Подстицајне и неквалификоване опције се опорезују различито
Опорезивање неквалификованих опција залиха
Када вршите неквалификоване опције залиха, разлика између тржишне цене залиха и цене гранта (која се назива распростирање) се рачуна као обични зарађени доходак , чак и ако користите своје опције и наставите да држите залиху.
Заразни доходак подлеже плаћању пореза на зараде (Социјално осигурање и Медицаре), као и редовне порезе на добит по важећој стопи пореза.
Плаћате две врсте пореза на зараде:
- ОАСДИ или Социјално осигурање - што је 6,2% на зараде до базе социјалне сигурности која износи 118,500 долара у 2015. години
- ХИ или Медицаре - што је 1,45% у свим зарађеним приходима чак и износи који премашују основицу за корист.
Ако ваш зарађени приход за годину већ превазилази базу бенефиција од вашег пореза на зараде од добитка од остваривања ваших неквалификованих опција залиха ће бити само 1,45% које се могу приписати Медицаре.
Ако ваш доходак у току године до сада није већи од базе добитка него када вршите неквалификоване опције за акцију, платит ћете укупно 7,65% на износ добитка све док ваш зарађени доходак не достигне основицу за корист од 1,45% на зарада преко базе добити.
Не би требало да вршите опције за акционаре запослених строго на основу одлука о порезу.
Међутим, имајте на уму да ако користите неквалификоване опције залиха у години у којој немате друге зараде, плаћате више пореза на зараде него што ћете платити ако их остварите у години у којој имате друге изворе зараде и већ премашују базу погодности.
Поред пореза на зараде, сви приходи од ширења подлежу обичним порезима на доходак.
Ако држите стоку после вјежбе и постигнете додатне добитке изван ширења, додатни добитак се опорезује као капитална добит (или као капитални губитак ако се залиха смањи). На сајту Фаирмарк.цом за инвеститоре, можете наћи додатне податке о порезима који се примјењују када вршите неквалификоване опције дионица.
Опорезивање опција подстицаја подстицаја
За разлику од неквалификованих опција за акцију, добитак на опције за подстицајне мере није подложан плаћању пореза на зараде. Међутим, то је, наравно, предмет пореза, и то је преферентна ставка за израчун АМТ ( алтернативни минимум пореза ).
Када користите опцију акцијског подстицаја постоји неколико различитих пореских могућности:
- Користите опције подстицаја за подстицај и продају залиху у истој календарској години.
У овом случају плаћате порез на разлику између тржишне цене при продаји и цене доделе по вашој обичној стопи пореза на доходак. - Користите опције подстицајних залиха, али држите залиху.
У тој ситуацији разлика између цене гранта и тржишне цене постаје предмет АМТ преференце, па коришћење опција подстицајних залиха може значити да ћете платити АМТ (алтернативни минимум пореза). Можете добити кредит за вишак АМТ пореза плаћеног, али може потрајати много година да искористи овај кредит. Ако држите акције на годину дана од вашег датума извршења (две године од датума доделе опције), разлика између граничне цене и тржишне цене када продате опције се опорезује као дугорочна добит пре него обични приход, и ако ваша обична пореска стопа прелази вашу пореску стопу АМТ-а, можда ћете добити неке од претходно акумулираних АМТ кредита. За раднике са високим примањима, држање залиха за тражени временски период може значити плаћање пореза на добит од 15% у односу на 35%. Међутим, постоје ризици за ову стратегију која се мора пажљиво процијенити.
Пореска правила могу бити сложена. Добар порески професионални и / или финансијски планер може вам помоћи да процијените порезе, покажете колико ћете имати након плаћања свих пореза и пружите смјернице о начину на који ћете провести своје опције да платите најмање могуће порез.