Личне стопе пореза и бракови за 2014. годину
Преглед пореских бракова за 2014. годину
Свака стопа пореза се примјењује на одређени спектар прихода који се назива порезни разред. Тамо где сваки носач почиње и завршава зависи од статуса подносиоца пореза.
Пореске стопе могу такође да варирају у зависности од врсте прихода. Обичне стопе пореза примјењују се на већину извора прихода, али посебни распоред пореских стопа се примјењује на дугорочне капиталне добитке и квалификоване дивиденде.
У доњем графикону приказане су обичне пореске стопе у првој колони и стопа за дугорочне добити и квалификоване дивиденде у другој колони. Преостале колоне приказују почетак и крај сваког пореског оквира груписане статусом подношења. Ови доларски износи представљају ваш опорезиви доходак - оно што остају након што се одузму различити одбитци и порески кредити.
| Пореске стопе | Једно | Глава домаћинства | Удаје се у браку | Вјенчано подношење удруженог / квалификованог удовица или удовице | |||||
| Обични приход | Дугорочни капитални добици и квалификоване дивиденде | Опорезиви приход | До | Опорезиви приход | До | Опорезиви приход | До | Опорезиви приход | До |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | 12.950 долара | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | 18.150 долара |
| 15% | 0% | 9,075 | 36,900 | 12,950 | 49,400 | 9,075 | 36,900 | 18,150 | 73,800 |
| 25% | 15% | 36,900 | 89,350 | 49,400 | 127,550 | 36,900 | 74,425 | 73,800 | 148,850 |
| 28% | 15% | 89,350 | 186,350 | 127,550 | 206,600 | 74,425 | 113,425 | 148,850 | 226,850 |
| 33% | 15% | 186,350 | 405,100 | 206,600 | 405,100 | 113,425 | 202,550 | 226,850 | 405,100 |
| 35% | 15% | 405,100 | 406,750 | 405,100 | 432,200 | 202,550 | 228,800 | 405,100 | 457,600 |
| 39,6% | 20% | 406,750 | - | 432,200 | - | 228,800 | - | 457,600 | - |
Графикони пореске стопе могу се такође одвојити статусом подношења. Ова табела поставља механику за израчунавање федералног пореза на доходак за појединца.
| Обичне пореске стопе за једнократно подношење података [Распоред пореских стопа Кс, Кодекс унутрашњих прихода одјељак 1 (ц)] | ||||||
| Ако је опорезиви приход: | а | б | ц | д | е | |
| Преко | Али не готово | Опорезиви приход | Количина мултипликације | Мултипли (а) би (б) | Износ одузимања | Одраз (д) из (ц). Ово је федерални порез на доходак. |
| $ 0 | $ 9,075 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | × 0.15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 89,350 | × 0,25 | 4,143.75 | |||
| 89,350 | 186,350 | × 0,28 | 6,824.25 | |||
| 186,350 | 405,100 | × 0.33 | 16,141.75 | |||
| 405,100 | 406,750 | × 0.35 | 24,243.75 | |||
| 406,750 | - | × 0.396 | 42,954.25 | |||
Почнимо са проналаском опорезивог прихода појединца, а затим користимо прве две колоне да одредимо у којој опсег тај опорезиви доходак пада. Затим радимо преко реда с лијева на десно када пронадјемо одговарајући ред. Уписати у износу опорезивог прихода у колони (а), затим извршити умножавање у колони (ц) и на крају извршити одузимање у колону (е). Добијени број у колони (е) је износ федералног пореза на добит од износа опорезивог прихода приказаног у колони (а).
На пример, ако Десмонд има опорезиви приход од 100.000 долара, то спада у четврту пореску групу која се креће од $ 89.350 до $ 186.350. Под претпоставком да су сви Дезмондов приходи подложни општим пореским стопама, наш порез на доходак би се нашао овако:
| Пример | ||||||
| Ако је опорезиви приход: | а | б | ц | д | е | |
| Преко | Али не готово | Опорезиви приход | Количина мултипликације | Мултипли (а) би (б) | Износ одузимања | Одраз (д) из (ц). Ово је федерални порез на доходак. |
| 89,350 | 186,350 | $ 100,000 | × 0,28 | 28.000 долара | 6,824.25 | 21.175,75 долара |
Десмонд ће дуговати 21,175.75 долара у федералном порезу на доходак од опорезивог прихода од 100.000 долара. Његов опорезиви приход спада у порезну групу од 28 процената. Његов приход преко 89.350 долара се опорезује по стопи од 28 одсто. Остатак прихода се опорезује по нижим стопама од 10, 15 и 25 процената.
Дезмондова ефективна или просјечна пореска стопа је његова пореска обавеза подијељена са његовим опорезивим приходом, или 21,175.75 дељено са 100,000: 21,17575 посто. Ова ефективна стопа пореза је мешавина свих пореских стопа које се примјењују на његов приход.
Ево како се разбија за друге статусе подношења:
| Обичне пореске стопе за шефа подношења домаћинстава [Распоред пореских стопа З, Кодекс унутрашњих прихода одјељак 1 (б)] | ||||||
| Ако је опорезиви приход: | а | б | ц | д | е | |
| Преко | Али не готово | Опорезиви приход | Количина мултипликације | Мултипли (а) би (б) | Износ одузимања | Одраз (д) из (ц). Ово је федерални порез на доходак. |
| $ 0 | 12.950 долара | × 0.10 | $ 0 | |||
| 12,950 | 49,400 | × 0.15 | 647.50 | |||
| 49,400 | 127,550 | × 0,25 | 5,587.50 | |||
| 127,550 | 206,600 | × 0,28 | 9.414,00 | |||
| 206,600 | 405,100 | × 0.33 | 19,744.00 | |||
| 405,100 | 432,200 | × 0.35 | 27,846.00 | |||
| 432,200 | - | × 0.396 | 47,727.20 | |||
| Обичне пореске стопе за вјенчано подношење пријаве одвојено [Распоред пореских стопа И-2, Одјељак 1 (д) о унутрашњим приходима] | ||||||
| Ако је опорезиви приход: | а | б | ц | д | е | |
| Преко | Али не готово | Опорезиви приход | Количина мултипликације | Мултипли (а) би (б) | Износ одузимања | Одраз (д) из (ц). Ово је федерални порез на доходак. |
| $ 0 | $ 9,075 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | × 0.15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 74,425 | × 0,25 | 4,143.75 | |||
| 74,425 | 113,425 | × 0,28 | 6,376.50 | |||
| 113,425 | 202,550 | × 0.33 | 12,047.75 | |||
| 202,550 | 228,800 | × 0.35 | 16,098.75 | |||
| 228,800 | - | × 0.396 | 26,623.55 | |||
| Обичне пореске стопе за удата у браку заједнички и квалификовани статус удовице у удовцу или удовцу [Распоред пореских стопа И-1, одјељак унутрашњих прихода одјељак 1 (а)] | ||||||
| Ако је опорезиви приход: | а | б | ц | д | е | |
| Преко | Али не готово | Опорезиви приход | Количина мултипликације | Мултипли (а) би (б) | Износ одузимања | Одраз (д) из (ц). Ово је федерални порез на доходак. |
| $ 0 | 18.150 долара | × 0.10 | $ 0 | |||
| 18,150 | 73,800 | × 0.15 | 907.50 | |||
| 73,800 | 148,850 | × 0,25 | 8,287.50 | |||
| 148,850 | 226,850 | × 0,28 | 12,753.00 | |||
| 226,850 | 405,100 | × 0.33 | 24,095.50 | |||
| 405,100 | 457,600 | × 0.35 | 32,197.50 | |||
| 457,600 | - | × 0.396 | 53,247.10 | |||
Ове карте приказују само редовне пореске стопе пореза на доходак. Користећи ову графикону или сличне карте које се могу наћи у публикацији ИРС Публицатион 505 , претпостављамо да сви приходи пореског обвезника подлежу обичајним пореским стопама. Користите радни лист 2-7 у комбинацији са радним листом 1-6 да бисте израчунали порез ако имате дугорочне капиталне добитке или квалификоване дивиденде.
Остале пореске стопе за 2014. годину
Поред федералних пореза на приходе од обичних прихода, следећи порези могу се примијенити и на личне приходе:
- Порез на социјално осигурање по стопи од 12,4 одсто на зараде и приход од самозапошљавања до годишње плате за социјално осигурање од 117,000 долара
- Порез на Медицаре по стопи од 2,9 одсто на зараде и приход од самозапошљавања
- Додатни порез на Медицаре по стопи од 0,9 одсто на зараде и приход од самозапошљавања преко 250.000 долара ако сте венчани и заједнички поднесете, 125.000 долара ако сте у браку и подносе се одвојено, или 200.000 долара ако се пријавите као појединачни, глава домаћинства или квалификована удовица (ер).
- Алтернативни минимални порез (АМТ) износи 26 посто опорезивог прихода испод 91,250 долара као што је прерачунато по правилима АМТ-а, или 28 посто на опорезиви приход преко 91,250 долара ако сте у браку и поднесите се одвојено. Сви остали порески обвезници плаћају 26 посто на порезним приходима АМТ-а испод 182.500 долара или 28 посто опорезивог прихода АМТ-а изнад 182.500 долара.
- Нето приходи од инвестиција се опорезују по стопи од 3,8 одсто на нижу од нето прихода од инвестиција или модификованог прилагођеног бруто дохотка на сљедећим границама: 250.000 долара за квалификоване удовице и оне који подносе заједнички вјенчани повратак, 200.000 долара за поједине филијале и оне подноси се као шеф домаћинства и 125.000 долара за венчане особе које подносе посебан повратак.
- Стопе пореза на капиталне добитке варирају у зависности од тога да ли су добици краткорочни или дугорочни. Краткорочне добити се опорезују по редовним стопама пореза на доходак. Дугорочни добици и квалификоване дивиденде се опорезују по следећим стопама: нултом проценту ако се опорезиви приход пада у 10 или 15 одсто пореских заграда, 15 процената ако опорезиви доходак пада у 25, 28, 33 или 35 одсто пореских бракова, 20 процената ако опорезиви приход пада у маргиналну пореску групу од 39,6, 25 одсто на рецаптуре депрецијације, 28 одсто на предмете за наплату и 28 одсто квалификованих малих предузећа после искључења.
Како користити своје маргиналне пореске стопе
Појединци могу користити ове распореде пореских стопа на више начина да помогну у планирању својих финансија. Можете да сазнате колико ћете плаћати порез на додатни приход који зарађујете. Ако сте у порезној групи од 25 процената, ваш додатни приход ће бити опорезовати по том курсу док не достигне следећи опсег од 28%.
Такође можете користити ове пореске стопе да бисте сазнали колико ћете уштедјети повећањем одбитака. Порески обвезник у 28 одсто порезног савеза уштедиће 28 центи у федералном порезу за сваки долар потрошен на трошак који се одбија од пореза, као што је хипотека или добротворна организација.
Имајте на уму да се различити интервали прихода опорезују по различитим стопама и интервали прихода на којима се примењују стопе засновани на вашем статусу подношења. Порески обвезник који зарађује 48.600 долара годишње и који се бави главном годишњом годином, биће опорезовано стопом од 10 процената на првих 12.950 долара опорезивог прихода, а 15 одсто на опорезиви приход од 12.950 до 48.600 долара. Глава домаћинства која зарађује 200.000 долара годишње падала би у порезној групи од 28 одсто, иако се неки од његових прихода опорезују на 10 одсто, 15 одсто и 25 одсто.
Маргиналне пореске стопе ступају у интеракцију са другим пореским стопама, посебно алтернативним минималним порезом који може потиснути приходе на вишу пореску стопу или елиминисати пореске уштеде за одређене врсте одбитака.
Службене пореске оговоре за 2014. годину објавила је Служба унутрашњих прихода у поступку прихода 2013-35.
НАПОМЕНА: Порески закони се периодично мењају, а консултујте се са пореским професионалцем за најсавременије савете. Информације садржане у овом члану нису намијењене као порески савјет и нису замјена за пореске савјете.