Преживели супружници добијају многе од истих пореских олакшица као и венчани порезни обвезници
Квалификовани удовица / удовица са зависним дјететом
Преживи супружник може одлучити да поднесе или заједно са својим преминулим супружником или да поднесе посебан вјенчани повратак за пореску годину у којој је умро.
Затим, у наредне две године преживели супружник би могао да користи квалификовану удовицу / удовицу са зависним статусом подношења детета ако одржава домаћинство за зависну децу или дете.
Предности
Постоје две главне предности у коришћењу квалификованог статуса удовице / додатке. Стандардни износ одбитка остаје исти као и код брачних парова који заједнички подносе, што може бити повољно, а од краја 2017. године, порезни разреди су управо исти као и за брачне парове који заједно сарађују. Овим се пружају удовице и удовице које се квалификују за двогодишњи период да пређу са свог статуса као заједничке филијале на свој нови статус као појединачни, неожењени порезни обвезници.
У табели испод приказане су пореске стопе које важе за квалификоване удовице и удовце од 2017. године .
2017 Обичне пореске стопе за квалификоване податке о удовици у удовцу или удовцу | ||||||||
| Ако је опорезиви приход | а | б | ц | д | е | ф | г | |
| преко | али не више | Опорезиви приход | Минус | Одраз (б) од (а) | Количина мултипликације | Множите (ц) према (д) | Додатни износ | Додати (е) и (ф) |
| $ 0 | 18.650 долара | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,650 | 75,900 | 18,650 | × 15% | 1,865.00 | ||||
| 75,900 | 153,100 | 75,900 | × 25% | 10,452.50 | ||||
| 153,100 | 233,350 | 153,100 | × 28% | 29,752.50 | ||||
| 233,350 | 416,700 | 233,350 | × 33% | 52,222.50 | ||||
| 416,700 | 470,700 | 416,700 | × 35% | 112,728.00 | ||||
| 470,700 | - | 470,700 | × 39,6% | 131.628,00 | ||||
2018 Порезни носачи
Порески загрљаји за 2018. су донекле у ваздуху од децембра 2017. године, захваљујући Закону о пореским законима и посланицама које Конгрес разматра. И Хоусе и Сенат су гласали и усвојили своје верзије закона и сада им остаје да постигну компромисну верзију коју председник може да потпише у закон.
Верзија куће би имала драматичан ефекат на пореске заграде, а верзија Сената ће утицати на њих, мада не баш тако значајно. Остала је мелодија, али горњи периметри остаје на снази у међувремену.
Критеријуми за удовицу / удовицу са зависним дететом
Постоје четири критерија да би могли да потражују овај статус подношења:
- Порески обвезник је имао право да поднесе заједнички повратак са својим супружником за годину у којој је супружник умро, без обзира да ли је заједнички повратак заправо поднет.
- Супружник пореског обвезника умро је током једне од двије претходне пореске године.
- Порески обвезник се није поново пријавио у току текуће пореске године.
- Порески обвезник чува дом за најмање једно зависно дете које је сина, ћерка, степеница или кољаре по крви или усвојењем. Овај зависник мора боравити код пореског обвезника током цијеле пореске године, осим привремених одсуства, као што је боравак у школи у одређеном временском периоду током године.
Како двогодишње правило функционише
Претпоставимо да се супружник одлази у 2017. године. Преживели супружник може да поднесе заједнички повратак са својим преминулим супружником за годину смрти која ће бити 2017. Преживели супружник може потом пријавити помоћу квалификованог статуса удовице / додатке за пореске године 2018 и 2019 ако се квалификује.
Порески обвезник би морао да изабере још један статус подношења пријаве, као што је појединачни или глава домаћинства у зависности од њених околности, за пореску 2020. годину и даље.
Врсте зависника
Преостали супружник мора имати право да тражи свог сина, кћерке, степеника или степенице као зависног у свакој од ових квалификационих година. То је тачно да ли је дете повезано крвљу или усвојењем. Фостер деца нису укључена у дефиницију, нити су друге врсте зависних особа, али то не значи да преживи супружник не може да их тражи за зависнике за друге пореске сврхе. Ово правило за издржаване особе се односи само на статус квалификованог удовца / удовице.
Одржавање Дома за зависно дете
Порески обвезник мора такође да одржи дом за њеног сина, кћерке, сина или колега. Одржавање куће значи да је порески обвезник обезбедио више од половине трошкова одржавања куће током пореске године.
Трошкови чувања куће укључују наплата или хипотеку, порез на имовину, комуналне услуге и намирнице.
Дете мора боравити у истом домаћинству као порески обвезник за целу годину осим "привремених одсуства", које укључују болести, образовање, посао, одмор или војну службу. Ови догађаји неће дисквалификовати пореског обвезника за квалификацију статуса удовице / додатке све док је "разумно претпоставити да се одсутна особа врати у кућу након привременог одсуства. Морате наставити да држите кућу у одсуству", према Публикација ИРС 501.