Део вишка скоро увек доводи до задржане зараде, што има ефекат повећања капитала акционара. Посебан део суфицита потиче из других извора, као што је повећање вредности основних средстава која се преносе на биланс стања, продаја залиха по премији или смањење номиналне вриједности на обичној акцији. Ови "други" извори се често називају "Суфицит капитала" и стављени у биланс стања.
Другим речима, капиталски вишак вам говори колико од акционарског капитала компаније није због задржане зараде .
Резерве и власничке резерве
"Резерве" у билансу стања је термин који се понекад користи да се односи на део акционарског капитала у билансу стања, искључујући основни део деоничког капитала. Резерве представљају једну од оних области анализе биланса стања које већина људи прескочи без икаквог размишљања о томе. У зависности од сектора или индустрије у којој послује, то може бити грешка.
Заправо, резерве заслужују посебну пажњу приликом анализе предузећа. Иако у овом тренутку нећемо детаљно дискутовати о њима, укратко ћу описати неколико примера резерви којима бисте могли да се надјете, тако да имате генерално схватање сврхе у билансу стања.
Резерве на билансу стања укључују следеће ставке:
- Капиталне резерве, које се најчешће јављају као резултат издавања акција изнад номиналне вриједности.
- Задржане зараде , које настају као последица прошлих профитабилних операција. У поједностављеним условима, задржана зарада представља нето добит која није подељена акционарима као дивиденде.
- Резерве фер вредности, које могу укључити прилагођавање хартија од вредности и имовине расположиве за продају, које су нарочито важне за предузећа као што су имовина и осигурање осигурања која имају велике инвестиције са фиксним приходом .
- Хедгинг Резерве, које могу настати као резултат заштите живота, предузеће је преузело заштиту од волатилности у одређеним трошковима уноса.
- Резерве за ревалоризацију имовине, које настају када предузеће мора прилагодити вриједност имовине која се преноси у дијелу имовине њеног биланса стања и захтијева трансакцију компензације.
- Резерве за превођење у страној валути, које проистичу из промјена релативне вриједности валуте у којој се биланс стања исказује и валуте у којој се држи билансна актива.
- Статутарне резерве, које су резерве које предузеће захтијева по закону или пропису за оснивање и које се не могу исплатити као дивиденде .
Термин рачуноводства "Резерве" често се односи на други концепт
Када чујете инвеститоре, менаџери, рачуновође или аналитичари говоре о "резервама", можда не говоре о резервама приказаним у одељку акцијског капитала биланса стања.
Уместо тога, одређене врсте рачуноводствених трансакција захтевају успостављање резерви намењених одржавању биланса дохотка што је могуће ближе економској стварности (мада, у стварности, мање од етичког или чак добронамерног, али превише оптимистичног управљања може га користити њена предност, пренаглашавање прихода власника који се баве књиговодством "колачића").
На примјер, резерве у овом контексту могу се појавити у сљедећој ситуацији: Компанија има значајан износ своје текуће имовине у потраживањима из рачуна . Компанија наплаћује проценат од укупног износа за који вјерује да неће бити исплаћен на основу претходног искуства и испитивања текућих биланса потраживања. Ова рачуноводствена трансакција смањује обртна средства и позната је као исправка за сумњиве и лоше рачуне.
То је контра-ассет рачун који компензује потраживања. Ако се менаџмент испостави да је превише песимистичан, резерве се могу у будућности променити и профитабилност ће се повећавати.