Научите како утврдити вредност имовине за порезне намјене
Бруто имовина је вриједност њене имовине и имовине прије него што се порези и дугови одбијају. Укључује сву имовину која је у власништву одлазиоца или у којој има интерес, без обзира да ли је имовина подложна условној.
Употреба Вредновања датума смрти
Датум вредновања смртне имовине је фер тржишна вредност сваке имовине имовине од тренутног датума смрти.
- За банке, инвестиције и пензије , то би биле вриједности изјаве на дан смрти.
- Са акцијама које се тргују јавно, а које се држе изван брокерског рачуна, просек високих и ниских цена на дан смрти се помножи са бројем акција које је покојник посједовао. Ако смрт дође на дан када је берза затворена, користе се просјечне цијене акције на дан трговања непосредно прије и након датума смрти.
- Правична тржишна вредност личних ефеката, пословних интереса и непокретности од датума смрти обично се одређује процјеном.
Коришћење датума алтернативног вредновања
Вредност алтернативног датума вредновања је фер тржишна вредност свих средстава која су укључена у бруто имовине покојника шест месеци након датума смрти.
Према Коду унутрашњих прихода, личном представнику се дозвољава да изабере да ли да користи датум смрти или алтернативне вриједности вриједности вриједности ако је имовина довољно значајна да буде подложна федералним порезима на имовину и ако кориштење алтернативног датума смањује вриједност бруто имовину.
Од 2016. године, само посједи са бруто вриједностима изнад 5,45 милиона долара подлежу порезу на имовину.
Зашто користити један или други?
Зашто би лични заступник изабрао алтернативне вриједности датума вредновања умјесто датума смјернице за процјену вриједности смрти? Јер ако је једна или више средстава имовине изгубила значајну вредност током шест месеци након смрти, рачун пореза на имовину може се смањити. Међутим, ако се употребе вредности алтернативног датума вредновања , онда се сва средства имовине морају ревалоризовати, а не само она која су се смањила у вредности.
Шта се дешава ако се имовина прода у току шест месеци од дана смрти? Затим се мора користити продајна цена средства.
Велики недостатак употребе алтернативних вриједности датума вредновања јесте то што је степен у бази који корисници добијају закључани у нижим вриједностима. Ово може утицати на њихову капиталну добит ако се касније одлуче да продају своје наследје.
Обично би порекло пореског обвезника било оно што је платио средствима, плус трошкове побољшања капитала. Он плаћа порез на капиталну разлику на разлику између оне и продајне цене. Његова основа у наслеђеном власништву је његова вриједност од датума вредновања за намене пореза на имовину, тако да је нижа процјена, то је вјероватније да ће остварити капиталне добитке ако прода.