Концедент задржан ануитети или ГРАТ

Посебан тип неповратног гифтинг Труста

Концедент који је задржао ануитете или ГРАТ на кратко, представља посебну врсту неопозивог поверења који дозвољава носиоцу / концеденту да се кочи на квоту и, ако поверилац / концедент игра своје картице у праву, може се померати знатна количина богатства доле до следеће генерације за скоро никакав долар за порез на имовину или поклон.

Како ради ГРАТ?

Ево општег прегледа како ГРАТ функционише:

1. Концедент / поверилац трансферира специфична средства у име ГРАТ-а и, како се наводи на име, задржава право на годишње плаћање ануитета у одређеном броју година. Када се рок ГРАТ-а заврши, оно што је остало у ГРАТ-у дистрибуира се корисницима поверења (деца или други корисници избора концедента / донатора).

1. Висина исплате ануитета која се тражи да се исплати Концеденту / Трустмакеру током трајања ГРАТ-а се обрачунава коришћењем каматне стопе коју месечно одређује ИРС под називом стопа од 7520. Стопа секције 7520 за децембар 2013. године износи 2,0% и повећаваће се на 2,2% у јануару 2014. године, што је и даље веома ниско. За графикон који показује историјске и тренутне стопе секције 7520, погледајте Кључне ставке / Процена на веб страници Леимберг.цом.
2. Концедент / поверилац може да одреди исплату ануитета тако да ће бити потпуно једнака каматној стопи одсека 7520, што значи да ће се сва средства која су пренета у ГРАТ-у бити враћена Концеденту / Трустмакеру у облику ануитета и ништа неће оставити за дистрибуцију деци или другим корисницима када ГРАТ заврши. Док би обично пренос средстава у власништву неког у неовисно поверење у корист неког другог био би сматрао поклоном за федералне пореске дажбине , са ГРАТ-ом пошто би теоретски сва средства која су била пренесена могла да се врате код Концедента / Трустмакер-а, вредност поклона корисницима ГРАТ-а ће бити на или близу $ 0. Ово се зове "нулти ГРАТ".

1. Па зашто би неко то урадио - успоставио повјерење у корист неког другог, али све своје имовине вратити у форму ренте? Овде се појављује коцкање против шансе - јер се Грантор / Трустмакер стварно клади на чињеницу да ће имовина пренесена у ГРАТ ценити у вредности изнад и изнад каматне стопе одсека 7520, тако да док Концедент / Трустмакер добијају ануитетна плаћања , корисници ГРАТ-а ће примити основну активу ГРАТ-а по њиховој вриједности која је ценила изнад стопе одјељења 7520.

Који су недостаци коришћења ГРАТ-а?

Са стопом од 7520 процената који је у протеклој години био нижи од 1,0%, средства која се очекују да високо цене у вредности изнад и изнад свега 1,0% до 2,0% могу се пренети у ГРАТ и заузврат померити значајан износ имовине до корисника ГРАТ-а када се рок заврши. Постоје, међутим, две слабости за коришћење ГРАТ-а:

1. Средства пренета у ГРАТ могу расти по стопи која је нижа од стопе одсека 7520. Ако је то случај, онда Концедент / Трустмакер ће једноставно повратити имовину повјерења по својој амортизованој вриједности и само ће бити ван легалних накнада које су плаћене за успостављање ГРАТ-а.
2. Концедент / поверилац може умријети током трајања ГРАТ-а. Ако је то случај, онда ће се сва имовина пренета у ГРАТ вратити у имовину Концедента / Трустмакера и бити опорезивана за намене пореза на имовину , а Концедент / Стручњак за поверење ће такође бити ван легалних накнада које су плаћене подесите ГРАТ.

Која је доња линија?

ГРАТ нису за свакога, нити за било коју врсту имовине. Концедент / поверилац мора бити спреман за коцкање и кладити се да ће имовина пренета у ГРАТ надмашити каматну стопу одељка 7520, да ће Конзорциј / Трустман живети да види крај мандата ГРАТ-а, те да Концедент / Трустмакер неће требати надарену имовину касније у животу за плаћање трошкова живота или дуготрајне његе .

Поред недостатака о којима смо говорили горе, још једна важна ствар је да је председник Обама нападао ГРАТ као средство за смањење имовине у својим најновијим предлогима буџета. Предлози буџета нападају ГРАТ на два фронта: (1) Од ГРАТ-а би требало да имају минимални рок од 10 година, тиме повећавајући могућност да ће Конзорциј / Трустмакер умријети током трајања повјерења и узроковати повлачење имовине ГРАТ-а вратити се у опорезиву имовину Концедента и (2) ЗАТИРАНИ ГРАТ-ови би се елиминисали и уместо тога, од преноса у ГРАТ-е би се требао имати значајна вриједност за потребе пореза на поклон. Обе ове промене озбиљно би ограничиле ефикасност ГРАТ-а као технику смањења пореза на имовину. За више информација о овом и осталим предлогима буџета који би смањили или чак елиминисали ефикасност различитих техника смањења пореза на имовину, погледајте Будућност Федералног пореза на имовину?

Ако размишљате о ГРАТ-у, једини начин да се утврди да ли је прави алат за смањење пореза на имовину за вас и вашу породицу је да се консултујете са адвокатом за планирање некретнина .