Немојте игнорисати порез на државну имовину
У 2014. години Дистрикт Колумбија и следеће државе наметнују свој властити посебан порез на имовину поред федералног пореза на имовину - Цоннецтицут, Делаваре, Хаваји, Иллиноис, Маине, Мариланд, Массацхусеттс, Миннесота, Нев Јерсеи, Нев Иорк, Орегон, Рходе Исланд , Тенеси, Вермонт и Вашингтон.
У многим од ових држава постоји значајан "јаз" између вриједности ослобађања од пореза на опорезивање земљишта и вриједности ослобађања од пореза на државну имовину. За брачне парове који живе у овим државама, празнина може довести до пореза на државну имовину која долази кад први супружник умре, иако не буде доспео ни један федерални порез на имовину тек након смрти другог супружника.
За графикон који приказује прошлост и садашњу информацију о порезу на државну имовину, погледајте државни рачун за порез и изузеће .
Каква је разлика у државној пореској опорезивању пореза на имовину?
Расподјела пореза на опорезивање државних непокретности односи се на разлику између ослобођења пореза на имовину државе и ослобађања од пореза на опорезивање. На пример, док је савезно опорезивање пореза на имовину за 2014. годину износило 5.340.000 долара, ослобођење у Мејну за 2014. било је само 2.000.000 долара, што оставља "празнину" од 3.340.000 долара између ова два изузећа. У Масачусетсу , ослобађање пореза на имовину за 2014. годину износило је само 1.000.000 долара, па је тај јаз износио 4.340.000 долара.
Како државна пореска олакшица пореског ослобађања утиче на план некретнине?
Ожењени парови који живе у Дистрикту Колумбија или у једној од наведених држава могу имати проблем порез на државну имовину када умре први супружник . Зашто? Будући да типичан план имања за брачне парове укључи АБ Трустове који су дизајнирани да максимизирају коришћење савезних ослобађања пореза на имовину оба супружника.
Ако је правилно структуирано, АБ Труст планирање омогућава вјенчаним паровима да пренесе 10.680.000 долара без пореза на имовину. Али проблем за брачне парове који живе у ДЦ или једној од горе наведених држава јесте то што АБ Труст планирање нема никакве везе са минимизирањем пореза на државну имовину. Овај проблем погоршава увођење " преносивости савезног ослобађања пореза на имовину " између вјенчаних парова за смртне случајеве који се јављају у 2011. години или каснијим годинама.
На пример, ако је имовински план парка Массацхусеттс написан пре много година како би се максимално искористио оба ослобађања од пореза на имовину оба супружника (као што је 1997. године, када је ослобађање пореза на имовину за некретнине било само 600.000 долара ) и један од супружника умреће 2014. године, онда ће првих 5.340.000 долара имовине преминулог супружника отићи у Б Труст. Међутим, пошто је ослобађање пореза на имовину у Массацхусеттсу само 1.000.000 долара, 4.340.000 америчких долара од Б Труста ће бити предмет пореза на масину у Массацхусеттсу. Ово ће дефинитивно бити изненађење за преживелу супругу, коме је речено неколико година раније када је нацртан план некретнина, да би се порез на имовину требао плаћати тек онда када су оба супружника нестала.
Шта ако план некретнина у Масачусетсовом пару не укључује АБ Труст планирање зато што пар жели да се ослони на преносивост савезног ослобађања пореза на имовину?
Затим, под претпоставком да преживели супружник предузме све кораке неопходне за избор преносивости, онда ће пар моћи да пренесе $ 10,680,000 (ако и обојица умиру 2014) без пореза на имовину. Али шта је са Масачусетсовим порезима на некретнине? Наводећи било какву врсту планирања пореза на државну имовину, пар ће моћи пренијети безобзирне $ 1,000,000 без пореза на некретнине у Массацхусеттсу.
АБЦ Трустови се могу користити за планирање пореза на државну имовину у неким државама
Дакле, шта би бракови парови који живе у једној држави где ће бити подвргнути јазу за изузеће пореза на државну имовину? На срећу, у неким од ових држава постоје начини да се планирају и порези на државном и федералном земљишту на такав начин који ће одложити плаћање свих пореза на имовину до смрти другог супружника користећи систем " АБЦ Труст " уместо типичног АБ Труст планнинг.
Ове државе укључују Иллиноис, Маине, Мариланд, Массацхусеттс, Охио (до 2012. године, пошто је порез на имовину у Охају укинут 1. јануара 2013. године), Орегон, Рходе Исланд , Теннессее и Вашингтон. Такође је могуће користити АБЦ Труст планирање у Вермонту, али обратите се адвокату за планирање некретнина у Вермонту како бисте били сигурни.
Али шта је са државама у којима АБЦ планирање није могуће? Затим у овим државама брачни парови ће и даље требати укључити планирање АБ Труста у своје имовинске планове, а онда ће преживјети супружник морати одабрати између плаћања пореза на државну имовину након смрти првог супружника или недовољног финансирања Б Труста и извршавања избора за преносивост тако да ће државна и федерална порез на имовину бити одложена све до смрти преживелог супружника.
Напокон, напомените да је у већини државе које прикупљају порез на државну имовину АБ Труст планнинг или АБЦ Труст планирање неопходно за брачне парове како би се максимално искористила ослобађање од пореза на државну имовину од сваког супружника од данас до данас само Хаваји препознаје преносивост свог ослобађање пореза на државну имовину и Мериленд ће препознати преносивост, али не до 2018.