
Од пореске године 2016. године, ове процентуалне стопе почињу са 10 посто и постепено се повећавају на 15 посто, 25 посто, 28 посто, 33 посто, 35 посто, и коначно на највишу стопу од 39,6 посто.
Тамо где свака од ових пореских бракова почиње и завршава зависи од вашег статуса подношења . Конгрес периодично прилагођава пореске стопе - или, конкретније, приходе који одговарају њима.
Пореске стопе могу такође да варирају у зависности од врсте прихода који имате. Посебан распоред пореске стопе односи се на приходе од дугорочних капиталних добитака и квалификованих дивиденди.
Порески носачи за 2016. годину
Ови загради односе се на приход који сте зарадили 2016. године за коју бисте поднели пореску пријаву 2017. Графикон испод показује обичне пореске стопе у првој колони и стопе за дугорочне добити и квалификоване дивиденде у другој колони. Остатак колона приказује почетак и завршетак периметара прихода сваког порезног разреда груписаног статусом подношења. Ови износи долара примењују се на ваш опорезиви доходак - оно што је остало након што сте узели стандардни одбитак или ставили на располагање одбитке, а ви сте тражили било које друге одбитке за које можете имати право, као што су издржавани.
Пореске стопе за 2016 | |||||||||
| Пореска стопа | Једно | Глава домаћинства | Удаје се у браку | Вјенчано подношење удружено и квалификовано удовица или удовица | |||||
| Обични приход | Дугорочни капитални добитак и квалификоване дивиденде | Опорезиви приход | до | Опорезиви приход | до | Опорезиви приход | до | Опорезиви приход | до |
| 10% | 0% | $ 0 | 9.275 долара | $ 0 | 13.250 долара | $ 0 | 9.275 долара | $ 0 | 18.550 долара |
| 15% | 0% | 9,275 | 37,650 | 13,250 | 50,400 | 9,275 | 37,650 | 18,550 | 75,300 |
| 25% | 15% | 37,650 | 91,150 | 50,400 | 130,150 | 37,650 | 75,950 | 75,300 | 151,900 |
| 28% | 15% | 91,150 | 190,150 | 130,150 | 210,800 | 75,950 | 115,725 | 151,900 | 231,450 |
| 33% | 15% | 190,150 | 413,350 | 210,800 | 413,350 | 115,725 | 206,675 | 231,450 | 413,350 |
| 35% | 15% | 413,350 | 415,050 | 413,350 | 441,000 | 206,675 | 233,475 | 413,350 | 466,950 |
| 39,6% | 20% | 415,050 | - | 441,000 | - | 233,475 | - | 466,950 | - |
Ако сте појединачни појединац и зарадите 90.000 долара годишње, упадате у порезну групу од 25 посто. То је једноставан део - постаје мало компликованије одатле.
Заправо би платили само 10% за део вашег прихода који пада између $ 0 и $ 9,275, а ви бисте платили 15% на део између $ 9,276 и $ 37,650. Та стопа пореза од 25 одсто примењиваће се само на стање вашег прихода. Свака процентуална стопа одговара оном делу зараде.
| 2016 Обичне пореске стопе за једнократно подношење података [Распоред пореских стопа Кс, Кодекс унутрашњих прихода одјељак 1 (ц)] | ||||||||
| Ако је опорезиви приход | а | б | ц | д | е | ф | г | |
| преко | али не више | Опорезиви приход | Минус | Одраз (б) од (а) | Количина мултипликације | Множите (ц) према (д) | Додатни износ | Додати (е) и (ф) |
| $ 0 | 9.275 долара | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37,650 | 9,275 | × 15% | 927.50 | ||||
| 37,650 | 91,150 | 37,650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 91,150 | 190,150 | 91,150 | × 28% | 18,558.75 | ||||
| 190,150 | 413,350 | 190,150 | × 33% | 46,278.75 | ||||
| 413,350 | 415,050 | 413,350 | × 35% | 119,934.75 | ||||
| 415,050 | - | 415,050 | × 39,6% | 120,529.75 | ||||
Председник Доналд Трумп предложио је да ове пореске оштрице смањи на само три: 10 одсто, 25 одсто и 35 одсто, али то се још увек није десило на пола до 2017. године.
Израчунавање ефективне пореске стопе
Ако желите да смањите бројеве и направите математику, она ради овако: Узми свој опорезиви доходак и одузмите износ у коме почиње релевантан порезни разред, што би биле колоне А и Б.
Ово оставља само опорезиви приход унутар тог пореског оквира у колони Ц. Затим помножите овај износ са порезном стопом за тај носач - колоне Д и Е.
Ово је износ пореза који би се требао наплаћивати на приходе унутар тог пореског оптерећења. Затим додајте овој збирни кумулативни федерални порез на приход који спада у ниже пореске стопе, представљен у колони Ф. Ово ће вам рећи укупан износ федералног пореза на доходак који се дугује у колони Г.
Ево примера. Претпоставимо да Едитх, једна особа, има опорезиви приход од 100.000 долара. Ово спада у порезну групу од 28 одсто, која се креће од $ 91,150 до $ 190,150 опорезивог прихода за њен статус подношења. Под претпоставком да су сви Едитхови приходи подложни обичном порезном стопу, ми бисмо приметили њен федерални порез на доходак овако:
| Пример | ||||||||
| Ако је опорезиви приход | а | б | ц | д | е | ф | г | |
| преко | али не више | Опорезиви приход | Минус | Одраз (б) од (а) | Количина мултипликације | Множите (ц) према (д) | Додатни износ | Додати (е) и (ф) |
| 91,150 | 190,150 | $ 100,000 | 91,150 | 8.850 | × 28% | 2,478 | 18,558.75 | 21,036.75 |
Едитх је одговоран за плаћање 21,036.75 америчких долара од пореза на доходак од 100.000 долара. Њен приход преко 91.150 долара се опорезује по стопи од 28 процената. Остатак прихода се опорезује по нижим 10%, 15% и 25% стопи. Едитхова "ефективна" или просечна стопа пореза је њена пореска обавеза подијељена са њеним опорезивим приходом: $ 21,036.75 подијељеном са $ 100,000, или 21,03675 процената. Ефективна стопа пореза је мјешавина свих пореских стопа које се примјењују на ваш приход, тако да је то обично мање од стопе порезне групе.
Ако се Едитх квалификује за шефа домаћинства или ако је у браку, следеће карте би се примењивале:
| 2016 Обичне пореске стопе за шефа пописа домаћинстава [Распоред пореских стопа З, Кодекс унутрашњих прихода одјељак 1 (б)] | ||||||||
| Ако је опорезиви приход | а | б | ц | д | е | ф | г | |
| преко | али не више | Опорезиви приход | Минус | Одраз (б) од (а) | Количина мултипликације | Множите (ц) према (д) | Додатни износ | Додати (е) и (ф) |
| $ 0 | 13.250 долара | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,250 | 50,400 | 13,250 | × 15% | 1,325 | ||||
| 50,400 | 130,150 | 50,400 | × 25% | 6,897.50 | ||||
| 130,150 | 210,800 | 130,150 | × 28% | 26,835.00 | ||||
| 210,800 | 413,350 | 210,800 | × 33% | 49,417.00 | ||||
| 413,350 | 441,000 | 413,350 | × 35% | 116,258.50 | ||||
| 441,000 | - | 441,000 | × 39,6% | 125.936,00 | ||||
| 2016 Обичне пореске стопе за вјенчано подношење пријаве одвојено [Распоред пореских стопа И-2, Одјељак 1 (д) о унутрашњим приходима] | ||||||||
| Ако је опорезиви приход | а | б | ц | д | е | ф | г | |
| преко | али не више | Опорезиви приход | Минус | Одраз (б) од (а) | Количина мултипликације | Множите (ц) према (д) | Додатни износ | Додати (е) и (ф) |
| $ 0 | 9.275 долара | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37,650 | 9,275 | × 15% | 927.50 | ||||
| 37,650 | 75,950 | 37,650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 75,950 | 115,725 | 75,950 | × 28% | 14,758.75 | ||||
| 115,725 | 206,675 | 115,725 | × 33% | 25,895.75 | ||||
| 206,675 | 233,475 | 206,675 | × 35% | 55,909.25 | ||||
| 233,475 | - | 233,475 | × 39,6% | 65,289.25 | ||||
| 2016 Обичне пореске стопе за вјенчање подношења пријаве заједнички и квалификовани статус удовице за вдове или вдире [Распоред пореских стопа И-1, одјељак унутрашњих прихода одјељак 1 (а)] | ||||||||
| Ако је опорезиви приход | а | б | ц | д | е | ф | г | |
| преко | али не више | Опорезиви приход | Минус | Одраз (б) од (а) | Количина мултипликације | Множите (ц) према (д) | Додатни износ | Додати (е) и (ф) |
| $ 0 | 18.550 долара | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,550 | 75,300 | 18,550 | × 15% | 1,855.00 | ||||
| 75,300 | 151,900 | 75,300 | × 25% | 10,367.50 | ||||
| 151,900 | 231,450 | 151,900 | × 28% | 29,517.50 | ||||
| 231,450 | 413,350 | 231,450 | × 33% | 51,791.50 | ||||
| 413,350 | 466,950 | 413,350 | × 35% | 111,818.50 | ||||
| 466,950 | - | 466,950 | × 39,6% | 130,578.50 | ||||
Стопа пореза на социјалну сигурност и Медицаре
На жалост, не плаћамо порез на доходак само на нашу зараду и приход. Ови порези такође важе:
- Порез на социјалну сигурност наметнут је стопом од 12,4 одсто од зарада и прихода од самозапошљавања до годишње плате за социјално осигурање од 118.500 долара. Ова плата се повећава на 127.200 долара у 2017. години. Само приход који зарађујете до ове суме подлеже порезу на социјално осигурање.
- Порез на Медицаре по стопи од 2,9 одсто на зараде и приход од самозапошљавања
Ови порези примењују се прилично за све раднике, али самозапослени морају платити овај пун проценат оба пореза. Колективно, ово се назива и порез на самозапошљавање. Порески обвезници који запошљавају други плаћа само половину ових процената. Њихови послодавци морају платити другу половину.
Додатни порез на Медицаре
Овај порез се примењује по стопи од 0,9 процената на зараде и приход од самозапошљавања у следећим границама:
- Вјенчано подношење заједно: 250.000 долара
- Један или шеф домаћинства или квалификована удовица (ер): 200.000 долара
- Удата за брак одвојено: 125.000 долара
Алтернативни минимум пореза или АМТ
Ако сте у браку, пријавите се засебно:
- 26 посто на опорезиви приход као што је поново израчунато према правилима АМТ-а испод 93,150 долара
- 28 процената на порезним приходима АМТ преко 93,150 долара
За јединственог, шефа домаћинства, удружени заједнички и квалификовани удовица (ер):
- 26 одсто на порезним приходима АМТ-а испод 186.300 долара
- 28 одсто на порезним приходима АМТ-а изнад 186.300 долара
Порез на нето приход од инвестиција
Порез од 3,8 одсто односи се на нижи приход од нето прихода од инвестиција или модификован прилагођени бруто доходак над следећим праговима:
- Удата у заједничком или квалификованом удову (ер): 250.000 долара
- Један или шеф домаћинства: 200.000 долара
- Удата за брак одвојено: 125.000 долара
Порез на капиталне добитке
Стопе пореза на капиталне добитке долазе кад год продате имовину више од ваше пореске основице - шта сте платили за то, плус било каквих трошкова продаје или побољшања које сте направили. Другим речима, ваш профит се опорезује по посебним ценама. Стопе пореза на капиталне добитке зависе од тога да ли су ваше добити биле краткорочне или дугорочне. Краткорочне добити се примјењују када сте имали имовину само једну годину или мање и опорезују се по обичним стопама пореза на доходак - вашој стопи пореза. Дугорочни добици односе се на имовину коју сте држали више од годину дана. Ови добици и квалификоване дивиденде опорезују се на:
- 0 процената ако се опорезиви приход пада у маргиналним порезима од 10% или 15%
- 15 процената ако опорезиви доходак пада у 25, 28, 33 или 35 процената маргиналних пореских бракова
- 20 посто ако опорезиви приход пада у маргиналну пореску групу од 39,6 посто
- 25 одсто на рецаптуре депрецијације
- 28 одсто на колекционарима
- 28 одсто на квалификованом малом бизнису после искључења
Ако имате дугорочне капиталне добитке или квалификоване дивиденде, користите Радни лист 2-7 у комбинацији са графиконима пореских стопа (Радни лист 1-6), који се могу наћи у публикацији ИРС Публицатион 505.
Како користити своје маргиналне пореске стопе
Можете користити ове распореде пореских стопа и вашу маргиналну стопу пореза како бисте помогли у планирању својих финансија на више начина. Рећи ће вам колико ћете плаћати порез на додатни приход који зарађујете, на пример, ако одлучите да преузмете други посао који повећава ваш укупни доходак у виши порезни разред. Такође ће вам рећи колико ћете пореза уштедјети ако можете повећати одбитке. На примјер, ако спадате у порезни разред од 28 посто, у сваком долару који трошите порез, као што је хипотека или добротворна организација, уштедите 28 центи у федералном порезу.
Порески закони и стопе се могу периодично мијењати. Увек се консултујте са пореским професионалцем за најсавременије податке, проценте и правила. Овај чланак није порески савјет и није намијењен порезним савјетима.