Сазнајте о предностима и ризицима везаним за КПРТ
Квалификовани лични резидент или КПРТ за кратко време је посебан тип неопозивог поверења који је дизајниран да уклони вредност вашег основног боравка или другог дома из вашег опорезивог имања по смањеној стопи за федералну порез за подношење поклона и порез на имовину.
Зато што је стварање КПРТ-а, а затим преношење власништва над вашим пребивалиштем у поверење, за све намјере и намјене, трансакција која се не може лако поништити, мораћете разумјети све предности и слабости повезане са кориштењем КПРТ-а прије одлучивања ако требате укључити један као део вашег порезног плана.
Користи коришћења КПРТ
- Уклања вредност вашег основног или секундарног боравка и све будуће апресијације, из вашег опорезивог имања у центи по долару. На пример, ако је кућа вредан 500.000 долара, онда у зависности од старосне доби, каматних стопа и задржаног периода дохотка одабраног за КПРТ, власник куће би могао да искористи свега 100.000 долара из свог ослобађања од изузећа за животни вијек да би уклонио 500.000 долара имовину од своје опорезиве имовине. Ово је стварно велики прасак за новац, посебно ако се вредност куће знатно повећава, рецимо, на 800.000 долара или чак на 1.000.000 долара, до тренутка када власник куће умре. А са данашњим депресираним кућним вриједностима, сада је добро вријеме за разматрање успостављања КПРТ-а.
- Омогућава континуирано коришћење боравишне и пореске олакшице. Током задржаног периода прихода КПРТ, власник куће може наставити да живи у резиденцијалном боравку и да ће моћи да узме све важеће одбитке пореза на доходак.
- Хедгес против евентуалног смањења опорезивања пореза на живот и пореза на имовину. Ако је вредност вашег дома значајна, онда ће тренутна изузећа порезног изузећа за животни вијек од 5.340.000 долара омогућити да успоставите КПРТ без плаћања пореза на поклон. И ако се у будућности ослобађање пореза на имовину значајно смањи, реците на 1.000.000 долара, онда ћете закључити вредност ваше резиденције за потребе пореза и пореза и нећете морати да бринете колико ће кућа ценити у вриједност или шта ће ослобађање пореза на имовину бити у тренутку ваше смрти.
- Ствара легат за своју породицу. Ако је ваш дом тип који желите да ваша породица задржи за генерације које долазе, као што је коноба на плажи, викендица на језеру или викендица у планинама, онда ће се помоћу КПРТ-а дозволити да прођете пребаците се на своје наследнике на начин који ће их охрабрити да желе задржати то.
- Исплата закупнине на крају задржаног периода прихода ће помоћи да додатно смањите опорезиву имовину. Када се заврши задржани период дохотка КПРТ-а, мораћете да платите правичну тржишну закупнину својим наследницима како бисте могли да наставите да користите пребивалиште. Иако се ово може чинити једним од штета повезаних са коришћењем КПРТ-а, она ће вам заправо дозволити да дати више вашим наследницима без потребе да користите годишње поклоне за искључење или више од вашег изузећа од пореза за живот.
Ризици удружени са коришћењем КПРТ-а
- Продаја куће у власништву КПРТ-а може бити тешко. Шта се дешава ако се ваше околности промене и желите да продате станове у власништву КПРТ-а? Продавање куће у власништву КПРТ-а може бити незгодно - морат ћете уложити приход од продаје у нови дом или, ако не желите да замијените стан, онда извршите плаћања прихода од продаје у виду ануитет.
- Наседи ће наслијети пребивалиште на основу пореза на доходак у вријеме поклона у КПРТ. То значи да ако се наследници окрену и продају кућу након завршетка задржаног периода дохотка, они ће дуговати порез на капиталне добитке на основу разлике између ваше основе пореза на добит у тренутку поклона у КПРТ и цене за коју кућа се продаје. Због тога је КПРТ идеалан за становање које се наследници планирају задржати у породици већ неколико генерација. Али имајте на уму да је стопа стопе пореза на имовину тренутно 40%, а највиша стопа капиталних добитака тренутно 20%, утицај на капиталне добитке може бити знатно мањи од утицаја пореза на имовину.
- Када се заврши задржани период прихода, мораћете платити станарину за кориштење пребивалишта. Након завршетка задржаног периода дохотка, власништво над пребивалиштем прелази на своје наследнике, па ви више немате право да заузимате и живите у стану без изнајмљивања. Уместо тога, мораћете да плаћате закуподавце на фер тржишту ако желите да наставите да живите у резиденцији или да га користите за дужи временски период. Али, као што је већ поменуто, овај потенцијални недостатак може се претворити у корист тиме што ће вам омогућити да вашим наследницима дају више у поклону без пореза.
- Када се заврши задржани период дохотка, можете изгубити накнаде за порез на имовину. Након завршетка задржаног периода дохотка може доћи до негативних последица пореза на имовину, као што је проузроковање пребацивања куће на тренутну фер тржишну вриједност за намене пореза на некретнине и губитак било које накнаде за порез на имовину који су повезани са власништвом и окупацијом имовине као ваше главно становање. На Флориди, кућа може изгубити статус домаћинства како за заштиту поверилаца, тако и за порез на имовину, осим ако један или више наследника не одлучи да учини свој дом њиховом примарном пребивалишту.
- Ако умрете пре краја задржаног прихода, трансакција КПРТ ће бити потпуно поништена. Ако умрете пре краја задржаног периода дохотка, онда цео трансакција КПРТ ће бити поништена, а вредност пребивалишта ће бити укључена у вашу опорезиву имовину по пуној фер тржишној вредности на дан ваше смрти. (Али имајте на уму да ће изузеће пореза за животни поклон који је кориштено приликом успостављања КПРТ-а бити потпуно обновљено.) Зато је постављање КПРТ-а заиста коцкање - што дуже одлучите да направите задржани период дохотка, вредност опорезивог поклона коју ћете извршити, али морате продужити период задржавања дохотка за рад на трансакцији. На крају, чак и ако будете мудро одабрали свој задржани период прихода на основу вашег садашњег здравља и очекиваног будућег здравља, живот је стварно непредвидљив и може поништити чак и најбоље постављене планове.