Овај порески приједлог има пуно покретних дијелова
Није изненађујуће - јер су порези компликовани, након свега - закон оставља многе Американце гребање главе, питајући се шта ће те промене значити за њих.
Да ли ће на крају платити више у порезима или мање?
Зависи. Упркос називу, порески рачун није потпуна пореска олакшица, а његов утицај на властите порезе веома зависи од индивидуалних околности. Два лица која зарађују истим приходом долара за долар могу утврдити да их Закон о пореским оштетима и запосленима утиче другачије, бар ако би прошао садашњи облик.
Основе пореског плана ГОП-а
Порески план Дома укључује многе промене, али то су нагласак за личне филме:
- Седам савезних пореских пореза за примања би се смањило на четири, тако да би се варирање прихода које се примењују на сваки од њих нужно променило.
- Стандардни одбитак би се ефикасно удвостручио.
- Лична изузећа би се елиминисала.
- Кредит за порез на дијете би се повећао, а додатни породични кредит би се додао за не-дјетету .
- Неколико порезних искључења и одбитака би се елиминисало, укључујући и порез на доходак државних и локалних пореза на промет, као и оне за здравствене трошкове, алиментацију и камате за студенте. План наметнула нова ограничења на одбитку камата на кућним хипотекама.
- Предложени план би поништио алтернативни минимум пореза.
- То би укинуло савезни порез на имовину ... На крају.
Али неке ствари остају исте:
- Рачун не доноси никакве измене одбитака за 401 (к) плана доприноса (као што је претходно предложено).
- Заразан порез на добит не утиче.
- Услови Закона о приступачној заштити не би били подложни промени.
Како ће то утицати на пореске обвезнике са ниским приходима?
Да, то је пуно да се ухвати. И просечна породица са ниским приходима вероватно не брине превише о алтернативним минималним пореским одредбама или планираним промјенама пореза на имовину, која оба утјечу на богатије филере.
Са друге стране, промене у порезима , стандардни одбитак и лична изузећа могу имати велики утицај на вашу пореску ситуацију. Користићемо примјер како бисмо показали како ће те три велике промјене утјецати на хипотетичку порезну књижицу.
Рецимо да је Џон, једини порески обвезник, прошле године зарадио 16.000 долара. Како тренутно постоји закон о порезу, то би му дало порезну групу од 15 посто. Он би платио 10 процената пореза на своје приходе до 9.325 долара - садашњег пореза од 10 одсто, који би сада био елиминисан - и 15 одсто на салдо до његовог укупног прихода од 16.000 долара. То је прилично значајан порезни рачун од 1,933 долара: 932 долара на првих 9,325 долара, плус 1,001 долара од 6,675 биланса, на укупно 1,933 долара.
Нови порески план предвиђа 12-процентни носач за приходе до 45.000 долара за поједине филере. Ово је сада најнижи порез, па се односи на цијели Јохнов приход. Његов порезни рачун би износио 1.920 долара у поређењу са 1.933 долара , тако да нема значајних промена.
Али то не узима у обзир стандардну одбитку! Према условима пореског плана, Јохн не би платио порезе на првих 12.000 долара (предложени нови стандардни износ одбитка за поједине филере). После стандардног одбитка, његов стварни опорезиви доходак износи само 4.000 долара, што значи да би његов стварни порез могао да расте на само 480 долара (12 посто од 4.000 долара). Поређења ради, Јохн тренутно добија стандардни одбитак од 6,350 долара, што значи да би платио порез на 9,650 долара (16,000 долара мање од његовог стандардног одбитка од 6,350 долара). Његов укупни порезни рачун би према томе износио 980 долара: 932 долара или 10 процената првих 9.325 долара, плус 48 долара или 15 посто салда 325 долара.
Коначни резултат је да се Џон излази напријед под условима новог пореског рачуна: у великој мери због промене у стандардном одбитку, он би платио 480 долара по новом плану, у поређењу са 980 долара у оквиру постојеће пореске структуре.
Али још увек нисмо готови. Сећате ли се лиеног изузетка да би нови закон елиминисао? Према постојећем закону о порезу, Јохн би могао додатно смањити свој опорезиви доходак за додатних 4,050 долара тврдећи да тај изузетак за себе. Како сада стоји, он би платио порез по стопи од 10 посто на 5.600 долара у приходу: 9.650 долара мање од додатних $ 4.050 за изузеће. Његов порезни дуг од 980 долара пада на 560 долара.
Дакле, ево коначне анализе: Према садашњем закону о порезу, Јохн плаћа 560 долара у федералним порезима на доходак. Према предложеном пореском плану куће, он плаћа 480 долара . Дакле, рачун му штеди 80 долара годишње. То није велика очекивања, али за некога ко зарађује само 16.000 долара годишње, то није ништа за љуљање.
Ово је позивна картица за нови порески план - присталице кажу да ће многи порески обвезници са ниским приходом изаћи напријед. А они који зарађују мање од новог стандардног износа одбитка од 12.000 долара биће упадљиви у нулту пореску групу и не би дуговали никакве порезе.
Шта је са породицама?
Наравно, ово подразумева да Јохн није подобан порезним кредитима. Шта ако има зависног дјетета, тако да он може потражити давање пореза за дјецу?
Кредит за порез на дијете тренутно износи 1.000 УСД по дјетету млађем од 17 година. Порезни план ГОП-а подстиче га до 1.600 долара по детету, што је повећање од 600 долара. Првих 1000 долара остаје повратно, као и увек. То значи да би родитељ са нултом пореском обавезом добио повраћај од ИРС за 1,000 долара за свако зависно дете које може да тражи. Ако је Јохнов порески рачун био 480 долара и могао је да затражи кредит за једно дијете, долар од 1000 долара који би могао да обустави тај дуг и срећни Џон би на крају ишао на терет без икаквог пореза. Он би заправо добио повраћај од $ 520.
Међутим, додатних 600 долара је неповратно, тако да Јохн неће добити чек за 1120 долара - првобитно стање од 520 долара кредита плус додатни кредит. ИРС добива да задржи тај дио поврата према предложеном закону о порезима и послови.
О тим лицним изузецима ...
Рецимо да је Џон ожењен и да има четворо деце. Он зарађује 50.000 долара у овом сценарију и његов супруг зарађује 25.000 долара за укупан заједнички приход од 75.000 долара. Ово још увек их ставља у 12-постотну пореску групу по предложеном рачуну, јер се овај носач протеже до 90.000 долара у заједничким приходима. Према садашњем закону, платили би 15 одсто пореза.
Али они губе ова четири лична изузећа у складу са новим законом, по један за сваку своју дјецу, за укупно 16.200 долара. Дакле, Џон и његов супружник би на крају платили порез на приход од 16.200 долара, што би неутрализовало ту паузу од 3 одсто на који би добили порез. Наравно, потенцијално ће добити 6,400 долара назад- $ 1,600 по детету - захваљујући ревидираном порезу на дијете. Због тога се и даље очекује да се Јохнова укупна пореска ситуација побољша, на маргинама, у складу са новим Законом о кућама.
Биллов ефекат на средњу класу
Порески обвезници средње класе не би требали бити превише лоши по предложеним измјенама у Хоусе-у. Али још једном, то зависи од личних околности.
Математика у новим пореским закрпама доста функционише на исти начин као и за пореске обвезнике са ниским примањима. Нови параметри прихода смањују проценат пореза за многе филијале средње класе. Садашња пореска стопа од 25 одсто тренутно почиње за поједине филијале са приходима од 37.951 долара. Према новом закону, могли би зарадити до 45.001 долара пре него што су се нашли у овој пореској групи.
Међутим, већи проценат ових пореских обвезника је историјски одабрао да ставља своје одбитке, а не да захтева стандардни одбитак за њихов статус подношења, а Закон о пореским законима и запошљавању би могао да их повреди у том погледу.
Према постојећем закону о порезу , њихови укупни обрачунски одбитни трошкови могу знатно премашити њихов стандардни одбитак, чинећи их повољнијим за стављање у промет. Ово би се могло променити, јер предложени стандардни одбитак скоро удвостручен у односу на оно што је у постојећем пореском плану. Један порески обвезник који је раније имао око 12.000 долара у обрачунатим одбитком, налазио се у приличној истој пореској ситуацији у новом плану.
Међутим, онај ко је историјски затражио 15.000 долара у обрачунатим одбитком, сматраће се да плаћа порез на додатних 3.000 долара, ако је одлучио да затражи стандардну одбитку уместо да ставља у промет. А ставка вероватно не би имала исту пореску уштеду у складу са новим планом, јер повећана стандардна одбитка такође ступа у интеракцију са свим оним изгубљеним опорезивим пореским олакшицама. Запамтите, порески рачун у Дому одузима обрачунате одбитке за државу и неке локалне порезе, као и одбитке за здравствене трошкове, алиментацију и камате за студенте, између осталог.
Ови порезни обвезници могу и на крају имати мање на начин обрачунатих одбитака. Теорија је да би повећање стандардног одбитка требало да то уравнотежи, али да ли ће заиста то бити?
Првобитно, одбитак пореза на имовину је такође био негиран, као део елиминисања одбитака за државне и локалне порезе. Али то се срело са великим отпором законодаваца. Ослобађање пореза на имовину остаје, иако би се сада смањило на 10.000 долара. Међутим, одбитке за порез на доходак државних и локалних пореза на продају су под планом ГОП-а, и то не одговара неким законодавцима, посебно онима који представљају државе у којима су ти порези обично високи. Они пружају значајне одбитке за становнике држава као што су Нев Иорк и Нев Јерсеи, па чак и републиканци тврде да би нови становници ГОП-а били неправедно погођени становницима ових подручја. Њихова ставка одбитака би била утицајна и највише смањена.
На крају, све ове изгубљене одбитке могу додати пуно новца који више не може да се одбије, вероватно више од новог стандардног одбитка за сваки статус пријаве. Ово би могло оставити неке накнаде за плаћање виших и средњих прихода, посебно оних који живе у подручјима која намећу високе државне и локалне порезе.
Што се тиче тог побољшаног пореза за дјецу , више зарађивача с средњим приходом ће се квалифицирати за то под условима пореза на рачун куће. Тренутно кредит почне укидање или смањење прихода од 75.000 долара или више. Џон и његов супружник би управо стигли под жицу због потраживања пуном кредиту. Нови закон повећава ову границу на 115.000 долара, омогућавајући породицама са средњим приходима да у потпуности искористе кредит.
Дакле, да ли порески обвезник са средњим приходом победи или изгуби у складу са предложеним промјенама? Зависи. Има ли дјецу? Колико? Да ли је он тражио пуно објашњених одбитака који би сада били елиминисани?
Биллов ефекат на високе зараде
Противници Закона о порезима и послом тврде да то неправедно даје предност богатијима. У неким случајевима, то би изгледало као тачно.
Многи од ових пореских обвезника и даље ће пасти у 39.6 порезну групу резервисану за највише зараде. Тај носач и даље би постојао. Тренутно почиње са приходима од 418.401 долара за поједине филере. Нови порески рачун повећава тај праг до 500.000 долара или 1 милијун долара за пореске обвезнике који су у браку и подносе заједничке повратке. Дакле, да, неки богати порески обвезници ће добити паузу.
Закон о пореским законима и запошљавању такође уклања веома непопуларни алтернативни минимум пореза , који тренутно погодује многим порезним обвезницима који зарађују 200.000 долара или више годишње. АМТ је први пут примењен још 1970. године како би спријечио зарађиваче са високим примањима да захтијевају мноштво пореских одбитака и кредита како би значајно избјегли своје пореске обавезе. Они су зарађивали више, тако да су одговарајући трошили више на пореске одбитне трошкове. Овај "мини порез", како се не познаје, ефективно одузима доста тих одбитака и кредита и додаје их на опорезиви приход за оне који су јој подложни јер су они високи зарадници. Али закон о кућном рачуну укида мини таксу, тако да се високи зарадници могу вратити на преузимање свих тих уносних одбитака.
Богати би ускоро требали пренијети своју величанственост својим наследницима без пореза. Закон о порезу на ГОП би на крају одустао од федералног пореза на имовину , који је до сада погодио најбогатије од Американаца. Од 2017. године само посједи вредни више од 5,49 милиона долара морају платити федералну порез на имовину за своје вриједности преко овог прага. Статистички гледано, ово излази на око 0,2 процената свих имања. Порески обвезници са ниским и средњим приходом одустали су од овог пореза, тако да ту нема великих промена. Али сада богатији појединци могу бити у стању да зауставе себе и за порез на имовину.
Међутим, порез на имовину не би отишао одмах. Његова смрт није заказана до 2024. године, али ће у међувремену тај ослобођени износ од 5,49 милиона долара повећати на 10 милиона долара, чиме ће велике велике имовине уштедјети много новца у порезима.
То није све сунчано небо за богатство
Закон о порезу на ГОП такође елиминише искључење за рачуне помоћ у одгоју у зависности. Ово је порезна дозвола која је била корисна за многе богате пореске обвезнике. Статистички гледано, више филијала са вишим приходима тврди да је ово искључење у односу на било коју другу групу прихода, али више неће моћи да то учине ако Хоусе рачун прође.
А одбитак хипотекарних кредита на домаћем интересу је предвиђен за подешавање по новом рачуну. Како сада стоји, хипотекарни дугови до милион долара квалификују се за овај одбитак. Нови закон смањује то за пола до 500.000 долара. Може се претпоставити да је свако ко има хипотеку од милион долара или више, али ће плаћати порез на више својих прихода, јер он може само захтевати хипотеку на првих 500.000 долара тог дуга.
Шта се даље дешава?
Ниједна од ових промена није завршена дилема маштом маште. Нови порески поступак може довести до великог броја економских падова, тако да се може очекивати да ће се састати са доста отпора. Кривичари кажу да ће то коштати САД за око 440 милијарди долара прихода само у првих 10 година. Ово би могло бити катастрофално ако нема и значајних смањења владиних трошкова. А ако постоје смањења потрошње, кључни програми за сиромашне могу бити негативно утјецани или чак потпуно елиминисани.
Предлог закона долази до сената и стварно компликује ствари, очекује се да ће Сенат у наредним недељама објавити свој нови порески план. Председник Трумп је рекао да би волео да види Божићни закон о пореским законима и посланицама, али не постоји гаранција да ће се то догодити у његовој садашњој форми или чак иуопште.
Доња граница? Немојте започети своје пореско планирање 2018. и не доносите никакве велике финансијске одлуке на основу ових промена.