Да ли се квалификујете за инострани порески кредит?
Сврха страног пореског кредита је да смањи утицај да исти приход буде опорезован и Сједињеним Државама и страној земљи у којој је приход остварен.
Да ли се квалификујете за инострани порески кредит?
Сви порези плаћени страној влади нису подобни за иноземни порески кредит. Поставите себи следећа питања да бисте сазнали да ли сте квалификовани.
- Да ли вам је порез наметнут?
- Да ли сте платили или уплаћивали порез?
- Да ли је порез законска и стварна пореска обавеза?
- Да ли је порез порез на доходак или порез уместо пореза на доходак?
Ако можете да одговорите са свим овим четири питања, ти порези се могу укључити у израчунавање иностраног пореског кредита. У супротном, не квалификујете се. Ево примера.
Јорге и Роберта поседују кућу у Њемачкој и плаћају порез на имовину сваке године. Иако је порез порез који је наметнут Хоргу и Роберти и они то у ствари плаћају, иако је плаћени износ правни и стварни износ њихове пореске обавезе, овај порез није порез на доходак. Стога, плаћање пореза на имовину није подобно за иноземни порески кредит.
Раније је то што су Јорге и Роберта могли умјесто тога одбијати ово као обрачунат одбитак за порезе на некретнине , али та одредба пореза је елиминисана Законом о порезима и послом који је ступио на снагу 2018. Говорите са пореским професионалцем ако пронађете сами у овом положају, јер можете и даље потражити ову одбитку на вашој пореској пријави од 2017. године.
Понекад можете прећи Формулар 1116
Можете добити потраживање страног пореског кредита ако сте квалификовани испуњавањем и подношењем ИРС образца 1116. Овај образац израчунава различита ограничења у висини пореског кредита за који сте квалификовани. Како ИРС објашњава у пореској тачки 856, "Ако користите образац 1116 да бисте израчунали кредит, ваш ино порески кредит ће бити мањи од износа плаћеног или обрачунатог страног пореза или износа пореза у САД који се може приписати вашем страном извору прихода. "
Али можда нећете морати да користите Образац 1116 да бисте потражили кредит. Можете поднети порески кредит за целокупан износ страних пореза плаћених директно на Вашем Образцу 1040 без израчунавања разних ограничења ако су тачне све од следећих изјава:
- Сви ваши бруто приходи од иностраних извора били су из камате и дивиденди.
- Сви ти приходи и иноземни порез плаћени на то су пријављени на Формулару 1099-ИНТ, Форму 1099-ДИВ или Распореду К-1.
- Укупни износ ваших страних пореза је једнак или мањи од 300 долара или 600 долара ако се вјенчате заједнички.
- Држали сте акције или обвезнице на којима су исплаћене дивиденде или камате најмање 16 дана и нису били обавезни да ове износе плаћају некоме другом.
- Не подносите Образац 4563 или искључујете приходе из извора у Порторику.
- Сви ваши страни порези били су законски дугови и нису били подобни за повраћај или смањену стопу пореза по уговору о порезу, а плаћали су их земљама које су признале Сједињене Државе и не подржавају тероризам.
Нема двојне користи
Људи који раде у иностранству и зарађују зараде или приходи од самозапошљавања често плаћају порез на тај доходак страним владама. Ови људи могу искључити неке или све своје зарађене приходе од свог федералног пореза на доходак у САД, али не могу тражити и иноземни порески кредит и искључење страног зарађеног прихода на исти приход.
"Не можете узети ни кредит нити одбитак за плаћене или обрачунате порезе на приход који искључујете под искључењем страних зарађених прихода или искључивањем страних стамбених јединица", објашњава ИРС у Пореској тачки 856.
Али ако се искључи само дио њихових зарада или самозапосленог прихода, појединац може тражити инострани порески кредит на приход који није искључен из пореза.