Одлике кључних одредби које утичу на појединце
Пун текст : ХР 2029 на Цонгресс.гов.
Процијењени буџетски ефекти : Смањује приход од федералних пореза за 621,951 милијарди долара током десетогодишњег периода од 2016. до 2025. године (Заједнички одбор за опорезивање, ЈЦКС-143-15, пдф).
Техничко објашњење : Заједнички одбор за опорезивање, ЈЦКС-144-15, пдф.
| Појединачне резерве пореза на доходак | ||
| Предности | ||
Бенефиције за негу здравља за државне службенике | Промени | 12/18/2015 и иди напред |
Масовне транзитне и паркинг услуге | Стална паритета | 2015 и напред |
| Приход | ||
Отказивање прихода од дуга за главне резиденције | Проширен са променама | до 2016 |
Дивиденде које примају странци нерезиденти | Стални | 2015 и напред |
Искључење за износе примљене у оквиру програма виших школа | Ново | 2016 |
Искључење од бруто прихода одређених износа примљених од погрешно затворених лица | Ново | све пореске године |
Искључење 100% добитка на одређеним малим предузећима | Стални | 2015 и напред |
Обвезнице зоне квалификованих зона | Проширено | до 2016 |
| Одбијања | ||
Добротворни доприноси остварене капиталне добити од непокретности за потребе конзервације | Стални | 2015 и напред |
Одбројавање трошкова васпитача | Стално са променама | 2015; измене почињу од 2016 |
Одбитак премије од хипотекарних осигурања | Проширено | до 2016 |
Одбитак пореза на промет | Стални | 2015 и напред |
Одобравање школарина и накнада | Проширено | до 2016 |
| Кредити | ||
Алтернативно гориво за гориво гориво за порез на имовину | Проширено | до 2016 |
Америцан так цредит | Стално са променама | |
Кредит за порез на дјецу | Стално са променама | |
Кредити за возила са горивим ћелијама | Проширено | до 2016 |
Добитак пореза на добит | Стално са променама | |
Порез на електрични мотор | Проширено | до 2016 |
Идентификациони број послодавца потребан за Америцан Так Цредит Оппортунити | Ново | почев од 2016 |
Не-пословни енергетски порез на имовину | Проширено | до 2016 |
Спрјечавање ретроактивних потраживања кредита за зарађене приходе, пореске олакшице за дјецу и порезног кредита за америчку прилику | Ново | 12/18/2015 и иди напред |
| Пореске преференцијалне штедне планове | ||
Добродосле ИРА дистрибуције | Стални | |
Распореди раног пензионисања курира нуклеарних материјала, полиција Капитола у Сједињеним Државама, полиција Врховног суда и специјални агенти дипломатског обезбеђења | Промени | 2016 |
Елиминисање захтјева за боравак за квалифициране програме АБЛЕ | Промене | 2015 |
Превраћање одређених износа плаћања авио-компаније | Ретроактивна промена | 2014 |
Ролловере дозвољене из других пензионих планова у СИМПЛЕ рачуне за пензионисање | Промени | 12/18/2015 и иди напред |
Одељак 529 колеџ штедних планова | Промене | 2016 |
| Процедура ИРС | ||
Спрјечавање продужења периода сакупљања пореза за припаднике Оружаних снага који су хоспитализовани због повреда борбене зоне | Промени | све пореске године |
Процедуре за издавање појединачних идентификационих бројева пореских обвезника | Ново | 12/18/2015 и иди напред |
| Казне за појединачне пореске обвезнике | ||
Казне због неисправних повратних кредита | Промене | 12/18/2015 и иди напред |
Ограничења пореских обвезника који су неправилно тражили кредите у претходној години | Ново | почев од 2016 |
| Казне за пореске професионалце | ||
Дуе дилигенце за повраћај пореза за дјецу и пореске кредите за америчку прилику | Ново | почев од 2016 |
Казна за плаћене препарате који се баве намерним или безобзирним понашањем | Промене | 12/18/2015 и иди напред |
Брзи прегледи индивидуалних резерви пореза на доходак
Примања запослених
Погодности за здравствену заштиту запослених у државним службама: Планови здравља и несрећа државних службеника могу да користе удружења корисница добровољних службеника као врсту медицинског поверења у којој се плаћају накнаде за ослобађање од пореза за здравствену заштиту поред повјерења овлашћених од стране државних законодавстава или повјерења које су примиле порезно- ослободити пресуде од ИРС. Ефективно за надокнаде након 18. децембра 2015. године.
Месечни транзит и накнаде за паркирање : За порезну годину 2015 и напријед, максимална накнада без пореза за мјесечне транзитне, царпоолинг и паркинг услуге је ограничена на 175 долара месечно. Раније је дошло до диспаритета: са максималним износом од 100 долара месечно за накнаде за мјесечну транзитну помоћ и доплату за аутомобиле и више од 175 долара месечно за накнаде за паркирање.
Искључења прихода
Отказивање прихода од дуга главних резиденција : продужен до 2016. године са модификацијама.
Према овој одредби, порески обвезници могу искључити из свог прихода у сврху федералне пореске олакшице до 2 милиона долара аквизиционог дуга на свој основни боравак који му је опраштен или отпуштен од стране њиховог зајмодавца (као на пример кроз поступак одузимања имовине). Измена: порески обвезници и даље могу искључити опроштај дуга након 2016. године, све док су порески обвезник и зајмодавац ушли у обавезујући писани споразум о отказивању дуга најкасније до 31. децембра 2016. године.
Искључење за износе примљене у оквиру програма виших школа: Почевши од пореске године 2016. године, студенти могу искључити из свог бруто прихода плаћања примљеног из свеобухватног програма студирања за посао и учење који ради на радном колеџу. Програм рада за учење на радном месту мора се захтијевати да се квалификује за третман без пореза.
Искључење од бруто прихода одређених износа које су примили погрешно заточени појединци: Нови одељак 139Ф предвиђа да је новац примљен зато што је неко кривично заробљен због кривичног дјела које није извршио, искључен из пореза на доходак. Да би се квалификовало, особа мора бити осуђена за кривично дјело по савезном или државном закону, особа је служила у потпуности или дио своје казне затвора, била је помилована, одобрена помиловање или амнестија јер је лице невино, или пресуда је преиначена или напуштено након новог суђења. Искључење је ефективно почетак пореске године 2016. и ретроактивно је за све претходне пореске године. ПАТХ укључује посебан одрицање од нормалног трогодишњег статута ограничења на повраћај пореза који омогућава угроженим појединцима да поднесу измијењене пријаве и потраживања за повраћај већег плаћеног пореза, ако је захтјев за повраћај средстава поднет прије 18. децембра 2016. године.
Искључење 100% добити на одређеном малом бизнису: трајно продужено за пореске године 2015 и напред.
Капитални добитак на квалификованом малом бизнису у Ц корпорацији у потпуности је искључен из федералног пореза на доходак ако инвеститор држи залиху више од пет година.
Академске обвезнице квалификоване зоне: продужене за пореске године 2015 и 2016. До 400 милиона долара у квалификованој зони академске обвезнице имају дозволу за издавање за сваку годину.
Одбијања
Одбројавање трошкова васпитача : ПАТХ врши три промјене на изнад линије одбитку за трошкове едукатора. Прво, трајно се продужава овај одбитак. Одбитак је истекао крајем 2014. године. Одбитак за образовање је доступан за пореске године 2015. и наставља се. Друго, почевши од пореске 2016. године, лимит од 250 долара на овај одбитак ће бити индексиран за инфлацију. Такође, почевши од 2016. године, едукатори могу узети у обзир курсеве стручног усавршавања поред испоруке у учионицама.
Умањење школарина и накнада : продужено за пореске године 2015 и 2016.
Умањење премија за осигурање хипотеке : продужено за пореске године 2015. и 2016. године. Према овој одредби, појединци могу укључити трошкове премије осигурања за хипотеку као дио одбитка хипотекарних камата.
Умањење пореза на промет : овај ставки одбијања је истекао крајем 2014. године. ПАТХ враћа одбитак пореза на промет за пореску годину 2015. и одбитак стално траје. Детектори бирају између виших државних и локалних пореза на доходак или њихових државних и локалних пореза на промет.
Посебно правило за добротворне доприносе остварене капиталне добити за циљеве конзервације: Ово посебно правило је истекао крајем 2014. године, а ПАТХ сада чини ово правило трајно. Ефективна је за пореску годину 2015. и наставља. Према овом посебном правилу, пореским обвезницима је дозвољено да узму одбитак за добротворне сврхе (по фер тржишној вредности, до 50% њиховог прилагођеног бруто прихода) за давање све или дела непокретне имовине квалификованој добротворној сврси ради конзервације. Прекомерна вредност донације, преко 50% прилагођеног лимита бруто доходка, преноси се до 15 година. Одсуство овог посебног правила, донације за конзервацију би биле ограничене на 30% прилагођеног бруто прихода са петогодишњим периода преноса.
Порески кредити
Амерички кредит за пореске олакшице : Првобитно је привремена замјена кредиту Хопе, амерички кредит за кредитне могућности требало је да истекне крајем 2017. године. ПАТХ уклања тај рок истицања, чиме америчка прилика добија трајну карактеристику пореског закона. Нису направљене друге промене: како се израчунава кредит за америчку прилику и ко квалификује остане исти.
Идентификациони број послодавца потребан за порески кредит за америчку прилика: Појединци морају укључити идентификациони број послодавца образовне институције којој су присуствовали (о чему се пријављује на образцу 1098-Т) када се потражује амерички кредит за порез на добит. Ова промена ступа на снагу за пореску годину 2016. и наставиће.
Кредит за порез на дјецу : Постоје двије методе за израчунавање повратног дела пореза за дјецу. Једна метода мјери зарађени доходак особе преко 3.000 долара и множи га за 15 посто. Тај праг од 3.000 долара је првобитно био привремена промена за период од 2009. до 2017. године са граничног износа од 10.000 долара. ПАТХ постаје стални праг од 3.000 долара, а овај праг није индексиран за инфлацију.
Зарада пореза на зараде : ПАТХ чини две промене у зарадама за зараду. Прво, стална је већа зарада заслужених прихода за породице са три или више зависних особа. (Та одредба је предвиђена да истиче крајем 2017. године). Друго, стално постиже већи праг одлеђивања заједничких брачних парова.
Спречавање ретроактивних потраживања кредита за зарађене приходе, пореза за дјецу и накнаде за порез на америчку могућност: Ефективно за пореске пријаве поднесене након 18. децембра 2015. године. Појединци не могу захтијевати ЕИТЦ, ЦТЦ или АОТЦ за било које лице (било да су сами или зависни ) који има ССН, ИТИН или АТИН издат након рока за подношење повратка.
Не-пословни енергетски порез на имовину : продужен за пореске године 2015 и 2016. За порезну годину 2016, прозори, прозори и врата морају испунити ЕНЕРГИ СТАР 6.0 стандарде да би се квалификовали за кредит.
Додатак за порез на имовину за алтернативно гориво: продужен за пореске године 2015 и 2016.
Порески кредит за електрични мотор: продужен за пореске године 2015 и 2016. Овај порески кредит је истекао крајем 2013. године и није обновљен за пореску 2014. годину. Продужење се односи само на електричне мотоцикле. Порезни кредит за трокрачна електрична возила се не обнавља.
Кредити за возила горивих ћелија: продужени за пореске године 2015 и 2016.
Пореска преференцијална штедња
Добротворне ИРА дистрибуције : трајно продужене. Ова одредба је истекла крајем 2014. године. ПАТХ оживљава квалификовану добродјелну дистрибуцију за 2015. годину и наставља. Под овим подстицајима, људи могу донирати у добротворне сврхе директно са свог традиционалног индивидуалног рачуна за пензију (ИРА) или Ротх ИРА. Квалификоване добротворне расподјеле су искључене из бруто прихода, што значи да појединци не укључују вриједност износа донираног као дио свог прихода. На исти начин, квалификована добротворна дистрибуција се не пријављује као дио одбитака појединца. Квалификоване добротворне дистрибуције се рачунају према задовољавању потребних минималних расподела за годину.
Распореда раног пензионисања курира нуклеарних материјала, полиције Цапитол Полице, полиције Врховног суда и специјалних заступника дипломатског обезбеђења: ове врсте запослених могу вршити расподјелу из својих дефинисаних државних накнада или дефицитарних планова са дефинисаним доприносом, а не подлијежу 10% ако се запосленик издвоји од службе након 50 година старости. Ово је изузетак од општег правила у којем појединци могу да извуку из свог групног плана за пензионисање након достизања старости 55 година и раздвајања од службе. Ефективна пореска година 2016.
Елиминисање захтјева за пребивалиште за квалифициране програме АБЛЕ : Две промјене, ступиле на снагу за пореску годину 2015 и наставиле. (1) ПАТХ елиминише услов да АБЛЕ рачуни морају бити постављени у истом стању у којем је власник рачуна резидент. (2) ПАТХ дозвољава преклапање из секције 529 колеџ штедних планова без казне, до годишњег ограничења доприноса АБЛЕ-а. Прекомерни прелазци укључени су у бруто приход особе која врши дистрибуцију.
Враћање одређених износа плаћања авио-компанија: Одређене врсте дистрибуција из планова дефинисаних накнада које се плаћају запосленима у авио-компанијама могу се пребацити без пореских посљедица на традиционални ИРА. Ретроактивно до 2014.
Ролловери дозвољени из других пензионих планова на СИМПЛЕ рачуне за пензионисање: Након завршетка двогодишњег периода након датума када је запосленик први пут учествовао у СИМПЛЕ ИРА-у , запослени могу пребацити средства из других група за пензионисање (као што су 401 (к) планови) и традиционалне ИРА у њихову СИМПЛЕ ИРА. Ефективно за ролловере после 18. децембра 2015. године.
Одељак 529 колеџ штедних планова : 3 измене. (1) КХЕЕ за рачунарску опрему, периферне уређаје, софтвер, приступ Интернету и повезане услуге само ако је опрема, софтвер или услуге примарно користио корисник у било којој од година када је корисник уписан у квалификовану образовну институцију. (2) поништава правила која прописују да се рачуни морају агрегирати ради израчунавања износа дистрибуције која је укључена у приход пореског обвезника. Зарада се сада израчунава по основу дистрибуције по дистрибуцији, а не на агрегатној основи. (3) Ново правило: ако одређени корисник прими повраћај трошкова високог образовања, свака дистрибуција која је коришћена за исплату повраћених трошкова неће бити подложна порезу ако корисник поврати повраћени износ плану 529 у року од 60 дана од примање поврата. Ефективно за пореске године 2015. и наставиће.
Процедура ИРС
Спрјечавање продужења периода сакупљања пореза за припаднике Оружаних снага који су хоспитализирани због повреда борбене зоне: Обично ИРС има десет година да наплати порезе од дана процјене. Овај 10-годишњи период се може продужити. Конкретно, овај десетогодишњи период се продужава у временском периоду када је особа активна војна обавеза у одређеној борбеној зони плус 180 дана након завршетка њихове активне дужности. Ова нова одредба објашњава да ако се особа хоспитализује као последица повреда насталих у борбеним зонама, сваки период сталне хоспитализације након периода активне дужности плус 180 дана не продужава рок од десет година за ограничења наплате. Ова одредба дјелује ретроактивно и иде напред.
Нови поступци за издавање појединачних идентификационих бројева пореских обвезника: ступа на снагу 18. децембра 2015. године.
Казне за појединачне пореске обвезнике
Казне због неисправних повратних кредита: ИРС може сада укључити вишак повратних кредита изнад износа пореза који је приказан на повратку приликом израчунавања санкције у вези са тачношћу и казне за преваре. ИРС може такође наметнути 20% погрешну казну потраживања на основу зараде заслуженог прихода. Ова промена је ефикасна и напред и ретроактивно. Ефективна је за пореске пријаве поднесене након 18. децембра 2015. године и за повраћај који се подноси на или пре овог датума, уколико застарели период за оцјену није истекао. Промена на погрешну казну за штету важи за потраживања поднесене након датума ступања на снагу.
Ограничења пореских обвезника који су неправилно тражили кредите у претходној години: Ако неко потражи порезни кредит за дјецу , ИРС касније пориче кредит, а потраживање пореског обвезника за кредит је утврђено због преваре, онда појединац не може затражити од дјетета Порески кредит за наредних десет година. Међутим, уколико је потраживање пореског обвезника утврђено због неутврђеног или намерног занемаривања правила, онда појединац не може тражити порески кредит за децу у наредне две године. Исто ограничење се ставља на захтеве које укључују порезни кредит за америчку моћ : 10 година за превару и 2 године за несмотрено или намјерно непоштовање правила.
Казне за пореске професионалце
Дужна пажња за повраћај пореза за дјецу и пореске кредите за америчку прилику: У циљу смањења неправилних потраживања, ПАТХ захтијева пореским професионалцима да испуне захтјеве потребне дилигенце приликом припреме пореске пријаве на основу којег клијент тражи кредит за порез на дијете или порезни кредит америчког прилика . Захтеви - и казне - су слицни са дужном пажњом за добитак пореза на зараде. Ово је ефектна почетка пореске године 2016.
Казна за плаћене препараторе који се упуштају у намјерно или безобзирно понашање: Ова казна се повећава на више од 5.000 УСД или 75% од прихода који је направио (или који ће бити изведен) од стране припремног особља у вези са пореским пријавама или захтјевима за повраћај средстава на који припремитељ има подрезан порез због намерног или безобзирног понашања. Већа казна ступа на снагу од 18. децембра 2015. године. Казна је била већа од 1,000 долара или 50% од прихода који је изводио (или који ће бити изведен) од стране препаратора у вези пореске пријаве. Подцењевање мора бити услед неоснованог положаја, а то је било која позиција за коју препаратор не сматра да је вероватнији него да се не одржи по његовим меритумима, осим ако се та позиција не открије при повратку или постоји значајан ауторитет за позицију. За позиције које испуњавају дефиницију закупа пореза или трансакције која се преноси или која се извештава, препаратор мора имати разумно уверење да би се та позиција вероватније него што не би могла одржати на основу његових заслуга.
| Одредбе о пословном порезу | ||
| Информатион Репортинг | ||
Рокови за подношење образаца В-2 и Форм 1099-МИСЦ | Промени | почев од 2017 |
Сигурна лука за де минимис грешке приликом информисања | Промени | почев од 2017 |
Само образац који је заправо плаћен пријављен је на Образцу 1098-Т | Промени | почев од 2016 |
| Пословни приход | ||
Осмогодишњи период признавања за добитак од продаје квалификоване опреме за пренос електричне енергије | Проширено | до 2016 |
Смањење периода признавања С-корпорације за уграђени порез на добит | Стални | |
Непријављени пословни приходи опорезованих организација | Стални | |
| Пословна одбитка и амортизација | ||
15-годишњи реконструкцијски трошкови за квалификоване закупнине, квалификоване ресторанске зграде и побољшања и квалификована побољшања у малопродаји: | Стални | |
Трогодишња амортизација за коњске трке | Проширено | до 2016 |
7-годишња амортизација за моторспортс забавне комплексе | Проширено | до 2016 |
Убрзана амортизација пословне имовине на индијским резервацијама | Проширено | до 2016 |
Прилагођавање основе за акцију С корпорација које праве добровољни допринос имовини | Стални | |
Бонусна амортизација | Стално са променама | |
Бонусна амортизација за другу генерацију биљака биљака | Проширено | до 2016 |
Добротворни доприноси инвентара хране | Стални | |
Одсуство домаћих производних активности за Пуерто Рицо | Проширено | до 2016 |
Избор да одбије енергетски ефикасну комерцијалну грађевинску имовину | Проширено | до 2016 |
Избор на трошак филма и телевизије и живих позоришних продукција | Проширено | до 2016 |
Избор на трошак заштитне опреме | Проширено | до 2016 |
Пореске олакшице зоне оснаживања | Проширено | до 2016 |
Одељак 179 Трошење | Стално са променама | |
| Кредити за пословне порезе | ||
Америцан Самоа кредит за економски развој | Проширено | до 2016 |
Биодизел и обновљиви дизелски подстицаји | Проширено | до 2016 |
Кредити за нове енергетске ефикасне куће | Проширено | до 2016 |
Кредит за објекте који производе енергију из обновљивих извора | Проширено | до 2016 |
Кредити за производњу индијских објеката угља | Проширено | до 2016 |
Надокнада за послодавца за запослене у активној служби | Стално са променама | |
Индијски кредит за порез на зараде | Проширено | до 2016 |
Тим за спашавање мина обучава порезни кредит | Проширено | до 2016 |
Нови тржишни порески кредит | Проширено | |
Порески кредит одржавања жељезничке пруге | Проширено | до 2016 |
Порески кредит истраживања и развоја | Стално са променама | |
Порезни кредит произвођача биогорива друге генерације | Проширено | до 2016 |
Порески кредит за радне прилике | Проширено | |
| Акцизе | ||
Порез на медицинске уређаје | Суспендирано | за календарске године 2016 и 2017 |
| Међународни бизнис | ||
Изузетак из подтачке Ф за активни приход од финансирања | Стални | |
Прегледан третман плаћања између сродних контролисаних иностраних корпорација према страним правилима приватног холдинга | Проширено | до 2019 |
Брзи прегледи пореза на пословни приход
Извештавање информација за предузећа
Рокови за подношење обрасца В-2 и Образац 1099-МИСЦ: Обрасци В-2 и Образац 1099-МИСЦ морају бити поднијети до 31. јануара након завршетка календарске године. Ово је исти рок за достављање ових изјава запосленима и корисницима. Предузећа више не испуњавају услове за продужење датума подношења захтева (28. фебруара за папире и 31. марта за електронске документе). Овај нови рок ступи на снагу за календарску годину 2016.
Осим тога, ПАТХ упућује ИРС да не плаћа било који кредит или повраћај који се односи на кредит за порез на зараде или на додатни порески кредит за децу пре 15. фебруара . Претпостављам да ово даје ССА и ИРС довољно времена да обради све долазеће В-2 и 1099-МИСЦ обрасце и да их подударају са појединачним пореским пријавама како би потврдили подобност за ЕИТЦ и АЦТЦ. Овај датум 15. фебруара за издавање поврата који се односе на ЕИТЦ и ЦТЦ ступа на снагу почевши од пореске године 2016. године враћене у календарској години 2017.
Сигурна лука за де минимис грешке приликом повратка информација: Почетком календарске 2017 године, предузећа могу да се ослоне на правило сигурног пристаништа како би избјегле казну због неуспеха да поднесу тачан поврат информација или казну због неиспуњавања тачне изјаве о примаоцу. Правило сигурног пристаништа: "Изјава о повратку информација или изјави о примаоцу исплате је на други начин исправно поднесена, али укључује грешку де минимис од износа који је потребан за извјештавање о таквом повратку или изјаву. Уопштено гледано, де минимис грешка у износу на повратку информација или изјава не мора бити исправљена ако грешка за било који појединачни износ не прелази 100 УСД . Доњи праг од 25 долара утврђен је за грешке у вези са пријављивањем износа задржавања или задржавања резервне копије "(ЈЦКС-144-15, стр. 124) .
Образац 1098-Т пријављује се само школарина која учествује у школи : Ефективна за календарску годину 2016. и наставља се, образовне институције морају пријавити само укупан износ квалификованог школарина и сродних трошкова које је особа плаћала током календарске године. Претходно, образовне установе могле су да пријављују износе који су стварно плаћени или износе фактуре током године.
Пословни приход
Осмогодишњи период признавања за добитак од продаје квалификоване имовине за пренос електричне енергије: продужен за пореске године 2015 и 2016.
Смањење периода признавања С-корпорације за уграђени порез на добит: трајно промјењује период од 10 година на 5 година периода признавања током којег С-корпорација, регулисана инвестициона компанија или инвестицијско повјерење за некретнине могу бити предмет пореза на добит предузећа она је држала ако је раније била Ц-корпорација или је примила имовину од Ц-корпорације.
Непријављени пословни приходи пореских ослобађајућих организација: ПАТХ трајно продужава специјални правило у погледу прихода од закупа, накнада за лиценцу, ануитета и прихода од камата које добија од зависних предузећа које имају најмање 50% контролира организација ослобођена пореза. Према овом посебном правилу, закупнине и остала плаћања прихода добијених од контролисаних зависних предузећа која премашују правила о принудној продаји могу бити предмет пореза као неповезани пословни приходи и могу бити предмет казне од 20%. Ова одредба је истекао крајем 2014. године и поново је успостављена за године 2015 и даље.
Пословна одбитка и амортизација
Трогодишња амортизација за коњске трке: продужена за пореске године 2015 и 2016.
7-годишња амортизација за моторспортс забавне комплексе: продужен за пореске године 2015 и 2016.
15 година правог опоравка трошкова за квалификована побољшања закупа, квалификоване зграде ресторана и побољшања и квалификована побољшања у малопродаји: трајно проширена и доступна за порезну годину 2015 и напред.
Убрзани периоди опоравка амортизације за пословне некретнине на индијским резервама: продужени за пореске године 2015 и 2016. За порезну годину 2016, порески обвезници могу изабрати овај убрзани распоред амортизације на основу разреда по класи.
Подешавање основе за акцију С корпорација које праве добровољни допринос имовини: трајно продужено. Када субцаптор С корпорација донира готовину или имовину у добротворне сврхе, вриједност донације прелази на 1040 акционара. Акционар узима добротворну донацију као обрачунат одбитак и смањује његову основу у стоци корпорације С. Износ од којих се смањила основица за корпорацију С је пропорционално учешће акционара на прилагођеном основу дониране имовине. (Ово правило у вези са прилагођавањем основице истекао је крајем 2014. године, а обновљено је за порезну годину 2015 и напријед.)
Бонусна амортизација: Проширена до 2019. са модификацијама. Порески обвезници могу узети 50% прилагођене основе опреме и имовине као додатну депрецијацију на редовну амортизацију. ПАТХ продужава амортизацију до 2019. године са следећим модификацијама. Амортизација за бонус износи 50% прилагођене основе за пореске године 2015, 2016 и 2017; 40% за пореску 2018 годину; и 30% за порезну годину 2019. Додатно 8.000 УСД амортизације на возилу је дозвољено на аутомобилима за пореске године 2015, 2016. и 2017; додатних $ 6,400 за 2018; и додатни $ 4.800 за 2019. ПАТХ такође проширује до 2019 избора за убрзавање АМТ кредита уместо амортизације бонуса.
Бонусна амортизација за другу генерацију имовине биогорива: продужен за пореске године 2015 и 2016.
Добротворни доприноси инвентара хране: трајно продужени. Овај одбитак је доступан за пореске године 2015. и даље. ПАТХ такође доноси три промене у посебним правилима за давање инвентара хране добрим делима. Прво, пословни порезни обвезници сада могу да умањују до 15% опорезивог прихода предузећа (то је 10% за пореске године 2014 и раније). Друго, порески обвезници могу, под одређеним околностима, да изаберу да третирају основу свог инвентара хране једнако 25% фер тржишне вриједности предмета. Треће, ПАТХ уводи претпоставке које се могу користити приликом додјеле вредности донираних прехрамбених артикала.
Одбитак домаће производње за Пуерто Рицо: продужен за пореске године 2015 и 2016.
Избор да одбије енергетски ефикасну комерцијалну грађевинску имовину: продужен за пореске године 2015 и 2016.
Избор за трошкове филмске и телевизијске продукције и живих позоришних продукција: продужен за пореске године 2015 и 2016. За порезну годину 2016, уживо позоришне продукције се такође квалификују за ово посебно правило.
Избор опреме за заштиту од минских трошкова: продужен за пореске године 2015 и 2016.
Подстицаји за оснаживање зоне: продужени за пореске године 2015 и 2016.
Одељак 179: Ограничења за издвајање за 2015. годину и будуће године сада су постављене на максимални лимит од 500.000 долара годишње, а ова граница се смањује ако се трошкови квалификоване имовине стављени у службу током године премашују 2 милиона долара. Лимит од 500.000 долара и одлагање од 2 милиона долара индексирани су за инфлацију почевши од пореске године 2016. године. ПАТХ такође доноси стална четири посебна правила у вези с одбитком одјељења 179.
(1) Квалификована побољшања закупа, квалификоване ресторанске зграде и побољшања и квалификована побољшања у малопродаји су подобна за третирање одјељења 179 са посебним максималним лимитом од 250.000 долара.
(2) Рачунарски софтвер изван полица је подобан за третирање одјељења 179.
(3) Јединице за климатизацију и грејање испуњавају услове за третирање одјељења 179 почевши од пореске године 2016.
(4) Порески обвезници могу да повуку претходно изнесене изборе из члана 179. године без сагласности Службе унутрашњих прихода.
Кредити за пословне порезе
Амерички Самоа кредит за економски развој: продужен за пореске године 2015 и 2016.
Биодизел и обновљиви дизелски подстицаји: продужени за пореске године 2015 и 2016.
Кредити за нове енергетске ефикасне куће: продужени за пореске године 2015 и 2016.
Кредит за објекте који производе енергију из обновљивих извора: продужен за пореске године 2015. и 2016. године, осим објеката за вјетар (који је истекао у 2014 и не обнавља се).
Кредити за производњу индијских објеката угља: продужени за пореске године 2015 и 2016.
Надокнада за послодавца за запослене који су активни припадници униформисаних служби: трајно проширени са променама. Привредним друштвима је дозвољен кредит од пореза на доходак који износи 20% дивиденде. Диференцијална плата је разлика између зарада запосленог који би послодавац платио ако је запосленик остао запослен и износ плаћеног запосленог који је примљен од војске када је позван на активну дужност. Овај порески кредит је доступан свим послодавцима било које величине почевши од 2016. године. За године 2015 и раније, кредит је ограничен на мала предузећа.
Индијски кредит за запослење у Индији: Проширен за пореске године 2015 и 2016.
Порезни кредит за обуку за мина: продужен за пореске године 2015 и 2016.
Нови порески кредит тржишта: продужен до 2019. године, који сваке године омогућава квалификоване инвестиције до 3,5 милијарди долара. Период преноса неискориштених кредита продужен је за пет година до 2024.
Порезни кредит за одржавање железничке пруге: продужен за пореске године 2015 и 2016.
Порески кредит истраживања и развоја: трајно проширен са променама. Прикладни мали бизниси могу искористити истраживачки кредит да надокнађују свој редовни порез и алтернативни минимум пореза који почиње са порезном ценом 2016. Такође, почетком 2016. године, мала предузећа могу изабрати да захтијевају неке од својих истраживачких кредита од својих пореских обавеза за послодавце.
Порески кредит произвођача биогорива друге генерације: продужен за пореске године 2015 и 2016.
Порески кредит за радне могућности: продужен до 2019. године са модификацијама. Почевши од пореске године 2016., порески кредит за радне могућности доступан је за послодавце који запошљавају људе који су незапослени 27 или више седмица.
Акцизе
Порез на медицинске уређаје: суспендован за календарске године 2016. и 2017.
Међународне одредбе
Изузетак од поддела Ф за активно финансирање прихода: Стално ослобађа прихода који произилазе из активног понашања банкарства, финансирања, послова с хартијама од вриједности и осигурања од укључивања у опорезиве приходе контролисане стране корпорације.
Увјерен третман плаћања између сродних контролисаних иностраних корпорација према страним правилима личних холдинг компанија: Продужен до 2019.