Савезни приход пореза на зараде
Висина новца који је послодавац задржавао од ваше платне накнаде зависи од износа бруто прихода уплаћеног у виду зарада за годину, минус било какав одбитак од пре опорезивања исплаћен од зарада пре обрачуна пореза.
Послодавци користе накнаде за задржавање како би израчунали износ федералног пореза на доходак који би се задржао са сваког платног листа. Запослени бирају накнаду за задржавање користећи образац В-4 и дају образац послодавцу. Више детаља потражите у одељку Како приказати додатке за задржавање формулара В-4 .
Задржавање социјалног осигурања од плата
Порез на социјално осигурање се одузима по фиксној стопи од 6,2% на бруто зараде након што одузима било које одбитке пред опорезивањем које су ослобођене пореза на социјално осигурање до годишњег лимита плате за социјално осигурање од 118,500 долара (за 2015. годину). Будући да се порез на социјално осигурање оцјењује на максималном нивоу, износ пореза на социјално осигурање задржан је обично једнак износу пореза на социјално осигурање за које је лице одговорно.
Међутим, постоје изузеци.
Изузетак 1, Прекорачени порез на социјалну сигурност
Запослени који раде за два или више послодаваца могу утврдити да су више плаћали порез на социјално осигурање ако њихови укупни приходи од зарада из свих извора прелазе годишњу базу плата за социјално осигурање. У овој ситуацији, преплаћени порез на социјално осигурање се рефундира када порески обвезник унесе поврат и тражи вишак од социјалног осигурања као кредит.
Изузетак 2, Незапослен порез на социјалну сигурност
Порези на социјално осигурање могу бити плаћени на три начина. Неки запослени који добијају савјете који се не пријављују свом послодавцу и немају пореза. У овом случају, користите образац 4137 да бисте израчунали износ пореза на социјално осигурање и порез на Медицаре на непријављене савете и пријавите овај додатни износ пореза на годишњу пореску пријаву.
Други начин је то што неки радници могу бити погрешно класификовани као независни извођачи радова умјесто као запослени од стране њиховог послодавца, ау том случају зарада неће имати порез који је задржан. У овом случају, користите образац 8919 да бисте израчунали износ пореза на социјално осигурање и порез на зараде Медицаре и пријавите овај додатни износ пореза на годишњу пореску пријаву.
Трећи начин је да неки пензионери могу добити покриће под групним условима животног осигурања од свог бившег послодавца. Осигурање животног осигурања групе са вриједношћу вриједности преко 50.000 долара је опорезиво. Међутим, пензионер можда неће имати никакву зараду у готовини у вези са њиховим пензионим добитком, од којих послодавац може задржати порез. У овом случају, пензијски образац В-2 ће назначити неплаћени порез на социјално осигурање и порез на Медицаре коришћењем Бок 12 код М и кодом Н.
Пензионер затим додаје ове износе на свој порески обрачун за годину дана. Погледајте упутства ИРС-а за образац 1040 Линија 60.
Медицаре задржавање на платама
Порез на Медицаре се одузима по стопи од 1,45% на бруто зараде након што одузима одбитке пред одбитку пореза које су ослобођене пореза по Медицаре. Због тога што се порез на Медицаре оцјењује пуна стопа, износ обустављеног пореза у Медицаре обично је једнак износу пореза на Медицаре за коју је лице одговорно. Међутим, од 2013. године постоји нови 0.9% Медицаре надокнада за људе са вишим приходима. Могуће је да неки порески обвезници немају тај додатни порез на Медицаре од својих плаћања, а било који додатни порез на доходак Медицаре ће се израчунати на пореској пријави.
Државно и локално задржавање на платама
Државе и локалне самоуправе могу наметнути задржавање прихода од зарада за порез на државни доходак, порез на локалну таксу и друге врсте државних и локалних пореза као што је покриће инвалидског осигурања.
Како израчунати допуштене одбитке за образац В-4
Запослени информишу своје послодавце о томе колико одбитних накнада треба користити приликом израчунавања износа федералног пореза на доходак који треба задржати. (Ови одбитни трошкови се често користе за израчунавање пореза на државни доходак.) Постоје два начина за израчунавање броја одобрења за одузимање. Први метод се може наћи на радним листовима који прате образац В-4. На првој страници је Радни лист особних дозвола: ово је радни лист који треба користити ако имате само један посао као запослени. На другој страни је радни лист са два радна мјеста / више радних мјеста: ово је радни лист који треба користити ако имате два или више радних мјеста као запослени и за супружнике где сваки супружник има посао.
Крајњи резултат ових радних листа је цели број који представља додатке за одбијање. Једно одобрење за одузимање је једнако једном особном изузећу за целу годину. Једна функција за надокнаду трошкова за уклањање 3,950 бруто зарада од опорезива зарада (за 2014. годину). Тако се може сматрати одбитком да је однос који одражава износ пореских одбитака и пореских кредита које очекујете за годину, подијељене са износом личних ослобађања од 3,950 долара. Радни листи помажу вам да радите кроз ову математику. Додатни радни листови налазе се у публикацији 505. Алтернативно, можете користити интерактивни калкулатор задржавања на веб локацији ИРС.гов.
Ресурси и референтни материјали
- Порезно право у вези с одузимањем на зараде налази се у Одјељку унутрашњих прихода 3402 иу Регулативама за трезор, почевши од члана 31.3401 и даље. Да бисте видели све релевантне одељке, погледајте табелу садржаја за трезорске прописе (26 ЦФР 31), подд. Е.
- Публикација 505, Порезно задржавање и процењени порез, говори о одузимању за појединце. (Такође доступан као ПДФ документ ).
- Публикација 15, Порески водич послодаваца, говори о процедурама задржавања послодаваца. (Такође доступан као ПДФ документ ).
- Образац В-4 се користи за постављање или промену нивоа задржавања за запослене. Образац садржи упутства и радне листове.
- Задржавање се детаљно разматра у поглављу 26 пореза на доходак ЈК Лассера и у поглављу 4 Пореске управе Ернст & Иоунг .
- Паицхецк и калкулатор задржавања из ПаицхецкЦити-а: овај калкулатор се може користити да удвостручите провјеру обрачуна задржавања на платама или да сазнате која задржавања на платама могу користити различите одбитне накнаде.