Порез на поклон, порез на имовину, порези на наслеђе, порез на ГСТ, порез на доходак
При припреми или ажурирању вашег имовинског плана потребно је основно разумевање различитих врста пореза који могу утицати на вашу имовину - порез на добит, порез на имовину, порез на наслеђе, порез на пренос генерације (или ГСТ) и порез на доходак.
Порез на поклон
Порезни поклон је вероватно најнеобичнији порез који може утицати на имовину. Тренутно, савезни порески закон ослобађа до 14.000 долара годишње у поклоне које било које лице подноси било којем другом појединцу - то се назива годишња искљученост из пореза на поклон . Када поклоните више од 14.000 долара у једној години истој особи, дават ћете опорезиви поклон и плаћате порез на поклон. Међутим, умјесто да одмах плаћате порез , у овом тренутку савезни порезни код даје вам ослобађање пореза на доходе од $ 5.340.000 који се може искористити за надокнаду ваших опорезивих поклона. Размислите о ослобађању од плаћања пореза као "купона од 5,3 милиона долара" против пријаве пореза на поклон.
На пример, претпоставимо да се ове године одлучите да поклоните 114.000 долара свом сину за плаћање у кући. За намене пореза на поклон , први 14.000 долара неће имати никаквих последица, али следећи 100.000 долара ће се сматрати порезом који се опорезује.
Дакле, када се поклони поклон, уместо да имате купон од 5,3 милиона долара за поклон, добићете купон од 5,2 милиона долара.
Пореске пријаве дате током године треба да буду пријављене на ИРС Форму 709, Пореској повраћај пореза (и генерације), који се мора поднети 15. априла у години која следи години у којој је поклон .
Једна држава тренутно наплаћује порезе на додату вриједност поред федералног пореза на поклон: Цоннецтицут. Луизијана је укинула порез на поклон од 1. јула 2008. године, Северна Каролина укинула је порез на поклон од 1. јануара 2009. године, а Теннессее је укинуо порез на поклон од 1. јануара 2012. године. Миннесота је донео порез на поклон у 2013. години, а потом је поништио ретроактивно .
Порез на имовину - Федерални порези на имовину и порези на државну имовину
За дециденте који умиру током 2014. године, савезни порез на имовину се примјењује на имања која су вриједна више од 5.340.000 америчких долара, што се назива ослобађање од пореза на савезне порезе . Тренутни закон предвиђа да ће ослобађање пореза на имовину и даље бити индексирано за инфлацију у наредним годинама.
Од 1. јануара 2014. године Дистрикт Колумбија и следеће државе наметнују посебан порез на државну имовину: Цоннецтицут, Делаваре, Хаваии, Иллиноис, Маине, Мариланд, Массацхусеттс, Миннесота, Нев Јерсеи, Нев Иорк, Орегон, Рходе Исланд, Теннессее , Вермонт и Вашингтон. Имајте на уму да би Тенесиово порез на имовину требао бити укинут до 1. јануара 2016. године.
За више информација о порезима на државну имовину обратите се на државну порезну и непокретну имовину .
Државни порез на додјелу
Од 1. јануара 2014. године постоји шест држава које сакупљају посебан порез на наслеђе , који је државни порез на одређене кориснике који примају имовину преминулог лица: Иова , Кентуцки , Мариланд , Небраска , Нев Јерсеи и Пеннсилваниа .
У свим овим државама, имовина која прелази на преживелог супружника и милосрђе преминуле особе ослобађена је од пореза на наслеђе, док је у неколико ових држава - Иова, Кентуцки, Мариланд и Нев Јерсеи - средства која прелазе на потомке преминулог лица такође ослобођена. Имајте на уму да су тренутно Мариланд и Нев Јерсеи једине две државе које процењују порез на државну имовину и порез на државну наследу.
За више информација о државним порезима за наслеђивање, погледајте државну пореску таблу наслеђа .
Државни закони се често мењају, тако да је најбоље да се консултујете са квалификованим адвокатом за планирање некретнине у вашој држави како бисте утврдили да ли ће ваша имовина бити подложна порезу на државну имовину или државном порезу за насљедство након смрти. Такође, ако поседујете личне ствари или некретнину ван ваше матичне државе, а друга држава има порез на имовину или порез на наслеђе, онда може постојати порез на имовину или порез на насљеђивање због ваше ван државне имовине после ваше смрти.
Генерација Прескакање пореза на пренос
За деценаднике који умиру после 2014. године порез на пренос генерације (ГСТ) примењује се на трансфере од више од 5.340.000 долара које "прескоче" једну или више генерација. "Скип" односи се или на пренос који је направљен за рођака који је две или више генерација испод своје генерације (на пример, дјед и баба или унука) или не-сроднику који је више од 37 ½ године млађи од вас . Тренутни закон предвиђа да ће изузеће ГСТ-а бити индексирано за инфлацију у наредним годинама.
Већина држава које још увијек наметнују свој властити засебни порез на државну имовину такође процјењују издвојену порезну стопу од пореза. Међутим, као код државних пореза на имовину и пореза на наслеђе, најбоље је да се консултујете са квалификованим адвокатом за планирање некретнине у вашој матичној држави како бисте утврдили да ли ваша држава има порез на сопствену генерацију.
Порез на доходак
За смртне случајеве који су се десили у 2010. години, наследници наследника имали су могућност подношења имовине у федералне порезе на имовину или примјену модификованог режима преноса . Који модификовани основи преноса значи да умјесто корисници некретнина или повјерења који примају имовину с пуним кораком у основи до датума поштене тржишне вриједности смрти , корисници су примили мање од фер тржишне вриједности имовине или одлазећег потраживања оригиналну основу која би се могла прилагодити посебним правилима усаглашавања. У зависности од модификоване основе преноса неког средства, корисници могу дуговати порез на капиталне добитке када наследно средство касније буде продато.
За смртне случајеве који се јављају у било којој години, током поравнања имовине или поверења након што неко умре, имовина или имовина поверења ће несумњиво зарађивати све док се не могу дистрибуирати из имања или поверења крајњим корисницима, а ако одређене врсте средства се продају (као што су акције и обвезнице), продаја може резултирати капиталним добитком иако узимајући у обзир степен у основи. Осим тога, поједине врсте рачуна имају уграђене последице пореза на доходак, које се називају "доходак у односу на постојање" (или ИРД) када власник умре, као што су не-Ротх ИРА, 401 (к) и ануитет . Стога, иако се многим имањима и поверама уопште не може утицати поклон, имовина, наследство или генерација која прескочи порез на пренос, већина ће на неки начин утицати на порезе на приходе. Приход остварен имовином или повјерењем пријављен је на ИРС образац 1041 , порез на доходак пореза на имовину и повјерење у САД , за потребе федералног пореза на доходак, а имовина или повјерење може такођер требати поднијети државну пореску пријаву пореза на имовину и повјерења.