АБ Трустс и Преносивост ослобађања пореза на имовину
Имајте на уму да је почетком 2011. године ослобађање пореза на имовину за некретнине извршено преносом између вјенчаних парова. Ово се назива " преносивост опорезивања пореза на имовину " и значи да уколико један супружник умре у 2011. или касније и није неопходно његово ослобађање од пореза на имовину за избјегавање пореза на имовину , онда је неискоришћени дио имовине покојног супружника ослобађање од пореза се може додати ослобађању пореза на имовину преживјелих супружника. Ово, у суштини, значи да ће у 2014. години брачни пар моћи да пренесе до 10.680.000 долара својим наследницима без пореза на имовину без потребе за кориштењем АБ Труст планирања.
Дакле, преносивост опорезивања пореза на имовину довела је до истребљења АБ Трустова? Не баш. Ако супружници имају различите скупове крајњих корисника, као што је случај са другим или каснијим браком, у којима сваки супружник има своју децу да желе да наследјују своја посебна средства након што су обојица супружника преминула, онда ће пар желе користити планирања АБ Труста како би се осигурало да ће њихови одвојени корисници бити њихови крајњи корисници.
Поред тога, пошто су Хаваји тренутно једина држава међу државама које прикупљају порез на имовину који је учинио пренос пореза на имовину за државну имовину преносив између брачних парова, у овим државама може се тражити АБ Труст или АБЦ Труст планирање како би се искористиле како ослобађања од пореза на државну имовину супружника.
Коначно, ослобађање од пореза на пренос пореза у федералној генерацији није преносиво, па парови који желе да удвоструче кориштење својих опција за ГСТ ће морати да користе АБ Труст или АБЦ Труст.
Како функционира АБ Труст Планнинг
Ево како систем АБ Труст ради на максималном искоришћењу ослобађања пореза на имовину оба супружника:
- Пар укључује одговарајући АБ Труст језик у њиховој последњој вољи и тестаментима или поверљивом животном поверењу. Имајте на уму да се то не треба покушати без помоћи квалификованог адвоката за планирање некретнине .
- Пар дели своје имовине тако да сваки супружник има исту вриједност имовине у свом или њеном појединачном имену или на име свог или њеног Ревозивог живог повјерења. Ово је важан корак и мора се урадити како би АБ Труст систем функционисао. Много пута парови напуштају имовину на заједничким рачунима, а ово потпуно зауставља коришћење АБ Труст система, јер заједничка имовина ће се директно пренети на преживјелог супружника уместо кроз последњу вољу супружника или Ревокабилног живог поверења .
- Ако је први супружник умро 2013. године, онда ће први Труст $ 5,250,000 бити финансиран у Б Труст, а ако је први супружник умро 2014. године, онда ће први Труст $ 5,340,000 бити финансиран у Б Труст. Ово ефективно користи савезно изузеће од пореза на имовину првог супружника да умре. Б Труст може бити релативно флексибилан и користити у корист преживјелих супружника и потомака или других корисника.
- Ако имовина преминулог супружника премаши 5,250,000 долара у 2013. или 5,340,000 долара у 2014. години, онда се вишак финансира у А Труст. Ово ће одложити плаћање пореза на имовину над имовином изнад изузећа преминулог супружника до смрти брачног друга. Због овог одлагања пореза на имовину, А Труст је мање флексибилан и може се користити само у корист преживјелих супружника. Поред тога, савезни закон захтева да преживјели супружник мора да прихвати све приходе од А Труста како би се квалификовао за неограничени брачни одбитак .
- Када преживи супружник касније умре, преживели супружник ће и даље имати ослобођење од пореза на имовину. Ако је изузеће износ од 5.340.000 долара када преживи супружник, онда ће првих 5.340.000 $ одвојене имовине преживелог супружника пренијети бесцаринску имовину до крајњих корисника. Било шта више од 5.340.000 долара биће опорезовано.
- Остала средства у Б Трусту прослеђују имовину без пореза на крајње кориснике. То је зато што је Б Труст искористио савезни ослобођени порез на имовину првог супружника како би умрли, тако да све остало у Б Труст-у ће проћи без пореза на имовину. Ово може пружити значајан недостатак крајњим корисницима ако преживјели супружник не мора да користи имовину из Б Труст и настави да расте у вриједности током преосталог живота преживелог супружника.
- Остала средства у А Трусту ће бити опорезована као део имовине преживелог супружника. Као што је већ речено, порез на имовину А Труста је ефективно одложен све док умре преживјели супружник.
- Салдо А Труста који остаје након плаћања рачуна пореза на имовину прослеђује се крајњим корисницима. Имајте на уму да корисници А Труст и Б Труст могу бити различити.
Као што је горе илустровано, ефикасна употреба система АБ Труст омогућава брачним паровима да преносе до 10.680.000 долара својим крајњим корисницима, без икаквих пореза на имовину. АБ Труст планнинг такође дозвољава брачним паровима да минимизирају порез на имовину, а истовремено обезбеђују да ће њихова одвојена имања коначно проћи корисницима по њиховом избору и на начин њиховог избора.
Преносивост опорезивања пореза на имовину
Ако је вриједност имовине преминулог супружника испод вриједности савезног опорезивања пореза на имовину, тако да не постоји потреба за оснивањем и финансирањем А Труста, онда се неискоришћени дио ослобађања од пореза на имовину преминулог супружника може пренијети и додати ослобађање пореза на имовину преживелог супружника благовременим подношењем пореске пријаве пореза на имовину, ИРС образац 706. Ово ће бити важно за парове који имају избегнуте имовине (на пример, други или каснији брак гдје је један супружник богатији од другог) или гдје преживи имовина супружника значајно се повећава након смрти првог супружника.