И да ли бисте поново размишљали како класификујемо раднике да избјегавају ове врсте проблема?
Ми се фокусирамо на три тачке гледишта како би одговорили на ово питање.
- Прво, како треба пореским професионалцима савјетовати предузетнике који граде заједничку привредну платформу засновану на распоређивању независних извођача радова?
- Друго, како треба да порески професионалци саветују појединце који раде кроз заједничку привредну платформу и да се третирају као независни извођачи?
- Треће, можда морамо промијенити начин класификације радника и третмана са пореске перспективе? Ми истражујемо алтернативне идеје да видимо да ли било која од ових може учинити за економију дељења.
Случај у питању, Убер против Бервицк-а, учествовао је убер возачу по имену Барбара Бервицк. Замолила је комесара за рад у Калифорнији да одлучи да ли је она независни извођач (као што је тврдила Убер) или да ли је запослена (као што је тврдила). Повереник за рад пресудио је да је Бервицк запослен, а као резултат тога је имао право да јој надокнади Убер за своје пословне трошкове.
Више је у питању него само један возач Убер-а који се надокнађује трошковима везаним за посао. Послодавци су одговорни за прикупљање пореза путем одузимања платног списка и одговорни су за плаћање половине социјалних и здравствених пореза, пореза на осигурање од незапослености и одршавања осигурања за раднике. Послодавци обично пружају услуге својим запосленима, као што су приступ пензионој штедњи и групно здравствено осигурање.
Плаћање радника као 1099 независних уговарача има мање папирологије, мање административних проблема и ниже пореске трошкове него плаћање радника као запослени. Дакле, увек постоји искушење, кад год постоји сива површина, да се ослоните на страну третирања радника као независних уговарача.
Сада, "Убер као што је већ апеловао", извјештава Роберт Воод.
Дакле, овај случај још није завршен. У ствари, овај случај (као што се и други допадају, као што је тужба за покретање поступка у класи, поднесена у Бостону, друга тужба за покретање поступка у Сан Франциску, и управна пресуда из Флориде) покрећу значајна питања за пореске професионалце.
Какву улогу професионалци пореза играју у пружању помоћи предузетницима који граде сагласне економске платформе следеће генерације?
Предузетници који граде заједничку привредну платформу требају најпре разговарати са својим адвокатима и разврстати питање које ће раднике третирати као запослене и које раднике ће третирати као независне уговараче. То је савјет Дерека Дависа. Он је сертификовани јавни рачуновођа који је специјализован за заједничку економију.
Затим, предузетници треба да разговарају са својим пореским професионалцем и добију одговарајуће финансијско извештавање и пореске процесе. Давис саветује: "Немојте само пратити Уберову олову јер свака компанија је другачија и има свој скуп посебних пореских и законских правила". Ово је солидан савет који стручњаци могу дати својим предузетничким клијентима.
"Моја вриједност додавања је [да] утврди потенцијалну пореску обавезу и порезе којима би били изложени и обавезе њиховог финансијског извјештавања", рекао је Давис.
Порески професионалци могу помоћи таквим клијентима да успостављају одговарајуће процесе и системе засноване на потребама клијента. То може укључивати успостављање платних система, системе за издавање 1099-МИСЦ и / или системе за издавање образаца 1099-К.
Давис препоручује предузећима да имају навику да "чувају чисту документацију о погодностима и радним односима са компанијом и њиховим запосленима (или независним уговарачима)."
Предност добре документације је заштита порезне позиције клијента.
Када се ови основни системи и процеси успостављају, "онда можете наставити да схватите како да смањите пореску обавезу", рекао је Дејвис. "Као што сте изградили кућу, када сте поставили темеље, можете почети да градите на њему."
Иначе, да ли сте знали да је ИРС развио смернице за класификацију радника за одређене индустрије?
ИРС има детаљне смернице како да приступи проблемима класификације радника за покретну индустрију и за индустрију пореза и лимузине (обе пдф везе). Водич за лимузинску индустрију има веома добар посао објашњавања структуре индустрије и начина приступа одлукама радника о класификацији. Да ли су руководиоци компаније Убер (и адвокати и рачуновође који их саветују) у ствари читају смернице лимузине, компанија Убер је можда дизајнирала своју мрежу да би се избегао од питања класификације радника са којима се тренутно суочавају. Другим речима, за рачуновође који саветују предузетнике и стартупове, потражите како да видите шта ИРС каже о индустрији у коме ваш клијент ради. То вам може пружити трагове о томе како саветовати своје клијенте.
Постављање овог посла у праксу:
- Када клијенти питају да ли би радник требао бити на 1099 или В2, питајте их ли свог адвоката.
- Ако немају адвоката, имајте на уму неке препоруке.
- Реците им, када откријете који је прави одговор, ми ћемо вам помоћи да поставите одговарајуће системе и процедуре како бисте били сигурни да су сви порези исправно руковани.
- Помозите клијенту да изгради снажну основу у вођењу евиденција. Ово штити позицију клијента на њиховом пореском повраћају. (И, уколико се икада ревидирају, они ће имати документацију која је потребна већ у добром стању.)
- Изградите могућности за пореско планирање на врху снажне основе процеса и вођења евиденције.
Саветовање радника у заједничкој економији
Рачуновође такође раде са појединцима. Појединци који раде као Убер возачи третирају се као независни извођачи. То значи да ми помажемо нашим клијентима да пријављују овај приход на њиховом распореду Ц и помажу им да одбаце све пословне трошкове. А не само возачи Убер-а: многи људи проналазе посао путем заједничких привредних платформи као што су ТаскРаббит и Тхумбтацк. Наравно, свака мрежа је другачија и има своје јединствене карактеристике. Али ево моје тачке, често смо у позицији да помогнемо нашим клијентима да открију да ли су заиста самозапослени. И, сви смо то видели, понекад су наши клијенти погрешно класификовани. Компанија за коју раде третирају их као независне уговараче за пореске сврхе, али у стварности радници стварно требају бити успостављени као запослени.
Ево савета често чујем друге пореске професионалце који дају своје индивидуалне клијенте. "Стварно не радите независно, биће вам боље као запослени, можете поднети жалбу ИРС-у. Корист за вас је да бисте платили мање пореза (пошто би ваш послодавац морао да покупи половину социјалног осигурања и порез на Медицаре.) Негативна страна ће ИРС истражити. А када ваш шеф сазна, изгубићете свој посао. " А клијент, који стварно није независан и нема других клијената на које се може ослонити да помогне у покривању штета, превише ће се плашити да се издржава за његово право да плати тачан износ пореза. Овај савет, иако је добро намијењен, остаје неправду. Његов послодавац неправедно приморава радника да плаћа двоструке таксе ФИЦА и да подигне картицу за своје трошкове. Одужавамо ту неправду тако што ћемо јачати страх од губитка посла, а тиме губити способност да зарађујемо и стављамо храну на стол.
Да ли заиста желимо да наши клијенти живе у страху? Наравно да не.
Да ли постоји бољи савет који можемо да пружимо нашим клијентима? Шта кажете на ово. Ми можемо да им помогнемо да разумеју шта се дешава са њиховом пореском ситуацијом. Ми можемо да им помогнемо да разумеју своје опције - ево шта значи бити самозапослен, ево како порези раде, ево евиденције које треба да урадите. И покажите им алтернативу: ево како би изгледало да сте запослени. Покажимо им - користећи стварне, тешке бројеве, шта се стварно дешава. Можемо објаснити да ИРС има посебан одјел посвећен пружању помоћи људима да открију да ли су малтретирани, да ИРС може да искористи свој утицај да помогне свом послодавцу да уради праву ствар и да почне да третира своје раднике на прави начин. И онда можемо пратити кроз упућивање наших клијената адвокатима који су у стању да раде у оваквим случајевима. Другим речима, клијенту дајте све информације које им требају (без претпоставки претње од губитка средстава за живот) и само сачекајте и проверите да ли су наши клијенти довољно храбри да се супротставе овој неправди. И ако јесте, ми ћемо им помоћи у томе да се њихови порези раде исправно и да их очувамо кроз процедуре ИРС за одређивање статуса радника.
И можда наш клијент неће ове године ићи на ИРС одређивање статуса радника. Можда ће наш клијент сачекати и видети како се ти судски предмети играју. Можда ће чекати да виде судске предмете који су повољни исходи пре него што се приступи ИРС. Овде морамо бити упозорени. Шта тражимо? Зашто, статут ограничења . Имамо три године да тражимо повраћај више плаћеног пореза на доходак и пореза за самозапошљавање. Требали бисмо информисати наше клијенте о тим временским оквирима и помоћи у надгледању застаревања, тако да можемо поднети образац СС-8 и допунити повратак у одговарајућем временском оквиру.
Повезани ресурси на ИРС веб локацији:
- Независни извођач (самозапослен) или запослени?
- Образац СС-8, Одређивање статуса радника (пдф)
- Циљеви испитивања пореза на запошљавање (ИРМ 4.23.2), нарочито подсекција ИРМ 4.23.2.6, СС-8 Програм)
- Координација Одређивање класификације радника између СС-8 програма и испита (ИРМ 4.23.18)
Гледајући напред ка већим трендовима у заједничкој економији
Неки коментатори позивају на трећу класификацију осим запосленог или независног извођача радова. Демид Потемкин, стратешки визионар за технологију ране фазе, тврди да се порески закон треба развити да би био у корак са иновацијама у заједничкој економији. "Потребна нам је нова класа радника за нову економију, уговарачи који могу задржати правну и финансијску независност чак и када се ослањају на једну компанију", пише он.
Давис се не слаже. "Мислим да је то далековидна идеја, то је само пуно размишљање, више зависи од тога, компаније покушавају да дођу до ове треће класификације да би се заштитиле. Не произилази из нечије потребе. [То је] заштитити од пореске обавезе и [они] не морају да исплаћују додатне бенефиције. "
Постоје и друге могућности за трећу класификацију или хибридну класификацију за раднике у заједничкој економији. Један правац који можемо предузети је елиминисање разлике између запослених са једне стране и самозапослених извођача радова са друге стране. Можемо срушити ову разлику и све људе третирати једноставно као раднике. И могли бисмо да дизајнирамо порески систем са само једним механизмом за пријаву исплата прихода и задржавање било каквих потребних пореза.
Хибридне класификације су такође могуће. Већ у пореском законику имамо концепт законитих запослених. Законски запослени се плаћају на В-2 и задржавају порез на ФИЦА (а послодавци плаћају порез који одговара ФИЦА-у). Али приход се пријављује на радној листи Ц, где могу директно одбити трошкове везане за посао у односу на овај приход. И постоји још једна хибридна класификација: свештенство. Министри, рабини и други верски радници третирају се као запослени у циљу пореза на доходак (тако да добију В-2), али се сматрају самозапосленима за порез на социјално осигурање и медикамент. То значи, за разлику од било ког другог запосленог, духовништво мора платити оба пола ФИЦА-е.
И постоји четврта опција. Погледајте како се третирају некретнине. Буквално је записано у пореском коду да агенти за некретнине морају бити независни извођачи радова. Ово је реткога и можда јединственог примера где порески код специфично наводи како је одређени тип радника класификован.
Ако заговорници заједничке економије траже трећу класификацију, можда ће моћи да гледају на ове четири алтернативе да виде да ли неко одговара њиховим потребама.