Овај распон се зове порезни разред. Тамо где свака пореска јединица почиње и заврсава зависи од статуса подносења особе .
Пореске стопе могу такође да варирају у зависности од врсте прихода које особа има. Обичне пореске стопе примјењују се на већину врста прихода. Посебан распоред пореске стопе односи се на приходе од дугорочних капиталних добитака и квалификованих дивиденди.
Прво ћемо добити преглед свих пореских стопа за 2015. годину. На доњем графикону приказане су обичне пореске стопе (прва колона) и стопе за дугорочне добити и квалификоване дивиденде (друга колона). Остатак колона приказује почетак и крај сваког порезног разреда, груписан статусом подношења. Важно је напоменути да износи долара представљају опорезиви доходак - што је укупан приход у свијету након што су одузета различита одбитка .
| Стопе пореза за 2015. годину | |||||||||
| Пореска стопа | Једно | Глава домаћинства | Удаје се у браку | Вјенчано подношење удруженог / квалификованог удовица или удовице | |||||
| Обични приход | Дугорочни капитални добици и квалификоване дивиденде | Опорезиви приход | до | Опорезиви приход | до | Опорезиви приход | до | Опорезиви приход | до |
| 10% | 0% | $ 0 | 9.225 долара | $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | 9.225 долара | $ 0 | $ 18,450 |
| 15% | 0% | 9,225 | 37,450 | 13,150 | 50,200 | 9,225 | 37,450 | 18,450 | 74,900 |
| 25% | 15% | 37,450 | 90,750 | 50,200 | 129,600 | 37,450 | 75,600 | 74,900 | 151,200 |
| 28% | 15% | 90,750 | 189,300 | 129,600 | 209,850 | 75,600 | 115,225 | 151,200 | 230,450 |
| 33% | 15% | 189,300 | 411.500 | 209,850 | 411.500 | 115,225 | 205,750 | 230,450 | 411.500 |
| 35% | 15% | 411.500 | 413,200 | 411.500 | 439,000 | 205,750 | 232,425 | 411.500 | 464,850 |
| 39,6% | 20% | 413,200 | - | 439,000 | - | 232,425 | - | 464,850 | - |
Графикони пореске стопе могу се такође одвојити статусом подношења.
| 2015 Обичне пореске стопе за појединачну регистрацију [Распоред пореских стопа Кс, Кодекс унутрашњих прихода одјељак 1 (ц)] | ||||||||
| Ако је опорезиви приход | а | б | ц | д | е | ф | г | |
| преко | али не више | Опорезиви приход | Минус | Одраз (б) од (а) | Количина мултипликације | Множите (ц) према (д) | Додатни износ | Додати (е) и (ф) |
| $ 0 | 9.225 долара | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 90,750 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 90,750 | 189,300 | 90,750 | × 28% | 18,481.25 | ||||
| 189,300 | 411.500 | 189,300 | × 33% | 46,075.25 | ||||
| 411.500 | 413,200 | 411.500 | × 35% | 119,401.25 | ||||
| 413,200 | - | 413,200 | × 39,6% | 119,996.25 | ||||
Овај формат графикона пореске стопе (приказан горе) наглашава механику како израчунати федерални порез на доходак. Да бисмо користили овај графикон, започињемо сазнавањем опорезивог прихода особе. Затим користимо прве две колоне да нађемо опсег у којем опорезиви приход пада. Када пронадјемо одговарајући ред, онда радимо преко реда с лијева на десно.
Једном када идентификујемо релевантни ред, пишемо у износу опорезивог прихода у колони (а). Затим извршимо одузимање у колону (ц) и извршимо множење у колони (е). На овај број додамо износ у колони (ф) да нађемо федералну порезну обавезу у колони (г).
Да фразирамо овај други начин, узимамо опорезиви доходак и одузима износ у коме почиње релевантна пореска брацкет (колоне а и б). Ово оставља само опорезиви приход унутар тог пореског оквира (колона ц). Овај износ помножимо са порезном стопом за тај носач (колоне д и е). Ово је износ пореза на приходе унутар тог пореског оквира. Овом износу додајемо кумулативну федералну порез на доходак који спада у ниже пореске стопе (колона ф). То резултира у укупном износу федералног пореза на доходак (колона г).
- Важно је напоменути да у овом графикону приказане су само нормалне стопе пореза на доходак. Користећи овај графикон (или сличне графиконе у публикацији 505), претпостављамо да сви приходи подлежу обичајним пореским стопама.
- Да бисте израчунали порез када особа има дугорочне капиталне добитке или квалификоване дивиденде, користите Радни лист 2-7 у комбинацији са графикама пореских стопа (Радни лист 1-6), који се налазе у публикацији 505, Порезно задржавање и процењени порез (пдф).
На пример, претпоставимо да је Едитх, једна особа, опорезивог прихода од 100.000 долара. Ово спада у четврту пореску групу (која се креће од $ 90,750 до $ 189,300 опорезивог прихода). Под претпоставком да су сви Едитхови приходи подложни општим пореским стопама, нашли би смо њен федерални порез на доходак овако:
| Пример | ||||||||
| Ако је опорезиви приход | а | б | ц | д | е | ф | г | |
| преко | али не више | Опорезиви приход | Минус | Одраз (б) од (а) | Количина мултипликације | Множите (ц) према (д) | Додатни износ | Додати (е) и (ф) |
| 90,750 | 189,300 | $ 100,000 | 90,750 | 9.250 долара | × 28% | $ 2,590 | 18,481.25 | $ 21,071.25 |
Едитх ће дуговати 21,071.25 долара од федералног пореза на добит на опорезиви приход од 100,000 долара.
Едитхов опорезиви доходак потпада под 28% порезне групе. Њен приход преко 90.750 долара се опорезује по стопи од 28%. Остатак прихода се опорезује по нижим стопама од 10%, 15% и 25%. Едитхова ефективна или просјечна пореска стопа је њена пореска обавеза подељена са њеним опорезивим приходом, или 21,071.25 / 100,000 = 21,07125%. Ова ефективна стопа пореза је мешавина свих пореских стопа које се односе на њен приход.
| 2015 Обичне пореске стопе за шефа пописа становништва [Распоред пореских стопа З, Кодекс унутрашњих прихода одјељак 1 (б)] | ||||||||
| Ако је опорезиви приход | а | б | ц | д | е | ф | г | |
| преко | али не више | Опорезиви приход | Минус | Одраз (б) од (а) | Количина мултипликације | Множите (ц) према (д) | Додатни износ | Додати (е) и (ф) |
| $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,150 | 50,200 | 13,150 | × 15% | 1,315.00 | ||||
| 50,200 | 129,600 | 50,200 | × 25% | 6,872.50 | ||||
| 129,600 | 209,850 | 129,600 | × 28% | 26,722.50 | ||||
| 209,850 | 411.500 | 209,850 | × 33% | 49,192.50 | ||||
| 411.500 | 439,000 | 411.500 | × 35% | 115,737.00 | ||||
| 439,000 | - | 439,000 | × 39,6% | 125.362,00 | ||||
| 2015 Обичне пореске стопе за вјенчано подношење посебно издвојених података [Распоред пореских стопа И-2, Одјељак 1 (д) о унутрашњим приходима] | ||||||||
| Ако је опорезиви приход | а | б | ц | д | е | ф | г | |
| преко | али не више | Опорезиви приход | Минус | Одраз (б) од (а) | Количина мултипликације | Множите (ц) према (д) | Додатни износ | Додати (е) и (ф) |
| $ 0 | 9.225 долара | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 75,600 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 75,600 | 115,225 | 75,600 | × 28% | 14,693.75 | ||||
| 115,225 | 205,750 | 115,225 | × 33% | 25,788.75 | ||||
| 205,750 | 232,425 | 205,750 | × 35% | 55,662.00 | ||||
| 232,425 | - | 232,425 | × 39,6% | 64,989.25 | ||||
| 2015 Обичне пореске стопе за вјенчање подношења пријаве заједнички и квалификовани статус удовице за вдове или вдире [Распоред пореских стопа И-1, одјељак унутрашњих прихода одјељак 1 (а)] | ||||||||
| Ако је опорезиви приход | а | б | ц | д | е | ф | г | |
| преко | али не више | Опорезиви приход | Минус | Одраз (б) од (а) | Количина мултипликације | Множите (ц) према (д) | Додатни износ | Додати (е) и (ф) |
| $ 0 | $ 18,450 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,450 | 74,900 | 18,450 | × 15% | 1,845.00 | ||||
| 74,900 | 151,200 | 74,900 | × 25% | 10,312.50 | ||||
| 151,200 | 230,450 | 151,200 | × 28% | 29,387.50 | ||||
| 230,450 | 411.500 | 230,450 | × 33% | 51,577.50 | ||||
| 411.500 | 464,850 | 411.500 | × 35% | 111,324.00 | ||||
| 464,850 | - | 464,850 | × 39,6% | 129,996.50 | ||||
Остале стопе пореза на ефект за 2015. годину
Поред федералних пореза на приходе од обичних прихода, постоје и други порези који се могу примијенити на лични доходак:
- Порез на социјално осигурање по стопи од 12,4% од зарада и прихода од самозапошљавања до годишње плате за социјално осигурање од 118.500 долара.
- Медицаре порез по стопи од 2,9% на зараде и приходи од самозапошљавања.
- Додатни порез на Медицаре по стопи од 0,9% од зарада и прихода од самозапошљавања преко следећих прагова:
- Вјенчано подношење заједно: 250.000 долара
- Један или шеф домаћинства или квалификована удовица (ер): 200.000 долара
- Удата за брак одвојено: 125.000 долара
Алтернативни минимум пореза (АМТ)
За вјенчано подношење одвојено:
- 26% на опорезиви приход (у складу са АМТ правилима) испод 92.700 долара
- 28% на порезним приходима АМТ преко 92.700 долара
За јединственог, шефа домаћинства, удружени заједнички и квалификовани удовица (ер):
- 26% на опорезиве приходе АМТ-а испод $ 185,400
- 28% на опорезиве приходе АМТ преко 185.400 долара
Нето приходи од пореза на доходак по стопи од 3,8% на нижи од нето прихода од инвестиција или прилагођени прилагођени бруто приход по следећим границама:
- Удата у заједничком или квалификованом удову (ер): 250.000 долара
- Један или шеф домаћинства: 200.000 долара
- Удата за брак одвојено: 125.000 долара
Стопе пореза на капиталне добитке варирају у зависности од тога да ли су добици краткорочни или дугорочни.
Краткорочне добитке опорезоване према обичним порезима на доходак.
Дугорочне добити и квалификоване дивиденде опорезоване на
- 0% ако опорезиви приход пада у маргиналну пореску групу од 10% или 15%
- 15% ако опорезиви приход пада у 25%, 28%, 33%, или 35% маргиналних пореских бракова
- 20% ако опорезиви приход пада у маргиналну пореску групу од 39,6%
- 25% на повраћај амортизације
- 28% на колекцију
- 28% на квалификованом малом бизнису после искључења
Како користити своје маргиналне пореске стопе
Појединци могу користити распореде пореских стопа на више начина да помогну у планирању својих финансија. Ове пореске стопе можете користити да бисте сазнали колико ћете плаћати порез на додатни приход који зарађујете. За пореског обвезника у порезу од 25%, додатни приходи ће бити опорезовани на 25% док приход пореског обвезника не достигне следећу пореску групу од 28%.
Имајте на уму да се различити интервали прихода опорезују по различитим стопама, а интервали прихода на којима се примјењују стопе засновани су на статусу подношења особе. На примјер, особа која се бави шефом домаћинства која зарађује 48.600 долара годишње имала би првих $ 13.150 од опорезивог прихода опорезиваног по стопи од 10%, а њихов опорезиви доходак између 13.150 и 48.600 долара опорезиван по стопи од 15%. Начелник филијала за домаћинства који зарађује 200.000 долара годишње биће у оквиру 28% порезне групе, мада се неки од њихових прихода опорезују на стопе од 10%, 15% и 25%.
Алтернативно, можете користити ове пореске стопе да бисте сазнали колико ћете порез уштедјети повећавајући своје одбитке. Порески обвезник у 28% пореској групи, на примјер, уштеди 28 центи у федералном порезу за сваки долар потрошен на трошак који се одбије од пореза, као што су каматна стопа или добротворна хартија.
Имајте на уму да се маргиналне пореске стопе сарађују са осталим пореским стопама, посебно алтернативним минималним порезом, који могу потиснути приход у вишу пореску стопу или елиминисати пореске уштеде по одређеним врстама одбитака.
Извор: званичне пореске опције за 2015. годину објавила је Служба унутрашњих прихода у поступку прихода 2014-61 (пдф).
Напомена: Да бисте израчунали вашу стварни порез на доходак, погледајте радне листе за израчунавање пореза у инструкцијама за образац 1040 за 2015 годину и пореским табелама за 2015. годину (још нису доступне). Радни листови за израчунавање пореза такође су доступни у издању публикације Публикација 505, Порезно задржавање и процијењени порез (који још није доступан).