Извештај о рачуну у иностранству (ФБАР) траје до 30. јуна сваке године.
Ново за календарску годину 2013 извештавање
- Извештај о страним банкама и финансијским рачунима преименован је из образаца 90 - 117.1 (претходни образац) трезора и сада се зове Форм ФинЦЕН 114.
- Блиску копију ФинЦЕН Форме 114 можете преузети са странице ФБАР Е-Филинг мреже за извршење финансијских злоупотреба и кликом на линк за ФинЦЕН извештај 114. Ово је ПДФ преузимање.
- Извештај се подноси директно Мрежи за извршење финансијских злоцина (ФинЦЕН), који је део УС Треасури Департмента .
- ФинЦЕН захтијева да извјештаје о рачунима у иностранству буду електронски поднесени путем веб странице ФинЦЕН. За помоћ у електронском подношењу, погледајте ФинЦЕН-ове инструкције које се налазе на адреси Хов то Филе ФБАР Елецтроницалли (пдф).
Извештавање о рачунима страних банака
Морате пријавити рачуне које држите у иностраним банкама и другим финансијским институцијама ако је ваш укупан износ на свим вашим рачунима у износу од $ 10,000 или више у било ком тренутку током календарске године. То важи за оба рачуна за које сте власник и рачуни за које нисте власник, већ имате овлашћења да извршите трансакције у име власника рачуна.
Пријавите сваки страни финансијски рачун који поседујете или имате ауторитет за потписивање помоћу ФинЦЕН Форма 114. Овај образац је прилично самопомоћан. Ви ћете пружити информације о свим вашим финансијским рачунима у иностранству, као што је име банке или финансијске институције у којој се држи рачун, број вашег рачуна и стање на рачуну.
Имајте на уму да је извештај о рачуну стране банке поднет за сваког власника рачуна. Вјенчани парови или требају поднијети посебне извјештаје или један заједнички извјештај. За рачуне са вишеструким власницима рачуна или лицима са ауторитетом за потписивање може се појавити неколико лица или предузећа која пријављују исти рачун на посебним извештајима о страном банкарском рачуну.
Које врсте иностраних финансијских рачуна могу бити пријављиване?
Следеће врсте финансијских рачуна би требале бити пријављене на Извјештај о рачуну у иностранству ако испуњавате прага захтјева за подношење захтјева:
- Банковни рачуни (провера и штедња)
- Инвестициони рачуни
- Заједничка средства
- Пензијски и пензијски рачуни
- Хартије од вредности и остали брокерски рачуни
- Дужничке картице и препаид кредитне картице
- Животно осигурање и ануитети који имају новчану вриједност
Које врсте банковних рачуна и финансијских рачуна треба пријавити Трезору детаљно се разматрају у 31 ЦФР Парт 1010 иу објашњењу Министарства финансија о њиховим измјенама ових прописа који су објављени 24. фебруара 2011. године у Федералном регистру ( хттп://едоцкет.аццесс.гпо.гов/2011/пдф/2011-4048.пдф ). Позивам вас на тај документ за врло детаљну анализу у вези са врстама финансијских извештаја које се могу пријавити.
Када да Филе
Образац 114 ФинЦЕН-а треба да буде 30. јуна сваке године да извештава стране рачуне у власништву у претходној календарској години. Извјештај о рачунима у иностранству мора бити примљен до 30. јуна. ФинЦЕН захтева да се формулар 114 поднесе електронским путем.
Шта ако пропустите рок за подношење захтева? ИРС тренутно води иницијативу добровољног објелодањивања на лицу места за људе који морају да поднесу извјештаје о кашњењу у иностранству и требају пријавити раније непријављени страни приход.
Лица која разматрају овај програм добровољног објављивања треба да се консултују са пореским адвокатом пре него што учествују у овом ИРС програму.
Где да пошаљем
Формулар 114 се подноси електронски путем Мреже за извршење финансијских злоупотреба, који се налази на адреси бсаефилинг.финцен.треас.гов/маин.хтмл.
Ако вам је потребна алтернатива електронском подношењу, позовите ФинЦЕН Регулатори Хелплине на 800-949-2732 (бесплатан у САД-у).
Изван изван Сједињених Америчких Држава позовите 703-905-3975 (не бесплатно).
Обрасци и упутства
- Бланку форму 114 може се преузети са ФинЦЕН веб локације на бсаефилинг.финцен.треас.гов/НоРегФБАРФилер.хтмл. Потражите везу означену као "ФинЦЕН Репорт 114"
- Упутства за попуњавање ФБАР-а (пдф)
- Како послати ФБАР електронски (пдф)
- Образац 114а, Записник о ауторизацији на ФБАР-у са електронским фајловима (пдф, садржи упутства). Овај документ се користи да ауторизује професионалног препаратора да ФБАР електронски пошаље у своје име.
- Најчешће постављана питања о ФБАР-у (пдф)
Где добити техничку помоћ са ФБАР-има
Американци могу добити помоћ у извештајима о иностраним банкарским рачунима позивајући ИРС на 866-270-0733 (бесплатан у САД-у) или 313-234-6146 (без бесплатног позива за позиве изван САД-а). Ова телефонска линија је доступна од понедјељка до петка, од 08:00 до 16:30 часова источног времена. Такође можете послати е-маил питања ФБАР-у ФБАРкуестионс@ирс.гов.
За помоћ у електронским поднесцима обратите се на адресу БСАЕФилингХелп@финцен.гов или позовите службу за помоћ Е-подношењу на БСА на 866-346-9478 (бесплатан унутар САД-а). Служба за подношење Е-поднесака је отворена од понедјељка до петка од 08:00 до 18:00 часова источног времена.
Координација ФБАР-а са пореским повраћајима
Док извештај о рачуну стране банке није порески образац и није достављен ИРС-у, информације о страним банкарским рачунима можда ће бити усклађене са информацијама о пореској пријави.
Приходи остварени у оквиру ових страних финансијских рачуна пријављени су у пореском билансу пореза на добитак у току године остваривања прихода. Пријавићете страно дохотке на основу врсте прихода који се генерише. На примјер, камате и дивиденде би се пријављивале на вашем распореду Б, капиталне добити на вашем распореду Д и тако даље. Ако зарадите дивиденде или камате на ове рачуне, обавезно проверите поље у делу ИИИ Линија 7а Прилога Б и наведите земљу или земље у којима имате рачуне.
У неким случајевима, особа може да поднесе образац 8938, Изјава о иностраним финансијским средствима, уз њихову пореску пријаву. Овај порески образац је одвојен од извештаја о иностраним банкама, иако садржи сличне информације. Постоје засебни прагови за потребе откривања страних рачуна. За сврхе форма 8938, праг започиње са укупним салдом страних рачуна од 50.000 УС $ на последњи дан у години или 75.000 УС $ у било које време током године. Постоје већи прагови извештавања за венчане парове који се заједнички желе и за Американце који живе у иностранству. Следећи графикон из ИРС-а може бити од помоћи: Упоређивање Обрасца 8938 и Захтева ФБАР-а. Поред тога, сви страни порези плаћени страним приходима могу се квалифицирати за кредит за стране порезе на образцу 1116 .
Ко треба да датотеке ТД Ф 90-22.1
Сваки држављанин САД-а или странац, партнерство, корпорација, имовина или поверење мора поднети ТД Ф 90-22.1 ако имају "финансијски интерес или ауторитет за потписивање или други ауторитет над било којим финансијским рачунима, укључујући банку, хартије од вриједности или друге врсте финансијске рачуне у иностраној земљи, ако укупна вредност ових финансијских рачуна прелази 10.000 долара у било које вријеме током календарске године. " (Из Упутства за ТД Ф 90-22.1)
Изузеци од подношења
Не морате пријавити рачуне у америчким војним банкарским објектима, чак и ако су те банке лоциране у иностранству. Војне банке сматрају се домаћим америчким банкама. Не морате пријавити рачуне у банкама у Гуаму, Порторику и америчким Дјевичиним острвима. Такође, не морате да пријављујете америчке рачуне које држи огранак или подела стране банке.
Закон о извјештају о рачунима страних банака
Закон који захтева од држављана САД-а и страних држављана да пријаве своје иностране банковне рачуне налази се у 31 ЦФР Поглављу Кс (раније 31 ЦФР 103).
Члан 103.24 гласи:
Сец. 103.24 Извештаји о иностраним финансијским рачунима.(а) Свако лице које подлеже јурисдикцији Сједињених Држава (изузев страног зависног субјекта америчког лица) које има финансијски интерес за, или потпис или други ауторитет над банком, хартијама од вредности или другим финансијским рачуном у иностраној држави, извештава такав однос према Поверенику унутрашњих прихода за сваку годину у којој такав однос постоји, те ће пружити такве информације које ће бити специфициране у обрасцу за извјештавање прописаном од стране секретара који ће их подносити таква лица. Лица која имају финансијски интерес за 25 или више иностраних финансијских рачуна морају само запазити ту чињеницу на обрасцу. Таква лица биће обавезна да пруже детаљне информације о сваком рачуну када то затражи секретар или његов делегат. (31 ЦФР 103.24)
Статут о ограничењима за извештавање страних банака
Постоји шест година застаревања за процену грађанских казни, а пет година за процјену кривичних казни. (Извор: Нев Иорк Стате Бар Ассоциатион, цитирајући 31 УСЦ члан 5321 (б) (1) и 18 УСЦ сецтион 3282.)
ИРС саветује да порески обвезници треба да држе извјештај о свом рачуну у иностранству у трајању од пет година. "Евиденција мора бити задржана у периоду од 5 година од 30. јуна године која следи пријављена календарска година и мора бити доступна за инспекцију како је предвиђено законом. Задржавање копије поднесеног ФБАР-а може помоћи у испуњавању захтјева за вођење евиденције. " Осим тога, препоручујем да порески обвезници задрже копије својих банковних изјава и извјештаја о њиховом иностраном банковном рачуну најмање шест година (што одговара најдужем застарелим роковима).
Казне за не подношење
Департман Трезора може изрећи врло строге казне због пропуста да поднесе ТД Ф 90-22.1.
"Грађанске и кривичне санкције, укључујући у одређеним околностима новчану казну од не више од 500.000 долара и казна затвора до пет година, нису предвиђена за подношење извјештаја, достављање информација и за подношење лажног или лажног извјештаја". (Из обавештења Закона о приватности на образац 90-22.1)
Према речима пореског адвоката Хауарда Росена, могу се проценити следеће казне:
- Неиспуњавање казне - до 250.000 долара и / или до 5 година затвора за било коју особу "хотимично кршење" захтјева за подношење пријаве. (Казна 31 ЦФР 5322а)
- Фрауд Пеналти - до 500.000 долара и / или до 10 година затвора за било коју особу "намерно крши" захтеве за подношење пријава "као дио обрасца било које нелегалне активности која укључује више од 100.000 долара у периоду од 12 мјесеци". (31 ЦФР 5322б казна)
- Лажна информативна казна - фино или до 5 година затвора за свако лице које даје лажне, погрешне, фиктивне или лажне изјаве о ТД Ф 90-22.1; или до осам година затвора ако лажне информације укључују домаћи или страни тероризам. (18 ЦФР 1001 казна)
Додатне информације
Додатна питања која се тичу ових питања треба упутити на линију пореске помоћи ИРС (800) 829-1040, што је општа телефонска линија за ИРС. Агенција је такође успоставила посебну телефонску линију посебно за решавање проблема са пријављивањем рачуна у иностранству (866) 270-0733 (бесплатан) или (313) 234-6146 (без бесплатног позива). Питања се такође могу послати на адресу ИРС на ФБАРкуестионс@ирс.гов .