Ове пореске стопе су и даље на снази за ваше порезе од 2017. године.
Савезна влада опорезује лични доходак користећи диплому у САД. За пореску годину 2017. стопа пореза на доходак почиње са 10% и постепено се повећава на 15%, затим 25%, 28%, затим 33% и 35% пре него што стигне највиша стопа од 39,6 процената.
Свака пореска стопа се примјењује на специфичан распон прихода. Овај распон се зове порезни разред . Тамо где свака пореска јединица почиње и завршава зависи од статуса подношења особе . Пореске стопе се такође разликују у зависности од врсте прихода појединца. Обичне пореске стопе примјењују се на већину врста прихода. Посебан распоред пореске стопе односи се на приходе од дугорочних капиталних добитака и квалификованих дивиденди.
Прво ћемо добити преглед свих пореских стопа за 2017. Графикони испод, груписани по подношењу статуса, приказују пореске стопе у редовном приходу у првој колони, стопе за дугорочне капиталне добитке и квалификоване дивиденде у другом колоне и нивоа прихода за које се ове стопе односе на трећу колону.
Важно је напоменути да износи долара представљају опорезиви приход, што је укупан приход након што су одбијени различити одбитци.
Табеле пореских стопа су одвојене од статуса подношења:
Појединачне опорезиве зараде | ||
Обични приход | Дугорочни капитални добитак и квалификоване дивиденде | Опорезиви доходак између |
10% | 0% | $ 0 до $ 9,325 |
15% | 0% | $ 9,325 до $ 37,950 |
25% | 15% | $ 37,950 до $ 91,900 |
28% | 15% | $ 91,900 до $ 191,650 |
33% | 15% | $ 191,650 до $ 416,700 |
35% | 15% | $ 416,700 до $ 418,400 |
39,6% | 20% | $ 418,400 |
Шеф порезних прихода у домаћинству | ||
Обични приход | Дугорочни капитални добитак и квалификоване дивиденде | Опорезиви доходак између |
10% | 0% | $ 0 до $ 13,350 |
15% | 0% | $ 13,350 до $ 50,800 |
25% | 15% | $ 50,800 до $ 131,200 |
28% | 15% | $ 131,200 до $ 212,500 |
33% | 15% | $ 212,500 до $ 416,700 |
35% | 15% | $ 416,700 до $ 444,550 |
39,6% | 20% | $ 444,550 + |
Удата за подношење засебних пореских прихода | ||
Обични приход | Дугорочни капитални добитак и квалификоване дивиденде | Опорезиви доходак између |
10% | 0% | $ 0 до $ 9,325 |
15% | 0% | $ 9,325 до $ 37,950 |
25% | 15% | $ 37,950 до $ 76,550 |
28% | 15% | $ 76.550 до $ 116.675 |
33% | 15% | $ 116,675 до $ 208,350 |
35% | 15% | $ 208,350 до $ 235,350 |
39,6% | 20% | $ 235,350 + |
Вјенчано Подношење удружених и квалификованих вдова / удова вдова | ||
Обични приход | Дугорочни капитални добитак и квалификоване дивиденде | Опорезиви доходак између |
10% | 0% | $ 0 до $ 18,650 |
15% | 0% | $ 18,650 до $ 75,900 |
25% | 15% | $ 75,900 до $ 153,100 |
28% | 15% | $ 153,100 до $ 233,350 |
33% | 15% | $ 233,350 до $ 416,700 |
35% | 15% | $ 416,700 до $ 470,700 |
39,6% | 20% | $ 470,700 + |
Ова табела пореских стопа наглашава механику како израчунати федерални порез на доходак. Почињемо са проналаском опорезивог прихода особе, а након што смо идентификовали коју групу опорезиви приход долази, радимо преко реда с лијева на десно.
2017 Обичне пореске стопе за једнократно подношење података | |||
Ако је Ваш опорезиви приход између | Одузмите свој опорезиви приход од | Мултипли Амоунт би | Додатни износ |
$ 0 и $ 9,325 | Опорезиви приход минус $ 0 | × 10% | $ 0 |
9.325 долара и 37.950 долара | Опорезиви доходак минус 9.325 долара | × 15% | $ 932.50 |
37.950 долара и 91.900 долара | Опорезиви приход минус $ 37,950 | × 25% | $ 5,226.25 |
91,900 долара и 191,650 долара | Опорезиви приход минус 91,900 долара | × 28% | $ 18,713.75 |
191.650 долара и 416.700 долара | Опорезиви приход минус 191.650 долара | × 33% | 46.643,75 долара |
$ 416,700 и $ 418,400 | Опорезиви приход минус 416.700 долара | × 35% | $ 120,910.25 |
$ 418,400 + | Опорезиви приход минус 418,400 $ | × 39,6% | $ 121,505.25 |
(Због једноставности овај графикон претпоставља да су сви приходи обични приходи, а не приходи од капиталних добитака.)
Да користимо ову табелу, узимамо опорезиви доходак и одузмемо износ у коме релевантни порезни разред почиње у прва два ступца. Ово оставља само опорезиви приход унутар тог пореског оптерећења. Овај износ помножимо са стопом пореза за ту групу у трећој колони. Ово је износ пореза на приходе унутар тог пореског оквира. Овом износу додајемо кумулативни федерални порез на доходак који спада у ниже пореске стопе - то је износ наведен у четвртој колони. То резултира у укупном износу федералног пореза на доходак у последњој колони.
На пример, претпоставимо да је Едитх, једна особа, опорезивог прихода од 100.000 долара. Ово спада у четврту пореску групу, која се креће од 91.900 до 191.650 долара опорезивог прихода.
Под претпоставком да се сви Едитхови приходи подвргавају уобичајеним пореским стопама, израчунали смо њен федерални порез на доходак овако:
Пример:
Ако је ваш опорезиви доходак 100.000 долара , онда се уклапа у носач између 91.900 и 191.650 долара . Одвојите $ 100,000 минус доњи део носача (91,900 долара) за укупно $ 8,100 - укупни приход који пада у овај носач. Ово се помножава стопом за ову групу (28 процената) да добије 2.268 долара. Додајте додатни износ у последњој колони од 18.713,75 долара - укупни порез на њен приход који спада у ниже пореске оплате - за коначни износ од 20.981,75 долара.
Резултати нашег израчунавања:
- Едитх је одговоран за плаћање 20.981,75 америчких долара од порезних прихода од 100.000 долара.
- Едитхов опорезиви приход спада у порезну групу од 28 одсто.
- Њен приход преко 91.150 долара се опорезује по стопи од 28 процената.
- Остатак прихода се опорезује по нижим 10%, 15% и 25% стопи.
- Едитхова ефективна или просечна стопа пореза је њена укупна пореска обавеза подијељена са њеним опорезивим приходом, или 20.981,75 подијељених са 100.000 и једнако 20.98175 процената. Ова ефективна стопа пореза је мешавина свих пореских стопа које се односе на њен приход.
Остале стопе пореза на ефект за 2017
Поред федералних пореза на приходе од обичних прихода, постоје и други порези који се могу примијенити на лични доходак:
- Стопа пореза на социјално осигурање износи 12,4 одсто прихода од зарада и самозапошљавања до годишње плате за социјално осигурање од 127.200 долара. То значи да је максимални порез на социјално осигурање који плаћају запослени износи 7.886,40 долара, а максимум који исплаћују послодавци износи 7.886,40 долара, а максимум који плаћају самозапослени лица је 15.772,80 долара.
- Пореска стопа Медицаре износи 2,9 одсто од зарада и прихода од самозапошљавања.
- Допунска стопа пореза на додатну медикаменту износи 0,9 одсто од зарада и прихода од самозапошљавања преко сљедећих прагова: ожењено подношење заједничких $ 250,000, појединачно или руководство домаћинства или квалификоване удовице (ер) од 200,000 долара и ожењено подношење одвојено 125,000 долара.
- Алтернативни минимум пореза: 26 процената на опорезиви приход (у складу са АМТ правилима) испод 93.900 УСД; 28 одсто на порезном приходу АМТ-а преко 93.900 долара. За појединачног, шефа домаћинства, удружено удружено и удовољиво удовица (ер): 26 процената на порезним приходима АМТ-а испод 187.800 долара; 28 процената на порезним приходима АМТ-а изнад 187.800 долара.
- Нето приходи од инвестиција се опорезују по стопи од 3,8 процената, нижи од прихода од нето прихода од инвестиција или модификованог прилагођеног бруто дохотка на следећим границама: ожењеног подношења удруженог или квалификованог удовца (е) 250 000 УСД, појединачно или шефа домаћинстава 200 000 УСД и ожењено подношење додатних 125 000 УСД.
- Стопе пореза на капиталне добитке варирају у зависности од тога да ли су добици краткорочни или дугорочни. Краткорочне добити се опорезују по редовним стопама пореза на доходак. Дугорочни добици и квалификоване дивиденде опорезоване на 0 процената када опорезиви доходак пада у маргиналним порезима од 10 до 15 посто. Ово се повећава на 15 процената када опорезиви доходак пада у маргиналну пореску групу од 25, 28, 33 или 35 процената, а на 20 процената када опорезиви доходак пада на маргиналну пореску групу од 39,6 посто. Пореске стопе су 25 одсто на рецаптуре депрецијације, 28 одсто на предмете за наплату и 28 одсто на квалификованом малом бизнису после искључења.
Како користити своје маргиналне пореске стопе
Појединци могу користити распореде пореских стопа на више начина да помогну у планирању својих финансија. Можете користити ове пореске стопе да бисте сазнали колико ћете порез плаћати на додатни приход који зарађујете. За пореског обвезника у порезној групи од 25 процената, додатни приходи ће бити опорезовани на 25 одсто, док приход пореског обвезника не достигне следећу пореску групу од 28 одсто.
Запамтите да су различити интервали прихода опорезовани различитим стопама. Интервал прихода по којем се стопе примењују засновани су на статусу подношења особе.
Такође можете користити ове пореске стопе како бисте сазнали колико ћете порез уштедјети повећавајући одбитке. Порески обвезник у порезној групи од 28 одсто уштедеће 28 центи у федералном порезу за сваки долар потрошен на трошак који се одбија од пореза, као што је хипотека или добротворна организација.
Маргиналне пореске стопе ступају у интеракцију са другим пореским стопама, посебно алтернативним минималним порезом. Минималне пореске функције којима се елиминише пореска уштеда одређених врста одбитака.
Извор: Службене пореске оштрице за 2017. објављује Служба унутрашњих прихода у поступку прихода 2016-55 .
Молимо вас да консултујете радне листе за обрачун пореза у упутствима за образац 1040 и пореским табелама из 2017. године за израчунавање вашег стварног пореза на доходак. Радни листови за израчунавање пореза такође су доступни у публикацији публикације 505, Порезно задржавање и процијењени порез .